Криминалистическая методика расследования преступлений: проблемы структурирования

Введение 3
Глава 1. Криминалистическая характеристика налоговых преступлений 5
Глава 2. Методика расследования налоговых преступлений 16
2.1 Возбуждение уголовного дела о налоговом преступлении 16
2.2. Первоначальные и последующие действия 24
2.3. Назначение и проведение экспертиз 24
Глава 3: Проблемы расследования налоговых преступлений 16
Заключение 28
Список использованной литературы 30

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность данной работы обусловлена фактом, что налоговые правонарушения напрямую подрывают экономическую безопасность государства и являются основой для общей преступной и насильственной деятельности. Большая часть скрытых доходов фактически остается в криминальной сфере экономики, что увеличивает общественную опасность нарушений налогового законодательства и особенностей налоговых правонарушений. В то же время большинство населения страны не считает эти преступления опасными. В обществе нет негативного отношения к нарушителям налогового законодательства. Законопослушные налогоплательщики не уверены, что их налоги используются для благотворительных целей, таких как обеспечение безопасности жизни и здоровья, социальные потребности, развитие экономики, рациональное управление государством и принятие справедливых законов. Возникает противоречие: государство требует безоговорочного подчинения при уплате налогов, но не обеспечивает надежные гарантии свободной экономической деятельности. Современное состояние экономической преступности, теневой экономики и проникновение криминального капитала практически во все сферы человеческой деятельности делают необходимым изучение таких преступных действий и способов их совершения, а также факторов, которые поддерживают преступную среду. Важность и актуальность теоретических исследований и практических мероприятий в этой области вытекает из Послания Президента Российской Федерации Владимира Путина Федеральному собранию 26 мая 2004 года: "Налоговая система должна быть такой, чтобы не допускать уклонения от уплаты налогов, и важно отделить законную практику налоговой оптимизации от случаев преступной уклонки от налогов".

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. КРИМИНАЛИСТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ

Предмет преступления
- нарушение налогового законодательства. В данном случае незаконные действия направлены на искажение информации в учете и отчетности о налогах (как объекте прямого воздействия), связанной с осуществлением деловых операций, оборотом активов, владение имуществом и т.д. Каждая операция, совершаемая хозяйствующими субъектами, и каждый предмет собственности должны быть отражены в учете и иметь оценку по стоимости, количеству и физическим показателям. Агрегированные учетные данные за налоговый период позволяют определить сумму налогового платежа, которую следует уплатить в бюджет. Эта сумма отображается в налоговых декларациях, которые являются документальным подтверждением налоговых обязательств плательщика за предыдущий период, расчет которых производится самим плательщиком. Налоговые органы, проверяя правильность расчетов и уплаты, в первую очередь опираются на информацию из деклараций, бухгалтерской и налоговой отчетности, первичных документов.
Лица, совершающие налоговые преступления, фальсифицируют информацию о своей хозяйственной деятельности, в результате чего налоговые органы лишаются возможности выполнять свои функции по сбору обязательных платежей. Это причиняет ущерб финансовым интересам государства.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Методика раскрытия и расследования налоговых преступлений: методические рекомендации / Г.Ю. Лутошкин, Т.В. Лутошкина. СПб.: Изд-во Санкт-Петербургского университета России, 2019. Доступ (Электронный ресурс) URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-kriminalisticheskoy-harakteristiki-nalogovyh-prestupleniy
2. Александров, И. В. Расследование налоговых преступлений : учебное пособие для магистров / И. В. Александров. — Москва : Издательство Юрайт, 2022. — 405 с. — (Магистр). — ISBN 978-5-9916-3481-6. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/508145 (дата обращения: 20.11.2023).
3. Криминалистика в 5 т. Том 5. Методика расследования преступлений : учебник для вузов / И. В. Александров [и др.] ; под общей редакцией И. В. Александрова. — Москва : Издательство Юрайт, 2023. — 242 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-08441-2. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/516769 (дата обращения: 20.11.2023).
4. Криминалистика : учебник для вузов / К. Г. Иванов [и др.] ; под научной редакцией В. Н. Карагодина, Е. В. Смахтина. — 2-е изд. — Москва : Издательство Юрайт, 2023. — 599 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-16627-9. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/531398 (дата обращения: 19.11.2023)
5. Криминалистика : учебник для вузов / И. В. Александров [и др.] ; под редакцией И. В. Александрова. — 2-е изд., испр. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2023. — 376 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-06661-6. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/511251 (дата обращения: 19.11.2023)
6. Эксархопуло, А. А. Криминалистика : учебник для вузов / А. А. Эксархопуло, И. А. Макаренко, Р. И. Зайнуллин. — Москва : Издательство Юрайт, 2023. — 477 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-16976-8. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/532135 (дата обращения: 19.11.2023).
7. Александров, И. В. Расследование налоговых преступлений : учебное пособие для магистров / И. В. Александров. — Москва : Издательство Юрайт, 2022. — 405 с. — (Магистр). — ISBN 978-5-9916-3481-6. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/508145 (дата обращения: 21.11.2023).
8. Егоров, Н. Н. Криминалистическая методика : учебное пособие для вузов / Н. Н. Егоров, Е. П. Ищенко. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2023. — 136 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-16345-2. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/530837 (дата обращения: 21.11.2023).
9. Ульянова Ирина Рачиковна Солодкая Виктория Игоревна ОТДЕЛЬНЫЕ АСПЕКТЫ РАССЛЕДОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ Текст научной статьи по специальности «Право». Краснодарский университет МВД России ЖУРНАЛ Гуманитарные, социально-экономические и общественные науки 2021 (Элетронный ресурс) URL: https://cyberleninka.ru/article/n/otdelnye-aspekty-rassledovaniya-nalogovyh-prestupleniy
10. Бадзгарадзе Татьяна Александровна Практика расследования налоговых преступлений Текст научной статьи по специальности «Право» ЖУРНАЛ Современная наука 2021 доступ (Электронный ресурс) URL: https://cyberleninka.ru/article/n/praktika-rassledovaniya-nalogovyh-prestupleniy

Весь текст будет доступен после покупки