Льготы в системе налогообложения физических лиц

Введение 3
1. Теоретические основы налогообложения физических лиц в Российской Федерации 5
1.1 Виды налогов 5
1.2 Условия и порядок налогообложения физических лиц 10
2. Анализ льгот в системе налогообложения Российской Федерации 18
2.1 Льготы, применяемые при налогообложении 18
2.2 Основные налоговые вычеты 25
Заключение 32
Список использованных источников 34

Весь текст будет доступен после покупки

Согласно, статьи 8 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ): «Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждений принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований».
В странах с рыночной экономикой государство облагает налогами две группы субъектов, получающих доходы: юридических лиц (предприятия) и физических лиц (граждан). Главные объекты налогообложения: доходы граждан и имущество, прибыль предприятий, оборот товаров и услуг, добавленная в процессе производства стоимость. Крупными обязательными платежами предприятий являются отчисления, предназначенные на выплату пенсий и пособий по линии социального страхования. Удельный вес других видов налогов и платежей в общей сумме поступлений государству незначителен.
Налогообложение физических лиц многообразно. Наибольшее распространение подоходное налогообложение получило после Первой мировой войны. Подоходный налог в каждой стране имеет свои особенности, обусловленные историческими, экономическими, политическими и иными факторами.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Теоретические основы налогообложения физических лиц в Российской Федерации
1.1 Виды налогов

С 1 января 1999 г. в России действует главный законодательный акт о налогах – Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), устанавливающий принципиальные положения функционирования налоговой системы страны, регламентирующий перечень действующих налогов и сборов, порядок их введения и отмены и, что самое главное, единый комплекс взаимоотношений налогоплательщиков с налоговыми органами. [11]
При этом в период 2001-2005 гг. поэтапно вводилась часть вторая Налогового кодекса РФ, которая устанавливала особенности применения, исчисления и уплаты налогов и специальных налоговых режимов. Начиная с 1 января 2001 года, в действие вступили четыре главы Налогового Кодекса РФ: налоги на добавленную стоимость, акцизный и подоходный налог. А начиная с 1 января 2002 года - 4 новые главки: Налоговая ставка по налогу на прибыль организаций и налога на добычу полезных ископаемых; система налогообложения сельхозпроизводителей, налог с продаж (отменен с 1 01.2004). С I января 2003 г – следующие три главы: упрошенная система налогообложения; система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, транспортный налог. С 1 января 2004 г. введены еще четыре главы Налогового кодекса РФ: сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов; система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, налог на игорный бизнес, налог на имущество организаций. И наконец, с I января 2005 г. вводятся последние три главы Кодекса: водный налог, государственная пошлина, земельный налог. Таким образом, сейчас вне рамок Налогового Кодекса РФ продолжает функционировать только один местный налог – на имущество физических лиц. [5, с. 6]
Налог — это обязательный, индивидуально безвозмездный, относительно регулярный и законодательно установленный платеж, уплачиваемый организациями и физическими лицами в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. [11]
Налоги занимают важное место среди множества экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику. В условиях рыночных отношений налоговая система является основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики, одним из важнейших экономических регуляторов. Налоги, так же как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. Государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституции Российской Федерации (с изменениями на 14 марта 2020 года) https://docs.cntd.ru/document/9004937
2. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая (с изменениями на 26 марта 2022 года) https://docs.cntd.ru/document/901714421
3. Акатьева М.В. «Двойная ответственность» налогового агента в случае не перечисления в бюджет налога на доходы физических лиц // Аудиторские ведомости. – 2018. - №1.
4. Белозерцев А.В., Пастухов И.Н. Применение профессиональных налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц // Законодательство. – 2019. - №9.
5. Васильченко М.Г., Гасанова Л.М. Налог на доходы физических Лиц. – 2016.
6. Верщунова А.Л. Налоги Российской Федерации. – 2017 – 416 с.
7. Воронцов К.Н. Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц. – 2017. - №11

Весь текст будет доступен после покупки