Местные налоги в Российской Федерации

Введение ................................................................................................................ 3
1 Теоретические основы местного налогообложения в Российской Федерации
1.1 Понятие, признаки и функции местных налогов в РФ ............................. 6
1.2 Структура, цели и субъекты местных налогов ......................................... 12
1.3 Сущность и виды местных налогов .......................................................... 17
2 Местные налоги, взимаемые на территории г. Краснодара ......................... 26
2.1 Роль местных налогов для доходов бюджетной системы ...................... 26
2.2 Эффективность расходов г. Краснодар в сфере местных налогов ........ 36
2.3 Динамика получения доходов г. Краснодара от местных налогов ....... 44
3 Совершенствование системы местного налогообложения РФ .................... 48
3.1 Существующие проблемы и недостатки законодательства по-местному
налогообложению ............................................................................................ 48
3.2 Перспективы введения единого налога на недвижимость .................... 52
Заключение .......................................................................................................... 61
Список использованных источников ................................................................ 64
Приложения ......................................................................................................... 71

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность работы. «В налогах воплощено экономически выраженное существование государства». Любое современное государства очень тяжело представить без налогов, ведь именно они являются одним из самых старейших финансовых институтов. Возникновение налогов обычно соотносят с разделением общества на классы, появлением государства, а также с производством товаров [19].
Местные налоги и сборы – это такие налоговые взносы, которые уплачиваются в пользу местных бюджетов. Главными и бюджетообразующими платежами России являются НДС, НДФЛ, налог на прибыль. Они имеют мощную фискальную отдачу и всегда занимают место в концепциях налоговой политики.
Проблема налогообложения на местном уровне является весьма актуальной сегодня для системы российских публичных финансов. Для обеспечения возможности органов местного самоуправления осуществлять закрепленные функции, они должны располагать соответствующими объемами финансово-ресурсной базы.
Практика показывает, что в доходной части муниципальных бюджетов очень незначительна доля местных налогов. Именно поэтому, местные налоги фактически не способны самостоятельно обеспечивать бюджетную независимость на муниципальном уровне.
В данной выпускной квалификационной работе местные налоги рассматриваются одновременно с двух точек зрения: с точки зрения налогов и бюджета на уровне законодательства. Значимость местных налогов велика как в налоговой системе, так и в бюджетной сфере, что подчеркивает ее актуальность.
Целью выпускной квалификационной работы – служат разработка и обоснование развития управления местными налогами на основе комплексного проблемно-ориентированного анализа налогового администрирования местных налогов и их поступления в доходы бюджетной системы.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические основы местного налогообложения в Российской Федерации

1.1 Понятие, признаки и функции местных налогов в РФ

Изменения налогового механизма всегда было связано с развитием государственного устройства. Роль налогов усложнялась, по той мере как возникали новые экономические функции государства. Помимо финансовой функции – обеспечения доходов бюджета, налогообложение используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.
И.В. Глазунов, отмечает, что впервые налоги с экономической точки зрения были исследованы английским ученым-экономистом Д. Рикардо, он писал: «Налоги составляют ту долю продукта и труда страны, которая поступает в распоряжение правительства, они всегда уплачиваются, в конечном счете, из капитала или из дохода страны [19].
Л.Л. Игонина в своей научной статье указывает, что не стоит также забывать и об отечественных ученых, которые внесли огромный вклад в теорию налогов. К таким относятся: А. Тривус, Н. Тургенев, А. Соколов. Так, автор отмечает, что Н. Тургенев писал: «налоги суть средства к достижению цели общества или государства, то есть тои? цели, которую люди себе предполагают при соединении своем в общество, или при составлении государств». А. Тривус указывал на то, что «налог представляет собой принудительное изъятие от плательщика некоторого количества материальных благ без соответствующего эквивалента. Конечно, в некотором отношении эквивалентом являются те услуги, которые оказывает плательщику государственная власть». А. Соколов также в своих трудах указывал, что «под налогом нужно разуметь принудительный сбор, взимаемый государственной властью с отдельных хозяйствующих лиц или хозяйств для покрытия его расходов или для достижения каких-либо задач экономической политики, без предоставления плательщикам его специального эквивалента» [36]. Так Л.Л. Игонина представляет разные точки зрения на определение налога.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145
ФЗ (ред. от 25.05.2020) 31 июля 1998 года № 145-ФЗ// СПС Консультант Плюс URL: http://www.consultant.ru. (дата обращения 18.11.2022)
2 Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ). Часть вторая.
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (ст. ст. 419 - 432) // СПС Консультант Плюс URL: http://www.consultant.ru. (дата обращения 18.11.2022)
3 Приказ ФНС России от 18.11.2020 N ЕД-7-1/832@ (ред. от
22.04.2021) «Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2021 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации» URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 16.11.2021).
4 Решение городской Думы Краснодара от 22.11.2007 N 32 п.2 «Об
утвеждении Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании город Краснодар» URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 16.11.2021).
5 Решение городской думы Краснодара «Об установлении земельного налога на территории муниципального образования город Краснодар» (в редакции Решения от 23.03.2006 N 8 п.2, (редакция от 12.12.2019 № 89 п.5) URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 16.11.2021).
6 Постановление администрации муниципального образования город Краснодар № 1448 от 07.04.2020 «Об утверждении Порядка формирования перечня и проведения оценки налоговых расходов МО г. Краснодар» URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 16.11.2021).
7 Приказ Росреестра от 05.05.2010 № П/219 «О формировании информационных ресурсов, содержащих сведения Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним и государственного кадастра недвижимости» URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 16.11.2021).
8 Соглашение Росреестр, ФНС России от 03.09.2010 № ММВ-27-11/9/37 «О взаимодействии и взаимном информационном обмене Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии и ФНС» URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 16.11.2021).
9 Аврамчикова Н. Т. Государственные и муниципальные финансы: учебник и практикум для вузов / Н. Т. Аврамчикова. – Москва: Издательство Юрайт, 2021. – 174 с. – ISBN 978-5-534-10038-9.
10 Алексеевич В.Р., Ефремова Л.Б. Проблемы совершенствования налогообложения недвижимого имущества и механизм устойчивого развития территорий // Столыпинский вестник. – 2020. – №1. – С.169-176.
11 Антошкина А.В., Мартыненко О.Ю., Токачев О.В. Налоговый потенциал Краснодарского края: оценка и пути повышения // Научный вестник ЮИМ. – 2018. – №3. – С. 63-67.

Весь текст будет доступен после покупки