Методика анализа бюджета движения денежных средств

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………………....3 ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ…………………………………………………………………...5
1.1 Денежные потоки: понятие и роль в финансовой деятельности
предприятия…………………………………………………………………………….5
1.2 Отражение движения денежных средств в финансовой отчетности
предприятия…………………………………………………………………………….8
1.3 Бюджетирование движения денежных средств прямым и косвенным
методами………………………………………………………………………………12
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ БЮДЖЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ АО «МОСКОВСКИЙ КОМБИНАТ ШАМПАНСКИХ ВИН»………………………………...17
2.1. Экономико-организационная характеристика АО «Московский Комбинат Шампанских Вин»……………………………………………………………………………17
2.2. Анализ динамики и структуры денежных потоков АО «Московский Комбинат Шампанских Вин»…………………………………………………………………………….18
2.3. Анализ составления бюджета денежных средств АО «Московский Комбинат Шампанских Вин»……………………………………………………………………………..22
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………….28
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………………………29
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 Бухгалтерский баланс…………………………………………..31
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 Отчет о финансовых результатах……………………………..33
ПРИЛОДЖЕНИЕ 3 Отчет о движении денежных средств……………………….34

Весь текст будет доступен после покупки

В настоящее время положение в экономике Российской Федерации характеризуется противоречивыми явлениями, связанными с большими политическими изменениями в стране, с поиском новых путей развития России, в ходе которого допускаются экономические ошибки и просчеты, что приводит к частому изменению и корректировкам нормативно-правовой базы деятельности предприятий, законодательства. Данные условия не благоприятствуют стабильной деятельности хозяйствующих субъектов и зачастую ставят их в крайне неблагоприятные условия
Многие предприятия при видимой экономической стабильности не могут развиваться, не могут достичь большей экономической эффективности, преодолеть возникшие перед ними трудности для выхода на новый экономический уровень.
Анализ фактической информации позволяет своевременно использовать количественные и качественные характеристики изменений в динамике денежных потоков в целях повышения эффективности управления ими.
Для эффективного управления деятельностью предприятия необходимо знать, за счет чего формируется его прибыль, какова ее взаимосвязь с денежными потоками и каково их влияние на степень развития бизнеса.
Денежные потоки предприятия являются важнейшим объектом управления, требующим систематического и детального мониторинга. В условиях рыночной самостоятельности и ответственности только синхронизация оттоков и притоков денежных ресурсов обеспечивает платежеспособность предприятия, его финансовую устойчивость.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Денежные потоки: понятие и роль в финансовой деятельности предприятия

Осуществление всех видов финансовых и хозяйственных операций организации сопровождается движением денежных средств – их поступлением и расходованием. Этот непрерывный процесс определяется понятием «денежный поток».
В современных условиях предприятия самостоятельно выбирают стратегию и тактику своего развития. Управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата - контроля деятельности предприятия. Эффективно организованные денежные потоки выступают важнейшим звеном цепи функционирования его финансовой системы в целом.
Знание и практическое использование современных принципов, механизмов и методов организации и эффективного управления денежными потоками позволяют осуществлять самостоятельное финансирование деятельности предприятия и не привлекать сторонних кредиторов, что обеспечивает его переход к новому качеству экономического развития.
Денежный поток - это количественные изменения в определённом временном интервале высоколиквидного актива организации .
В отличие от прибыли и издержек денежные потоки имеют конкретный характер.
Если показатель бухгалтерской прибыли базируется на многочисленных, часто очень условных расчетах, денежный поток всегда очевиден – достаточно сальдировать притоки и оттоки (каждый элемент которых подтверждается банковской выпиской или кассовым документом), чтобы получить итоговую величину чистого денежного потока.
Деньги представляют собой предельно высоколиквидный актив, используемый свободно в расчетах между всеми участниками рыночных отношений – наличные банкноты, монеты и безналичные деньги в банках в национальной и иностранной валюте.
Денежные средства - это наиболее ликвидная часть активов организации, представляющая собой наличные и безналичные платежные средства в российской и иностранной валюте. Движение денежных средств организации во времени представляет собой непрерывный процесс, создавая денежный поток.
Классификация денежных потоков представлена в таблице 1.

Весь текст будет доступен после покупки

1.Антонов, А.П. Денежный поток: описание сущности понятия / А.П. Антонов // Инновационная наука, 2021,-№1.-С.45-47.
2.Финансы: учебник для вузов / Т. П. Беляева [и др.] ; под редакцией Н. Г. Ивановой. — Москва : Издательство Юрайт, 2023. — 449 с. — (Высшее образование).
3.Ганжа. А.С. Экономическая сущность и классификация денежных потоков организации / А.С. Ганжа // Инновационная наука,2021.-№5.-С.78-82.
4.Губанова, Е.В. Моделирование денежных потоков организации / Е.В. Губанова //В сборнике: Моделирование в технике и экономике сборник материалов международной научно-практической конференции, 2023.
5.Галицкая, Ю.Н.,Практические аспекты анализа денежных потоков организации / Ю.Н. Галицкая, В.Ю. Миглинский // Экономика и бизнес: теория и практика,2023.- №7.-С.123-130.
6.Гаранина, Т.А. Взаимосвязь между ликвидностью, финансовым циклом и рентабельностью российских компаний / Т.А. Гаранина, О.А. Петрова // Корпоративные финансы, 2021.- №3-С.80-92..
7.Грызунова, Н.В. Управление денежными потоками предприятия и их оптимизация / Н.В. Грызунова, М.Н. Дудин, О.В. Тальберг // Экономика, статистика и информатика. Вестник УМО , 2021.- №1.- С.78-83..

Весь текст будет доступен после покупки