Методы обнаружения и предупреждения корпоративного мошенничества в финансовой отчетности компании

ВВЕДЕНИЕ 3
1. Особенности подходов обнаружения и предупреждения корпоративного мошенничества в финансовой отчетности компании 6
1.1 Корпоративное мошенничество в финансовой отчетности компании 6
1.2 Классификация причин искажения финансовой отчетности, указывающих на мошенничество в компании 20
1.3 Нормативно-законодательные аспекты предупреждения финансового мошенничества в России и зарубежных странах 38
2 Методы обнаружения финансового мошенничества на предприятиях газовой отрасли 48
2.1 Современные тенденции развития нефтегазовой отрасли 48
2.2 Анализ состояния и динамики мошеннических действий в экономике 54
2.3 Методологический анализ подходов выявления финансового мошенничества в компании 80
3 Формирование системы обнаружения и предупреждения корпоративного мошенничества в финансовой отчетности компании 91
3.1 Оценка и выбор методологии обнаружения и предотвращения мошенничества в финансовой отчетности компании 91
3.2 Апробация предлагаемой методики на примере ПАО «Газпром» 117
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 137
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 139
ПРИЛОЖЕНИЯ 156

Весь текст будет доступен после покупки

Научная проблема. Низкий уровень российских методологических подходов обнаружения и предупреждения корпоративного мошенничества в финансовой отчетности компании.
Актуальность темы диссертационного исследования обусловлена тем, что за последние годы согласно данным Генпрокуратуры, количество регистрируемых мошенничеств из года в год стремительно возрастает. Многомиллионные убытки не только подрывают экономику страны в целом, но и отрицательно сказываются на имидже и репутации компаний на международном уровне. Поэтому, возникает необходимость формирования комплекса мер, в результате которых будет возможно обнаружение и предупреждение корпоративного мошенничества в финансовой отчетности.
Разработанность темы исследования. В научных кругах и среди практиков остаются проблемы раскрытия методов, подходов и средств профилактики и противодействия мошенничеству в организациях, охарактеризованные в работах Е.М. Гутцайта , Ф.И. Харисовой, И.И. Рахмановой, С.В. Елисеева, А.В. Сметанко, В.А. Борисова, В.Г. Когденко, О.М. Ионовой, В.Ю. Коршуновой, Л.В. Сотниковой, С.В. Ефимова, А. Россоловского, В. Демина, Э.Н. Борисовой, Л.В. Воны, В.П. Шегуровой, Ю.В. Трунтаевой, Дж.Л. Ковасича.
Цель магистерской работы ? развитие методов обнаружения и предупреждения корпоративного мошенничества в финансовой отчетности компании.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- изучить основные теоретические аспекты корпоративного мошенничества в финансовой отчетности;
- исследовать основные методы обнаружения и предупреждения корпоративного мошенничества в финансовой отчетности;

Весь текст будет доступен после покупки

1. Особенности подходов обнаружения и предупреждения корпоративного мошенничества в финансовой отчетности компании

1.1 Корпоративное мошенничество в финансовой отчетности компании

На современном этапе развития мошенничество в профессиональной сфере становится все более значимой проблемой для бизнес-сообщества, правительства и инвесторов. Факты финансового мошенничества – это серьезная угроза уверенности участников рынка в финансовой информации.
Финансовая отчетность представляет собой совокупность различных форм, составленных на основе данных финансового учета с целью сбора и обобщения информации необходимой для дальнейшего планирования деятельности компании. Виды финансовой отчетности, приведены на
рисунке 1.














Рисунок 1 ? Виды финансовой (бухгалтерской) отчетности
По длительности расчетного периода каждый из видов может быть годовым либо промежуточным. Рекомендуемые формы бухгалтерской финансовой отчетности, а также указания к их заполнению, устанавливаются Министерством финансов Российской Федерации. Каждый из указанных видов бухгалтерской финансовой отчетности раскрывает определенные сведения, необходимые для конкретных целей.
Мошенничество, в широком смысле слова, понимается как любое преступление, которое совершается с целью получения необоснованной выгоды, путем обмана, хитрости, злоупотребления доверием, сокрытия правды. Для предотвращения, обнаружения и исследования мошенничества необходимо иметь представление о том, что такое мошенничество, и необходимо систематизировать виды, возможность и способы его совершения, варианты отражения в бухгалтерском учете мошеннических действий.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Diekmann A. Not the first digit! Using Benford’s Law to detect fraudulent scientific data // Journal of Applied Statistics. 2007. № 34. P. 321–329;
2. Durtschi C., Hillison W., Pacini C. The Effective Use of Benford`s Low to Assist inDetecting Fraud in Accounting Data // Journal of Forensic Accounting. 2004. № 5. P. 17–34. Farrell S., Yeo N., Ladenburg G. Blackstone’s Guide to the Fraud Act 2006. Oxford; N. Y., 2007;
3. Fraud. A guide to its prevention, detection and investigation // PWC. URL: www.pwc.ru;
4. Kyd C. Use Benford’s law with Excel to improve business planning // Excel User. N.p., 2007. [Электронный источник]. URL: http://www.exceluser.com/tools/benford_xl11.htm (дата обращения: 07.11.2016);
5. Nigrini M.J. Taxpayer Compliance Application of Benford’s Law // Journal of American Taxation Association. 1996. № 18. P. 72–92;
6. Oleynikov Е.А. Economic security (theory and
practice). [Ekonomicheskaya bezopasnost' (teoriya i
praktika)]. – Moscow : Klassika+, 2019;
7. West J. Intelligent Financial Fraud Detection Practices: An Investigation // Proceedings of the International Conference on Security and Privacy in Communication Networks, 2017. – № 12. – 186–203 с.;
8. Агаркова Л. В., Доронин Б. А., Агарков А. В., Гладилин А. А., Глотова И. И. Управление финансовой безопасностью: монография, 2016 ISBN: 978-5-4475-8783-3 - 294 с.;
9. Алифанова Е.Н., Евлахова Ю.С. Сравнительный
анализ методологических подходов к индикативной оценке национальной финансовой безопасности // Финансовые исследования. – 2018. – № 3
(52). – С.8-16.;
10. Аналитический обзор международной аудиторской компанииKrestonGCG.– Электронный ресурс: https://kreston-gcg.com/;
11. Асеев, А. А. «Тенденции противодействия европейской организованной преступности, занимающейся хищениями чужого имущества»// Вестник Тамбовского университета, 2015.– № 5 (145).– 230–233с.;
12. Асеев, А. А. «Тенденции противодействия европейской организованной преступности, занимающейся хищениями чужого имущества»// Вестник Тамбовского университета, 2015.– № 5 (145).– 230–233с.;
13. Банк России. Обзор операций, совершенных без согласия клиентов финансовых организаций за 2020 год –Электронный ресурс: https://cbr.ru/Collection/Collection/File/32190/Review_of_transactions_2020.pdf (дата обращения 20.08.22 г.)

Весь текст будет доступен после покупки