Налог на добавленную стоимость: действующий механизм и его совершенствование

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………...……………………..4-5
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ…………………………………………………………………...….6-19
1.1 Теоретические аспекты налога на добавленную стоимость…………….....6-10
1.2 Нормативно-правовое регулирование налога на добавленную стоимость………………………………………………………….…….……10-16
1.3 Подходы к исчислению и взимания налога на добавленную стоимость, механизм исчисления и уплаты…………………………………………………16-19
2 ПРОБЛЕМЫ ИСЧИСЛЕНИЯ И ВЗИМАНИЯ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И ПУТИ РЕШЕНИЯ………………………………...…………..20-31
2.1 Проблемы взимания налога на добавленную стоимость и пути решения………………………………………………………………………..…20-26
2.2 Проблемы исчисления налога на добавленную стоимость и пути решения…………………………………………………………………………..26-31
3 РАСЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ И НДФЛ ПО ИСХОДНЫМ ДАННЫМ………………………………………………………………...………32-35
3.1 Задача по налогу на прибыль………………………………………………32-33
3.2 Задача по НДФЛ……………………………………………………………..33-35
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………….………………….36-37
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК……………………………...……………38-39
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………..……………………….40

Весь текст будет доступен после покупки

Налоговая система – одно из основных условий существования государства, его социально - экономического развития и внешнеэкономической деятельности. Еще ни одно государство не смогло обойтись без налогообложения, так как для удовлетворения общественных потребностей требуется определенная сумма денежных средств. Одним из
главных доходных источников федерального бюджета, а также региональных
и местных бюджетов являются налоговые платежи организаций.
Исторически более ранней формой налогообложения являются прямые
налоги, которые взимаются непосредственно с доходов или имущества налогоплательщиков, однако особенно эффективно в налоговой системе практически всех стран рыночной экономики, в том числе Российской Федерации, используются косвенные налоги, что связано с их значительным
влиянием на формирование финансовых ресурсов государства.
Налог на добавленную стоимость – основа косвенного налогообложения в Российской Федерации. Он занимает ведущее место в структуре налоговых платежей большинства предприятий, занимающихся производственной и коммерческой деятельностью.
В настоящее время НДС – один из важнейших федеральных налогов. Основой его взимания, как следует из названия, является добавленная стоимость, создаваемая на всех стадиях производства и обращения товаров. Это налог традиционно относят к категории универсальных косвенных налогов, которые в виде своеобразных надбавок взимаются путем включения в цену товаров, перенося основную тяжесть налогообложения наконечных потребителей продукции, работ, услуг. НДС как наиболее значительный косвенный налог выполняет две взаимодополняющие функции: фискальную и регулирующую. Первая (основная), в частности, заключается в мобилизации существенных поступлений от данного налога в доход бюджета за счет простоты взимания и устойчивости базы обложения. В свою очередь, регулирующая функция проявляется в стимулировании производственного накопления исчислении контроля за сроками продвижения товаров и их качеством.

Весь текст будет доступен после покупки

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
1.1 Теоретические аспекты налога на добавленную стоимость
Под налогами понимаются обязательные платежи юридических и физических лиц, поступающие государству в заранее установленных законом размерах и в определенные законом сроки. Налоги представляют собой ту часть финансовых отношений, которая связана с формированием денежных доходов государства, необходимых ему для выполнения соответствующих функций. За счет налоговых поступлений формируются финансовые ресурсы государства, которые аккумулируются в его бюджете и в бюджетах внебюджетных фондов. Налоги являются объективной необходимостью, ибо обусловлены потребностями поступательного развития общества.
Основными элементами налога являются субъект, объект, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Налог считается установленным, когда определены плательщик (субъект) и остальные элементы налогообложения. В необходимых случаях при установлении налога в нормативном правовом акте могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
Под субъектом налога понимается юридическое или физическое лицо, которое по закону является плательщиком налога. Под объектом налога - предмет, наличие которого дает основание для обложения его владельца налогом. Процесс начисления налогов состоит из следующих этапов: определение объекта налога; определение базы налога; выбор ставки налога; применение налоговых льгот; расчет суммы налога.
Налоги в реальном налоговом механизме - безвозвратная, безэквивалентная и срочная форма принудительного взыскания с налогоплательщиков части их дохода с целью удовлетворения общественно необходимых потребностей.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации (с учетом поправок, внесенных Законами Российской Федерации о поправках к Конституции Российской Федерации от 30.12.2008 "№6-ФКЗ", от 30.12.2008 "№7-ФКЗ", от 05.02.2014 "№2-ФКЗ", от 21.07.2016 "№11-ФКЗ") // Консультант Плюс.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ. (ред. От 21.11.2022 г.) // Консультант Плюс. .
3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 26.01.1996 №14-ФЗ (ред. от 02.07.2021 г.) // Консультант Плюс.
4. Таможенный кодекс Таможенного союза утв. ВС РФ 18.06.1993 N 5221-1 (ред. от 16.04.2016) // Консультант Плюс. .
5. Постановление Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 г. №914 "Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость" // Консультант Плюс.
6. Еременко Е.А. Вычет НДС: равенство налогообложения и единство бюджета / Е.А. Еременко // Налоговед. - 2021. - №11. - С. 74-77 .
7. Ишина М.С. Налог на добавленную стоимость как инструмент распределения добавленной стоимости между экономическими субъектами: дис. канд. экон. наук: 08.00.10 / Ишина Марианна Станиславовна. - М., 2019. - 198с. .
8. Капкаев А. Налоговые вычеты по НДС: споры в периодах / А. Капкаев // Налоговый вестник. - 2019 - №5 - С. 66-71 .
9. Копылов Ю. Анализ и планирование НДС по операциям, не облагаемым НДС / Ю. Копылов // Риск: ресурсы, информация, снабжение, конкуренция. - 2020. - №1. - С. 281-284 .

Весь текст будет доступен после покупки