Налог на добавленную стоимость. Работа выполнена в 2023 году и зачтена преподавателем на хорошую оценку.

Введение …………………………………………………………………………. 3
1. Налогообложение НДС ……………………………………………...... 5
2. Порядок расчета ………………………………………………………. 6
3. Налоговые вычеты ……………………………………………………. 7
4. Порядок возмещения …………………………………………………. 8
5. Восстановление налога ………………………………………………. 9
6. Декларирование ……………………………………………………… 10
7. Порядок и сроки уплаты налога …………………………………….. 12
8. Льготы ………………………………………………………………... 12
9. Налоговые агенты ……………………………………………………. 13
10. Ответственность за налоговые правонарушения ………………….. 14
Заключение ……………………………………………………………………... 15
Список использованных источников ………………………………………..... 16

Весь текст будет доступен после покупки

Налог на добавленную стоимость (НДС) является самым сложным налогом в налоговой системе. Он относится к категории универсальных косвенных налогов, которые взимаются в виде надбавок к цене товара. НДС представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех этапах производства. Добавленная стоимость определяется как разница между стоимостью проданных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.

В настоящее время НДС является одним из важнейших федеральных налогов и основой его взимания является добавленная стоимость всех товаров и услуг. Включение налога в цену товаров переносит основную тяжесть налогообложения на конечных потребителей.

НДС выполняет две взаимодополняющие функции - фискальную и регулирующую. Фискальная функция заключается в мобилизации существенных поступлений в бюджет, а регулирующая функция проявляется в стимулировании производства и контроле за сроками продвижения товаров и качеством.

Механизм исчисления и взимания НДС претерпевал существенные изменения, в связи с чем возникают вопросы по толкованию и разъяснению порядка обложения налогом. Это обстоятельство является актуальным и задает актуальность выбранной темы.

Весь текст будет доступен после покупки

Плательщиками НДС считаются организации (включая некоммерческие) и предприниматели. Всех налогоплательщиков НДС можно разделить на две группы - налогоплательщиков "внутреннего" НДС, т.е. НДС, уплачиваемого при реализации товаров (работ, услуг) на территории России, и налогоплательщиков "ввозного" НДС, т.е. НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на территорию России.

Организации и предприниматели, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 2 миллиона рублей, могут подать уведомление и получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС на год (ст.145 НК РФ).

Не обязаны платить НДС по операциям по реализации (кроме случаев ввоза товаров на территорию России) организации и предприниматели, которые применяют систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), упрощенную систему налогообложения (УСН), патентную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) - по тем видам деятельности, по которым платят ЕНВД, а также участники проекта "Сколково" (ст. 145.1 НК РФ).

Однако, перечисленные лица обязаны уплатить НДС, если выставят покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

Объектом налогообложения являются операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории России, в том числе их безвозмездная передача, ввоз товаров на территорию России (импорт), выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления, передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы по которым не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций. В общем случае налог исчисляется исходя из стоимости реализуемых товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)
2. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под общей редакцией к.э.н., доцента Лазуриной О. М. – Ярославль: МФЮА, 2014. – 220 с.
3. www.nalog.ru – официальный сайт Федеральной налоговой службы
4. http://www.consultant.ru - КонсультантПлюс

Весь текст будет доступен после покупки