Налог на добавленную стоимость: значение, эффективность, аудит

Введение 3
1 Теоретические основы исчисления современного НДС: его значение, эффективность, аудит 5
1.1 Понятие и сущность НДС, его значение и роль в экономике РФ 5
1.2 Эффективность и порядок проведения аудита по НДС 8
1.3 Нормативно-правовая база учета НДС 12
2 Характеристика и анализ исчислений и уплаты НДС на примере АО «АвтоВАЗ» 17
2.1 Краткая экономическая характеристика компании 17
2.2 Способ начисления и оплаты налога на добавленную стоимость 20
2.3. Аудит эффективности налоговых проверок 23
2.4 Проблемы исчисления налога на добавленную стоимость и предложения по их совершенствованию 24
Заключение 27
Библиографический список 29

Весь текст будет доступен после покупки

В нашей стране налоги являются одной из главных форм формирования дохода государства. Кроме ее финансовых функций, механизм налогов используют для того, чтобы государство могло воздействовать с помощью экономических инструментов на общественное производство, его динамику и структуру, на научно-техническое развитие.
Налоговая система способна влиять на рыночные отношения, укрепляя их, стимулировать развитие предпринимательства, способствовать производственным процессам и одновременно служить барьером на пути социального обнищания финансово малообеспеченных слоев населения.
На сегодняшний день, вопрос, касающийся налогообложения, остро стоит перед многими государствами. С тех пор, как появились налог на добавленную стоимость и акцизы в налоговой системе, косвенные налоги стали занимать главенствующую позицию при мобилизации доходов в бюджет. По данным ФНС России основная доля доходов, поступивших в консолидированный бюджет Российской Федерации, обеспечена поступлениями НДС – 52% (1 234,5 млн.руб.). Таким образом, можно утверждать, что НДС играет важную роль при формировании дохода бюджета РФ. Все это свидетельствует об актуальности выбранной темы курсовой работы[23, с.32].
Объект исследования: налог на добавленную стоимость.
Предмет: анализ исчислений и уплаты налога на добавленную стоимость на примере АО «АвтоВАЗ».
Цель курсовой работы: на основе практических и теоретических данных проанализировать НДС, его эффективность, значение и аудит, и предложить меры по совершенствованию отчисления НДС на примере анализируемой компании.

Весь текст будет доступен после покупки

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИСЧИСЛЕНИЯ СОВРЕМЕННОГО НДС: ЕГО ЗНАЧЕНИЕ, ЭФФЕКТИВНОСТЬ, АУДИТ
1.1 Понятие и сущность НДС, его значение и роль в экономике РФ
Налог на добавленную стоимость является одним из наиболее значимых в Российской Федерации косвенных налогов. Вместе с тем его можно отнести к числу тех налогов, которые наиболее трудны для понимания, сложны для исчисления, уплаты и соответственно контроля со стороны контрольных органов. Он относится к тем налогам, которые имеют в России наибольшее количество исключений из общих налоговых правил, множество льгот и понятий, с которыми процедура налогового изъятия непосредственно связана. Поэтому именно при исчислении и уплате НДС у налогоплательщика возникает огромное количество ошибок и неточностей. Однако НДС достаточно успешно применяется в большинстве стран с рыночной экономикой. Государства за счет налога на добавленную стоимость пополняют свой бюджет. Как отмечают специалисты, его быстрое распространение является самым впечатляющим достижением XX века в сфере налогообложения[15, с.31].
Для начала стоить определить, что такое «добавленная стоимость». Добавленная стоимость – сумма затрат, добавляемых к стоимости исходного сырья и материалов на каждой стадии производства, продажи, перепродажи.
Исходя из этого, налог на добавленную стоимость представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.
Налог на добавленную стоимость (НДС) является федеральным налогом, взимаемым на всех стадиях производства и реализации товаров (работ, услуг). В России НДС был введен с 1992 года.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция РФ 12 декабря 1993 года (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30 декабря 2008 года № 6-ФКЗ, от 30 декабря 2008 года № 7-ФКЗ, от 5 февраля 2014 года № 2-ФКЗ, от 21 июля 2014 года № 11-ФКЗ, от 14 марта 2020 года № 1-ФКЗ, от 4 октября 2022 года № 5-ФКЗ, от 4 октября 2022 года № 6-ФКЗ, от 4 октября 2022 года № 7-ФКЗ, от 4 октября 2022 года № 8-ФКЗ)— Текст: электронный // СПС «Консультант Плюс». — URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/(дата обращения: 08.04.2023). — Режим доступа: по подписке.
2. Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской
Федерации часть 2: ГК РФ ч.4: Федеральный закон № 14-ФЗ: редакция от 26 января 1996 года: принят Государственной Думой 22 декабря 1995 года. – Текст: электронный // СПС «Консультант Плюс» [сайт] – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/ (дата обращения: 10.04.2023).
3. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации N 117-ФЗ от 5 августа 2000 года, редакция от 21.11.2022 (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.12.2022): принят Государственной Думой 19 июля 2000 года: одобрен Советом Федерации 26 июля 2000 года. – Текст: электронный // СПС «Консультант Плюс»/(дата обращения: 18.04.2023). – Режим доступа: по подписке.
4. Российская Федерация. Законы. Федеральный закон "Об аудиторской деятельности" от 30.12.2008 N 307-ФЗ (последняя редакция): принят Государственной Думой 24 декабря 2008 года: одобрен Советом Федерации 29 декабря 2008 года– Текст: электронный // СПС «Консультант Плюс» [сайт] – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_83311/ (дата обращения: 30.04.2023).
5. Российская Федерация. Законы. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ (последняя редакция): принят Государственной Думой 22 ноября 2011 года: одобрен Советом Федерации 29 ноября 2011 года – Текст: электронный // СПС «Консультант Плюс» [сайт] – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/ (дата обращения: 30.04.2023).
6. Аудит : учебник и практикум для вузов / М. А. Штефан, О. А. Замотаева, Н. В. Максимова, А. В. Шурыгин ; под редакцией М. А. Штефан. — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2023. — 744 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-16559-3. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/531285 (дата обращения: 08.05.2023).
7. Войтоловский, Н.В. Налоговый анализ в 2 ч. Часть 2.: учебник для вузов / под редакцией Н. В. Войтоловского, А. П. Калининой, И. И. Мазуровой. — 7-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2022. — 302 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-10999-3. — Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/493028 (дата обращения: 14.04.2023).
8. Гурулёва, М. Д. Камеральные налоговые проверки и их эффективность / М. Д. Гурулёва. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2021. — № 9 (351). — С. 40-43. — URL: https://moluch.ru/archive/351/78925/ (дата обращения: 03.05.2023).
9. Компания АО "АВТОВАЗ": бухгалтерская отчетность и финансовый анализ. – Текст: электронный// АО «АвтоВАЗ»: официальный сайт. – 2023. – http://info.avtovaz.ru/ (дата обращения: 15.04.2023).
10. Лагутина, Л. Г. Организация и методика проведения налоговых проверок : учебник для вузов / Л. Г. Лагутина. — Москва : Издательство Юрайт, 2023. — 205 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-13909-9. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/519788 (дата обращения: 08.05.2023).
11. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для среднего профессионального образования / Л. Н. Лыкова. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2023. — 357 с. — (Профессиональное образование). — ISBN 978-5-534-16171-7. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/531001 (дата обращения: 08.05.2023).
12. Налог на добавленную стоимость. – Текст: электронный// УФНС России по Самарской области: официальный сайт. – 2023. – https://www.nalog.gov.ru/rn63/apply_fts/ (дата обращения: 15.04.2023).

Весь текст будет доступен после покупки