Налог на доходы физических лиц - обязательный вид удержаний из заработной платы

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………...3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ……………………………………………....7
1.1 Понятие, сущность и законодательные аспекты налога на доходы физических лиц…………………………………………………………………....7
1.2 История развития налогообложения доходов физических лиц………………………………………………………………………………...11
1.3. Налоговые ставки НДФЛ …………………………………………………..18
1.4. Налоговые вычеты как инструмент облегчения налогового бремени физического лица……………………………………………………….……....20
ГЛАВА 2. ОСОБЕННОСТИ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В ООО «САНВЭЙС» ……………………………………………………………….…..25
2.1 Технико-экономическая характеристика деятельности ООО «Санвэйс»…………………………………………………………………….…..25
2.2 Расчёт Налога на доход физических лиц в организации ООО «Санвэйс»...............................................................................................................35
2.3. Формирование бухгалтерской и налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц в ООО «Санвэйс»…………………………..………36
Заключение ………………………………………………………....……………40
Список используемых источников………………………………...……..….....43

Весь текст будет доступен после покупки

Современное общество сталкивается с постоянными изменениями в экономике и социальной сфере, приобретая новые вызовы и возможности для развития. В этом контексте особое внимание уделяется вопросам налогообложения физических лиц, которые играют ключевую роль в формировании налоговой системы и воздействуют на экономическую активность индивидов. Анализ налога на доход физических лиц, особенно в контексте его обязательного удержания из заработной платы, представляет собой значимую исследовательскую тему, требующую глубокого анализа.
Актуальность темы исследования налога на доходы физических лиц, особенно в контексте обязательного удержания из заработной платы, обусловлена рядом существенных факторов.
Во-первых, динамичные изменения в экономической среде и финансовой системе требуют постоянной адаптации налоговых механизмов к новым реалиям. Экономические кризисы, изменения в трудовых отношениях, а также новые технологии влияют на образ жизни и доходы граждан, что создает необходимость постоянного анализа и совершенствования системы налогообложения.
Во-вторых, актуальность темы проистекает из стремления государства к более справедливому распределению налоговых бремен. Оптимизация налоговой политики в отношении физических лиц направлена на создание более равных условий для всех слоев населения и поддержание социальной справедливости.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГА НА ДОХОД ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
1.1 Понятие , сущность и законодательные аспекты налога на доходы физических лиц
Налог на доход физических лиц (НДФЛ) - это форма налога, который взимается с доходов отдельных лиц и является обязательным платежом в бюджет страны в соответствии с законодательством. НДФЛ налагается на различные источники дохода, такие как заработная плата, проценты от вкладов, инвестиции, арендная плата и другие.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ - это один из видов налогов, которые взимаются напрямую в России. Этот налог относится к федеральным налогам и все его особенности регулируются Налоговым кодексом Российской Федерации.
НДФЛ уплачивается на основе процента от общего дохода физических лиц, исключая налоговые вычеты и освобожденные суммы. Он взимается с любых видов доходов, полученных за год, в денежной и натуральной форме, таких как заработная плата, премии, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки, выигрыши и выплаты по больничным листам. Налогоплательщики, включая нотариусов и адвокатов, обязаны исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в бюджет. [1].
Физические лица, которые уплачивают налог на доходы, делятся на две категории в рамках налогообложения.

Весь текст будет доступен после покупки

Законы и нормативно-правовые акты на федеральном уровне:
1. Налоговое законодательство Российской Федерации, принятое 05.08.2000 года под номером 117-ФЗ.
Закон о федеральном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов, принятый 27 ноября 2010 года под номером 306-ФЗ.
3. Закон Российской Федерации от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ "Об учете в бухгалтерии".
4. Указание Правительства Российской Федерации от 18 июля 2016 года № 682 "О способах расчета и уплаты налога на доходы граждан".
Постановление Минфина России от 24 декабря 2010 года № 186н "О формах отчетности организаций для бухгалтерского учета".
Письмо ФНС России от 16 ноября 2015 года № БС-4-11/20038 "Об установлении правил использования налоговых льгот на детей".
Письмо Федеральной налоговой службы России от 24 марта 2017 года № БС-4-11/5478 "Об инструкции по заполнению формы 6-НДФЛ".
8. Решение кабинета министров Российской Федерации от 8 октября 2012 года № 1024 "Об установлении процедуры предоставления налоговых преимуществ".
9.Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ)
Учебники и монографии:
1. Адамов, Р.Р. "Налогообложение физических лиц в Российской Федерации". М.: Финансы и статистика, 2020.
2. Белоусов, И.В. "Основы бухгалтерского учета и налогообложения". СПб.: Питер, 2019.
3. Воробьева, Е.М. "Налоговый учет и отчетность". М.: Юрайт, 2018.
4. Герасимов, А.А. "Бухгалтерский учет и анализ". М.: Инфра-М, 2021.
5. Денисов, М.М. "Налогообложение доходов физических лиц: теория и практика". М.: КноРус, 2022.
6. Ефимов, В.В. "Бухгалтерский и налоговый учет: учебное пособие". М.: Вузовский учебник, 2017.
7. Жуков, П.А. "Основы налогообложения". СПб.: Лань, 2020.
8. Ильин, В.С. "Налоги и налогообложение: учебник для вузов". М.: Дашков и К, 2019.
9. Калашников, И.В. "Финансовый учет и отчетность". М.: Проспект, 2020.
10. Кузнецов, А.С. "Практика налогообложения физических лиц". М.: Альпина Паблишер, 2018.
11. Лебедев, С.Л. "Бухгалтерский учет в России". М.: Юрайт, 2019.
12. Макаров, Д.Д. "Налогообложение и налоговая политика". М.: Финансы и кредит, 2021.

Весь текст будет доступен после покупки