Налог на прибыль коммерческой организации: расчет и особенности учета

ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. Теоретические аспекты налогообложения прибыли организаций в Российской Федерации 6
1.1 Экономическая сущность налога на прибыль организаций и его роль в формировании доходов бюджетов 6
1.2 Характеристика элементов налога на прибыль организаций 12
1.3 Роль налогового учета в определении налога на прибыль
организаций 21
Глава 2. Практические аспекты исчиления и уплаты налога на прибыль на примере АО «ПОЛИЭФ» 31
2.1 Экономико-организационная характеристика субъекта
исследования 31
2.2 Анализ практики исчисления и учета налога на прибыль АО «ПОЛИЭФ» за 2021-2023 г.г. 36
2.3 Основные направления совершенствования налогообложения прибыли коммерческой организации 49
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 58
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 63
ПРИЛОЖЕНИЯ 66

Весь текст будет доступен после покупки

Система налогов и сборов в Российской Федерации состоит из федеральных, региональных и местных налогов. Налог на прибыль относится к федеральным налогам и в настоящее время он – один из основных в системе налогов и сборов Российской Федерации. Его законодательное и нормативное регулирование осуществляется федеральными органами законодательной и исполнительной власти.
Налог на прибыль организаций играет существенную фискальную роль, но обладает при этом значительным регулирующим потенциалом в отношении экономики и социальной сферы.
Актуальность темы дипломной работы обусловлена тем, что налог на прибыль организаций служит для государства эффективным инструментом регулирования экономики и финансов, а также является существенным источником доходов бюджета, продуктивно влияет на инвестиционную активность и процесс наращивания капитала в различных отраслях экономики и регионах.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Теоретические аспекты налогообложения прибыли организаций в российской федерации

1.1 Экономическая сущность налога на прибыль организаций и его роль в формировании доходов бюджетов

Налоговая система Российской Федерации является одним из важнейших элементов рыночных отношений, от ее функционирования зависят экономические преобразования страны, следовательно, это система, которая включает в себя налоги, сборы, пошлины и другие платежи, взимаемые в установленный срок и законодательно установленный порядок с плательщиков – юридических и физических лиц. Система налогов и сборов в Российской Федерации, существующая в настоящее время, представлена на рисунке 1.


Рисунок 1 - Система налогов и сборов в Российской Федерации

Система налогов и сборов в Российской Федерации состоит из федеральных, региональных и местных налогов. Налог на прибыль относится к федеральным налогам и в настоящее время он – один из основных в системе налогов и сборов Российской Федерации. Его законодательное и нормативное регулирование осуществляется федеральными органами законодательной и исполнительной власти. В Российской Федерации налог на прибыль был включен в налоговую систему с самого начала ее формирования. Нужно заметить, что он является единственным налогом, который с момента принятия в 1991 году подвергался серьезному реформированию в течение всего времени экономических изменений в России. Налог на прибыль является важнейшим видом прямого подоходного налога, который взимается с организаций, а также прямо зависит от конечных финансовых результатов ее деятельности.

Весь текст будет доступен после покупки

1. «Конституция Российской Федерации» (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020);
2. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (Редакция от 23.03.2024);
3. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (Редакция от 22.04.2024 (с изм. и доп., вступ. в силу с 23.04.2024));
4. Федеральный закон от 26.12.95 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (с изменениями и дополнениями);
5. Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 19.04.2019) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 N 18023) (с изм. и доп., вступ. в силу с отчетности за 2020 год);
6. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н (ред. от 27.11.2020) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791);
7. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 33н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1790);
8. Приказ Минфина России от 19.11.2002 N 114н (ред. от 20.11.2018) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090);
9. Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ (ред. от 17.08.2022) «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме» (Зарегистрировано в Минюсте России 14.10.2019 N 56217);
10. «Методологические рекомендации по проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций» (утв. Госкомстатом России 28.11.2002);

Весь текст будет доступен после покупки