Налог на прибыль организации: специфика формирования налоговой базы, состава внереализационных доходов и расходов, система налоговых льгот

Введение 3
1. Теоретические основы налогообложения по налогу на прибыль организаций 5
1.1 Понятие и характеристика налога на прибыль организаций 5
1.2 Состав внереализационных доходов и расходов при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций 11
1.3 Система налоговых льгот по налогу на прибыль организаций 20
2. Анализ вляния налога на прибыль организаций на бюджеты РФ 22
2.1 Влияние налога на прибыль организаций на доходы бюджетов РФ 22
2.2 Влияние налога на прибыль организаций на формирование доходной части бюджета Новосибирской области в 2019-2021гг. 25
2.3 Анализ задолженности в консолидированный бюджет РФ по налогу на прибыль организаций в 2019-2021гг. 28
3. Проблемы налогообложения по налогу на прибыль организаций и пути их решения 32
Заключение 37
Список литературы 39

Весь текст будет доступен после покупки

Роль прибыли в хозяйственной деятельности организаций предопределяется ее функциональным значением, а проявляется в использовании производных от нее расчетных категорий, таких как, доля прибыли, направленная на расширение деятельности организации, начисление доходов ее участникам (собственникам), образование различных резервов и др. В хозяйственной практике прибыль предприятия является частью чистого дохода общества. Она призвана, своими размерами и динамикой, отражать вклад данного предприятия в производство прибавочного продукта общества.
В реальной действительности прибыль - конечная цель и движущий мотив товарного производства рыночной экономики. Вместе с тем, использование прибыли в качестве объекта налогообложения является оправданным. А также существует актуальность изучения арбитражной практики по вопросам исчисления и уплаты налога на прибыль организаций заключается в том, что Россия в традиционном понимании не является страной прецедентного права.
Развивающееся на протяжении последних лет налогообложение прибыли в Российской Федерации освоило множество различных способов и приемов взимания средств, наиболее удачные из которых складываются в теоретические основы налогообложения. Императивность в налогообложении отражается в действующей налоговой политике, основная цель которой сводится, во-первых, к формированию доходной части бюджетов и, во-вторых, к стимулированию развития экономического потенциала страны, в чем заключается актуальность данной работы.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Теоретические основы налогообложения по налогу на прибыль организаций
1.1 Понятие и характеристика налога на прибыль организаций
Налогообложение прибыли хозяйствующих субъектов занимает важное место в налоговой системе любого государства вне зависимости от взятой за основу модели ее построения, ориентированной на прямое или косвенное налогообложение. Налогообложение прибыли осуществляется во всех без исключения развитых странах мира, принимая форму налога на прибыль или доход юридических лиц либо налога с корпораций.
Налог на прибыль организацийпредставляет собой форму перераспределения национального дохода путем изъятия государством части прибыли, создаваемой субъектами хозяйствования . В этой связи данный налог можно рассматривать как определенную плату хозяйствующего субъекта государству за предоставление экономического пространства, трудовых ресурсов, за пользование производственной, социальной и иными видами инфраструктуры.
Налог на прибыль организаций наряду с фискальной выполняет и регулирующую функцию налогообложения. Рассматриваемый налог является прямым, т.е. его сумма зависит от конечного финансового результата деятельности предприятия. Поэтому он обладает значительными возможностями по оказанию воздействия на интересы организаций через их финансовое положение. При помощи данного налога государство также имеет возможность воздействовать на развитие экономики, используя механизмы предоставления или отмены льгот, регулирования ставки налога, что позволяет стимулировать или ограничивать экономическую активность в различных отраслях экономики.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): Федеральный закон от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 29.09.2019): принят Государственной Думой 19 июля 2000г.
2. О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации: Федеральный закон РФ от 28.12.2020 г. № 436-ФЗ: принят Государственной Думой 21 декабря 2020г..
3. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02: Приказ Минфина России от 19.11.2002 N 114н (ред. от 06.04.2020): зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090
4. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01: Приказ Минфина России от 30.03.2001 N 26н (ред. от 16.05.2019): зарегистрировано в Минюсте России 28.04.2001 N 2689
5. О задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему РФ (отчет по форме № 4-НМ): Приказ ФНС РФ от 30.11.2019 г. № ММВ-7–1/647@
6. О начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему РФ (отчет по форме № 1-НМ) [Электронный ресурс]: Режим доступа: https://www.nalog.ru. (25.01.2019) Приказ ФНС РФ от 30.11.2019 г. № ММВ-7–1/647@
7. О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области: Закон Новосибирской области от 16.10.2003 N 142-ОЗ (ред. от 19.10.2019)
8. Альбекхаджиева Р.З. Место и роль налога на прибыль организаций в налоговой системе РФ // Научно-методический электронный журнал Концепт. – 2020. – С. 288-290.
9. Ассума С.М. Роль налога на прибыль в бюджетной системе РФ // Актуальные вопросы экономики и современного менеджмента. – 2021. – С. 127-131.
10. Воронина В.В., Ширяева Н.М. Результативные методы администрирования налога на прибыль учреждений в Российской Федерации // Актуальные трудности теории и практики налогообложения: мат-лы V международной научно-практической конференции. - Волгоград: ВолГУ, 2021. - С. 55-61.
11. Вылкова Е. С., Троянская М. А. Оценка показателей налоговой задолженности перед бюджетом и возможные направления их сокращения // Инновационное развитие экономики. — 2019. — №. 3–1. — С. 165–169.
12. Гаврилов С.П. Налогообложение: Учебное пособие. – М.: ТОО Инжиринго-Консалтинговая Компания «Дека», 2015. – С.256.
13. Гнатышина Е. И. Анализ структуры поступлений и задолженности консолидированного бюджета Российской Федерации // Инновационное развитие экономики. — 2020. — №. 1. — С. 59–63.

Весь текст будет доступен после покупки