Налог на прибыль организаций как инструмент регулирования экономики России

Введение
1 Экономико-теоретические аспекты налогообложения прибыли организаций....................................................................................................................
1.1 Экономическое содержание прибыли как объекта налогообложения в целях регулирования экономики....................................................................................
1.2 Нормативно-правовое обеспечение взимания налога на прибыль организаций в России....................................................................................................
1.3 Зарубежный опыт налогообложения прибыли организаций................
2 Анализ действующей практики налогообложения прибыли организаций как инструмента регулирования экономики России................................................
2.1 Оценка динамики поступления налога на прибыль организаций в бюджетную систему РФ в 2021-2023 гг......................................................................
2.2 Анализ взимания налога на прибыль организаций как инструмента регулирования экономики России...............................................................................
2.3 Арбитражная практика разрешения налоговых споров по налогу на прибыль организаций...................................................................................................
2.4 Прогноз поступлений налога на прибыль организаций в бюджетную систему РФ на 2024-2027 гг.........................................................................................
3 Направления развития налогообложения прибыли организаций в РФ...................................................................................................................................
3.1 Оценка результатов применения налога на прибыль организаций как инструмента регулирования экономики в условиях цифровизации....................
3.2 Предложения по совершенствованию исчисления и взимания налога на прибыль организаций как инструмента регулирования экономики России в условиях цифровизации...............................................................................................
Заключение..........................................................................................................
Список использованных источников................................................................
Приложение А (обязательное)...........................................................................
Приложение Б (обязательное)............................................................................
Приложение В (обязательное)............................................................................
Приложение Г (обязательное)............................................................................

Весь текст будет доступен после покупки

В налоговой системе РФ одним из наиболее значимых является налог на прибыль организаций. Вопросы, связанные с этим налогом, имеют большое значение как для государства, поскольку он является важной статьей доходов бюджета и предоставляет государству возможность выполнять свои функции, так и для отдельных предприятий, поскольку сумма его выплат обычно является одной из самых крупных.
Налог на прибыль организаций выполняет две функции: фискальную и регулирующую. Данный налог является одной из основных доходных статей бюджета РФ, а также налог на прибыль организаций выступает в качестве экономического инструмента регулирования экономики в стране.
Налог на прибыль организаций является одним из наиболее значимых элементов в общей структуре платежей организации. Поэтому любые изменения в налоговом законодательстве в части налогообложения прибыли оказывают серьезное влияние на деятельность хозяйствующего субъекта и, в связи с этим, стимулирующий потенциал корпоративного подоходного налога огромен. Изменяя налогообложение прибыли юридических лиц, государство способно оказывать серьезное давление на динамику производства: стимулировать его развитие или сдерживать прогресс. Действующий в РФ налог на прибыль организаций выполняет слабую регулирующую роль в связи с нестабильной экономической ситуацией в стране, а также наличием слабой налоговой базы.
Нарушения в сфере налогообложения прибыли могут повлечь за собой значительные последствия для хозяйствующего субъекта.
Налог на прибыль организаций занимает особое место в налоговых системах, поскольку он напрямую снижает именно то, что по сути является целью предпринимательской деятельности. Поэтому к этому налогу следует относиться как к инструменту, влияющему на экономическое развитие, и каждый нюанс при налогообложении прибыли должен быть рассчитан и обоснован.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Экономико-теоретические аспекты налогообложения прибыли организаций

1.1 Экономическое содержание прибыли как объекта налогообложения в целях регулирования экономики


Главным внутренним источником финансирования финансовых ресурсов организации является прибыль.
Прибыль – это обобщающий показатель, отражающий эффективность производства, благополучное состояние финансовой составляющей предприятия, также характеризует конкурентоспособность организации, ее платежеспособность, возможность выполнять свои обязанности перед государством, а также перед другими организациями.
Прибыль организаций выступает в качестве цели функционирования коммерческой организации и одновременно источником уплаты налогов.
Прибыль представляет собой превышение доходов (выручки от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг) над затратами (затраты на производство, приобретение и сбыт данных товаров, работ, услуг) в денежном выражении.
Выделяется ряд характеристик прибыли экономического субъекта в рыночных условиях, представленных на рисунке 1 [1].

Весь текст будет доступен после покупки

1 Черник, Д. Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для академического бакалавриата / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев // 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт. - 2019. – С. 408.
2 Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика в 2 т. Том 1: учебник и практикум для академического бакалавриата / В. Г. Пансков // 6-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт. - 2019. – С. 363.
3 Баснукаев, М. Ш. Зарубежный опыт налогового регулирования социально-экономических процессов: возможности использования в России / М. Ш. Баснукаев, И. Я. Эльжуркаев // Финансовые исследования. - 2019. - № 2 (63). - С. 99-108.
4 Гончаренко, Л. И. Налоговое стимулирование инновационного развития промышленного производства на основе анализа передового зарубежного опыта / Л. И. Гончаренко, Н. Г. Вишневская // Экономика. Налоги. Право. - 2019. - № 4. - С. 121-131.
5 Самохвалова, К. В. Возможности применения в российской практике налогообложения прибыли / К. В. Самохвалова // Налоги и налогообложение. – 2021. – № 3. – С. 1-15.
6 Балтина, А. М. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебное пособие для обучающихся по образовательным программам высшего образования по направлению подготовки 38.03.01 Экономика, специальности 38.05.01 Экономическая безопасность / А. М. Балтина [и др.]; М-во науки и высш. образования Рос. Федерации, Федер. гос. бюджет. образоват. учреждение высш. образования «Оренбург. гос. ун-т». - Электрон. дан. - Оренбург: ОГУ, 2023.
7 Петров, О. В. Способы снижения налоговой базы по налогу на прибыль // Экономика и бизнес: теория и практика. - 2019. - № 11-2. – С. 153-155.
8 Поликарпова, В. А. Правовая сущность налога на прибыль организаций / В. А. Поликарпова // Текст: непосредственный. - 2022. - № 42 (437). - С. 166-168.
9 Белев, С. Г. Налоговая политика в условиях санкций / С. Г. Белев, С. Г. Синельников-Мурылев, Н. С. Милоголов // Экономическое развитие России. Том 29. - № 9. - Сентябрь 2022. – С. 42-51.
10 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 21.11.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 04.12.2022). [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/479cf78922150281dd8ea51c4b1fa38ad7f5d4be/
11 Исаева, А. И. Налоговые льготы по налогу на прибыль организаций: анализ использования налогоплательщиками / А. И. Исаева // Выпуск № 6 (46). - Июнь 2020. – С. 227-235.

Весь текст будет доступен после покупки