Налог на профессиональный доход как новый специальный налоговый режим

Введение…………………………..……………..……………..………..…...……3
Глава 1. Налог на профессиональный доход как новый специальный налоговый режим …..………………………………………………..…….…...6
1.1. Налог на профессиональный доход в Российской Федерации: особенности и тенденции развития ………………………………………………………………………………..…...6
1.2. Понятия и особенности налога на профессиональный доход………………………………………………….........………...…........…17
Глава 2. Особенности применения налога на профессиональный доход……29
2.1. Объект налогообложения и налоговая база…...………………………..…29
2.2. Порядок исчисления и уплаты налога на профессиональный доход.…...33
Глава 3. Характеристика перспектив развития налога на профессиональный доход в Российской Федерации …………………………………………..........60
3.1. Перспективы развития налога на профессиональный доход в современной России …………..…………………………….…………..………60
3.2. Проблемы применения налога на профессиональный доход на практике и способы их решения…………………………………...………………………...66
Заключение…………………….……………………………………...………….80
Список литературы и использованных источников …………………......……85

Весь текст будет доступен после покупки

Ведущую роль в формировании доходов бюджетной системы современной России выполняют налоговые платежи. Подавляющее число лиц, обязанных уплачивать налоги, составляют налогоплательщики – граждане Российской Федерации. И хотя основная налоговая нагрузка лежит на налогоплательщиках – организациях, доля налогов, уплачиваемых гражданами, имеет существенное значение для бюджета.
Введение налога на профессиональный доход — это необходимость, обусловленная рядом факторов. Необходимость регулирования деятельности и институционализации самозанятых граждан продиктованы тем, что в России большое количество граждан ведёт деятельность в неформальном секторе экономики. Предполагается, что новый налог будет способствовать выводу «из тени» дохода лиц, занимающихся неформальной деятельностью; за счет взысканных сумм налога будут частично пополняться региональные бюджеты и Фонды ОМС. Введение налога на профессиональный доход должно стимулировать граждан к узаконению своей деятельности и поддерживать начинающих предпринимателей, так как теперь у них появилась альтернатива регистрации своего статуса на более лояльных условиях. Правовой эксперимент необходим для выявления как положительных, так и отрицательных сторон новых законодательных положений и оценки возможности их дальнейшего введения на постоянной основе.
Налог на профессиональный доход – это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. Переход на него осуществляется добровольно. У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.
Актуальность исследования заключается в том, что физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность. Введение налога на профессиональный доход должно стимулировать граждан к узаконению своей деятельности и поддерживать начинающих предпринимателей, так как теперь у них появилась альтернатива регистрации своего статуса на более лояльных условиях.
Целью данной работы является характеристика перспектив развития налога на профессиональный доход в Российской Федерации.
Для раскрытия и анализа цели исследования данной работы необходимо выполнить следующие задачи:
- определить предпосылки и необходимость введения налога на профессиональный доход в Российской Федерации;
- рассмотреть налог на профессиональный доход как эксперимент;
- изучить особенности применения налога на профессиональный доход;
- определить перспективы развития налога на профессиональный доход в современной России;
- проанализировать проблемы применения налога на профессиональный доход на практике и способы их решения.
Объектом исследования является система налогообложения в Российской Федерации.
Предметом исследования являются перспективы развития налога на профессиональный доход в Российской Федерации.
Теоретической основой работы послужили труды таких специалистов, как Пепеляева С.Г., Винницкого Д.В., Тютина Д.В., Химичевой Н.И., Кучерова И.И., Смирнова Д.А., Демина А.В., Агабекова Б.Ф., Боркова Е.А., Короткова П.Д., Балова М.Н., Жутаев А.С., Имыкшенова Е.А., Каминова А.Ю., Килинкарова Е.В., Комольцева Н.С., Напсо М.Д., Напсо М.Б., Нечеухина Н.С., Ручкина Г.Ф., Савинов К.А., Лаврентьев А.Р. и других.
Методологической основой работы явились общенаучные методы познания: системный анализ, обобщение, индукция и дедукция. В ходе написания работы применялись частнонаучные методы познания: формально-юридический, структурно-функциональный, историко-правовой и другие.
Данная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы и использованных источников.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Налог на профессиональный доход как новый специальный налоговый режим

1.1. Налог на профессиональный доход в Российской Федерации: особенности и тенденции развития

На сегодняшний день налоговое законодательство Российской Федерации находится на пути совершенствования. Наряду с большим количеством законопроектов и предложений по изменению налогового законодательства, некоторые из них принимаются законодателем в качестве правового механизма регулирования отношений между налогоплательщиком и государством по уплате налогов.
В 2016 г. Президент Российской Федерации в бюджетном послании Федеральному Собранию Российской Федерации отмечал необходимость глубокой проработки вопросов правового регулирования деятельности так называемых «самозанятых» граждан, при этом отмечая, что их деятельность на его взгляд не относится к незаконной предпринимательской деятельности, даже с учетом того что они не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей. Президент Российской Федерации четко отметил направление политики в отношении данных лиц, как возможность предоставить им свободу в осуществлении ими возможности трудится во благо себя, общества и государства.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации: основной закон от 12.12.1993 (с изм. и доп. с учетом поправок от 01.07.2020) // Российская газета. – 1993. – № 237. – 25 декабря.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.06.2022) // Собрание законодательства РФ. -1998. - № 31. - Ст. 3824.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 14.07.2022) // Собрание законодательства РФ. - 2000. - № 32. - Ст. 3340.
4. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 04.11.2022) // Собрание законодательства РФ. - 2002. - N 1 (часть I). - Ст. 1.
5. О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»: федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ (ред. от 28.06.2022) // Собрание законодательства РФ. – 2018. - N 49 (ч. 1). - Ст. 7494.
6. Об оценке налоговых рисков при выборе контрагентов, в частности при привлечении к выполнению работ граждан, применяющих НПД, и о передаче плательщиком НПД чека покупателю (заказчику): письмо ФНС России от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@ // Нормативные акты для бухгалтера. – 2021. - N 20.
7. Агабекова Б.Ф., Боркова Е.А., Короткова П.Д. Анализ методов контроля и регулирования деятельности самозанятых граждан в РФ / Б. Ф. Агабекова, Е. А. Боркова, П. Д. Короткова // Экономика труда. - 2019. - № 1. - С. 553–563.
8. Агаева А.А. Специальные налоговые режимы: роль и регулирующее значение для развития малого бизнеса / А.А. Агаева // Молодой ученый. - 2021. - № 50 (392). - С. 421-423.
9. Байкина Е.С. Субъекты налогообложения: их права и обязанности / Е.С. Байкина // Российская юстиция. - 2019. - № 2. - С. 66-69.
10. Балова М.Н. Налог на профессиональный доход: особенности, перспективы / М. Н. Балова // Молодой ученый. - 2021. - № 2 (344). - С. 75-77.
11. Брякина А.В. Система налогов и сборов как неотъемлемая часть налоговой системы // Вестник Воронежского института экономики и социального управления. - 2018. - № 3. - С. 57-61.Жутаев А.С. Налог на профессиональный доход: достоинства и недостатки, первые итоги // Налоги. - 2020. - N 2. - С. 7-8.
12. Вылкова Е.С. Налоговое планирование / Е.С. Вылкова. – М.: Юрайт, 2021. - 640 c.
13. Дубина Ю.Ю. Современная налоговая система России, основные направления ее развития // Бенефициар. - 2019. - № 14. - С. 31-34.
14. Жутаев А.С. Налог на профессиональный доход: достоинства и недостатки, первые итоги // Налоги. - 2020. - № 2. - С. 7-11.
15. Зотиков Н.З. Налоговая система России: проблемы и перспективы // Интернет-журнал Науковедение. - 2019. - № 3. - С. 76-81.
16. Имыкшенова Е.А. Налоги и сборы: некоторые вопросы классификации / Е.А. Имыкшенова // Налоговед. - 2019. - № 9. - С. 2-5.
17. Каминова А.Ю. Анализ введения в РФ нового налогового режима для самозанятых граждан / А. Ю. Каминова // Экономика и бизнес: теория и практика. - 2019. - № 1. - С. 110-114.
18. Килинкарова Е.В. Налоговое право: учебник для бакалавриата и магистратуры / Е. В. Килинкарова. — М.: Юрайт, 2022. — 434 с.
19. Комольцева Н.С. Риски применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» / Н. С. Комольцева // Молодой ученый. - 2019. - № 49 (287). - С. 329-334.
20. Крохина Ю. А. Налоговое право: учебник для вузов / Ю. А. Крохина. — М.: Юрайт, 2021. — 464 с.

Весь текст будет доступен после покупки