НАЛОГИ КАК ФАКТОР ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

Введение 5
1 Теоретические аспекты налога как фактора экономической безопасности организации 8
1.1 Понятие экономической безопасности организации 8
1.2 Роль налогов в экономической безопасности организации 15
1.3 Анализ методик исчисления налоговой нагрузки организации 25
2 Оценка финансовой устойчивости и налоговой нагрузки организации ООО «Пегазстрой» 33
2.1 Организационно-экономическая характеристика организации 33
2.2 Оценка финансово-хозяйственной деятельности организации 37
2.3 Анализ структуры и динамики налоговой нагрузки организации 51
3 Разработка рекомендаций по оптимизации налоговой нагрузки организации и оценка их эффективности 63
Заключение 73
Список использованных источников 76
Приложение 82

Весь текст будет доступен после покупки

Налоговая безопасность на уровне юридических лиц является частью экономической безопасности, которая подразумевает проведение комплекса мероприятий по оптимизации налоговой нагрузки для создания гарантий нормальной работы внутри организации в изменяющейся налоговой среде.
Суть налоговой безопасности отдельных субъектов предпринимательской деятельности заключается в постоянной работе над снижением налоговых рисков и обеспечением полноты уплаты налоговых обязательств при условии абсолютной защищенности финансового состояния организации на законодательном уровне. Такой подход способствует повышению уровня чистой прибыли и является неотъемлемым атрибутом экономической стабильности.
Налоговая безопасность организации основывается на налоговом планировании, налоговой оптимизации, оценке налоговых рисков и нагрузки за счёт использования специальных методов и инструментов оценки их влияния на экономическую безопасность и эффективность деятельности организации.
Таким образом, правильная финансовая политика с учётом специфики деятельности организации и особенности функционирования правовой системы в сфере налогового планирования, благоприятно влияют на экономическую безопасность организации.
Актуальность темы исследования заключается в том, что работа любой организации ориентирована на получение предельно возможной прибыли и вопрос налогового планирования, с целью снижения издержек, играет важную роль в деятельности организации. Оптимальное соотношение налоговой нагрузки является гарантом успешного развития бизнеса.
В экономической литературе раскрывается большое количество теоретических аспектов, затрагивающих данную тему.
Цель выпускной квалифицированной работы заключается в оценке налоговой нагрузки организации и разработке рекомендаций по её оптимизации.
Для достижения поставленной цели были выделены следующие задачи:
? изучить теоретические основы экономической и налоговой безопасности организации;
? рассмотреть различные методики исчисления налоговой нагрузки организации;
? дать организационно-экономическую характеристику организации;
? произвести анализ налоговой нагрузки организации с целью выявления проблем;
? разработать рекомендации по оптимизации налоговой нагрузки организации с целью повышения уровня экономической безопасности.
Объект наблюдения: ООО «Пегазстрой».
Объект исследования: экономическая безопасность организации.
Предмет исследования: влияние налоговой нагрузки на уровень экономической безопасности организации.
В рамках системного подхода при проведении исследования применялись методы синтеза и анализа, сравнения и группировки. Также использованы аналитические методы и схематические изображения.
Теоретической и методологической основой исследования явились труды таких авторов как: А. К. Аристархова, О. А. Мироновой, Д. Д. Сайдулаева, Н. Л. Курепиной, В. Л. Волгина, А. В. Ломейко, А. А. Леушева, Н. А. Бондаренко, Д. А. Гордейко, К. Д. Катаевой, О. В. Климочкина, Т. В. Трофимовой, А. В Ломовцевой, М. А. Межанского, Е. А. Юнусовой, Е. Н. Юнусовой, Н. В. Матвеева.
Информационной базой при выполнении практической части дипломной работы послужила годовая отчетность ООО «Пегазстрой» за 2021 год, финансовая отчетность за 2018-2021 годы, программа 1С.Предприятие и управленческая информация.
Выпускная квалифицированная работа имеет следующую структуру: введение; теоретическая часть, состоящая из трех параграфов; аналитическая часть, которая так же поделена на три параграфа; третья глава с двумя параграфами; заключение; список использованных источников; приложения.
В первой главе автор раскрывает теоретические аспекты таких понятий как «экономическая безопасность организации», «налоговая безопасность организации», «налоговая нагрузка организации», приводит классификацию, функциональные составляющие, методы исчисления налоговой нагрузки.
Вторая глава ориентирована на изучение объекта исследования – Общество с ограниченной ответственностью «Пегазстрой». Автор даёт общую характеристику организации, проводит анализ её финансово-хозяйственной деятельности. В заключительном разделе второй главы произведён анализ структуры налоговой нагрузки ООО «Пегазстрой».
В третьей главе разработаны рекомендации по оптимизации налоговой нагрузки организации, и оценивается эффективность предложенных методов.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические аспекты налога как фактора экономической безопасности организации
1.1 Понятие экономической безопасности организации

Для любого государства экономическая безопасность является одним из приоритетных направлений деятельности, так как это основа обеспечения его устойчивого социально-экономического развития и укрепления в мировой системе. События последних лет показали, что воздействие внешних факторов на экономическую безопасность очень велико. Политическое влияние разных стран, применение санкций, затянувшиеся национальные разногласия остро ставят вопрос обеспечения экономической безопасности не только на государственном уровне, но и на уровне организаций, занимающихся предпринимательской деятельностью.
Так как в настоящее время организации работают в условиях различных внешних и внутренних угроз, проблема обеспечения экономической безопасности особенно актуальна. Для более полного анализа, рассмотрим ряд подходов к определению категории экономическая безопасность.
Впервые, понятие экономическая безопасность как отдельный термин появилась в 70-е годы XX века в развитых капиталистических странах. Поэтому, в научных работах многие авторы говорят о данном термине как относительно новом направлении, которое совсем недавно получило столь широкое распространение и применение.
В 80-е годы XX века термин экономическая безопасность стал намного шире использоваться в международной практике, что и послужило толчком к появлению науки об экономической безопасности. В то время, она основывалась на двух направлениях:
- экономическая безопасность государства;
- экономическая безопасность организации (предприятия) [41].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Азарская М. А., Щербакова Н. В. Налоговая безопасность организации и её обеспечение в системе внутреннего контроля // Теория учётно-контрольных и аналитических процессов. 2017. № 6. С. 38-39.
2. Арипшев А. М. Экономическая безопасность предприятий строительной индустрии и роль правоохранительных органов в ее обеспечении: автореферат дис. ... канд. экон. наук: 08.00.05 – Ставрополь, 2020. – 26 с.
3. Аристархова А. К., Бакоян А. И. Налоговая безопасность организации // Современная налоговая система: состояние, проблемы и перспективы развития: материалы XIII Международной научной конференции. Уфа. 2019. С. 108-114.
4. Бородулина Н. И. Классификация угроз экономической безопасности организации // Фундаментальные и прикладные исследования в современном мире. 2020. № 28. С. 251-255.
5. Бутузова А. С. Использование опциона в качестве метода оптимизации налога на добавленную стоимость // Аллея науки. 2018. № 6 (22). С. 347-350.
6. Вартазарова К. И., Сибсряков С. В., Кашуба М. С. К вопросу об оптимизации налоговых рисков организации // Калужский экономический вестник. 2019. № 4. С. 18-23.
7. Вискова Е. О. Внешние методы оптимизации налоговой нагрузки компании / Аллея науки. 2018. № 6 (22). С. 566-573
8. Водопьянова В. А., Ющенко А. В. Анализ теоретических подходов к понятию экономическая безопасность организации // Актуальные вопросы современной экономики. 2021. № 7. С. 97-101.
9. Гордейко Д. А., Бондаренко Н. А. Понятие экономической безопасности организации и факторы, её определяющие // Учёные заметки ТОГУ. 2020. Том 11 № 2. С. 273-277.
10. Жамашева Г.С., Аскарова А.К. Организация внутреннего контроля налоговых рисков предприятия // Актуальные проблемы социально-гуманитарного и научно-технического знания. 2020. № 1 (21). С. 25-28.
11. Кантемирова, Т. В. Эффективность выездной налоговой проверки / Студенческая наука - агропромышленному комплексу : Научные труды студентов Горского государственного аграрного университета. 2019. № 25. С. 286-288.
12. Катаева К. Д. Применение методов налогового планирования в деятельности организации и оценка их эффективности: дис. … канд. экон. наук: 08.00.05. – Екатеринбург. 2020. 87 с.
13. Климочкин О. В. Экономическая безопасность промышленного предприятия: проблемы вывода из-под криминального влияния: автореферат дис. … канд. экон. наук: 08.00.05 / Акад. упр. МВД РФ. – Москва, 2018. – 27 с.
14. Козлова Ю. А., Муравлёва Т. В. Контроль и надзор за соблюдением налогового законодательства в ходе выездных налоговых проверок / Вестник современных исследований. 2018. № 6.4(21). С. 176-178.
15. Кононова, Н. П. Совершенствование методики оценки налоговой нагрузки предприятий реального сектора экономики // Экономические системы. – 2019. – № 3. – С. 60-62.
16. Курепина Н. Л., Волгин В. Л. Экономическая безопасность полиэтничного региона: особенности методологии исследования // Экономическая безопасность. – 2021. – Т. 4. – № 1. – С. 101-120.
17. Леушев А. А Методологические подходы к анализу и управлению налоговыми рисками // Финансы и кредиты. 2021. № 17 (257). С. 39-43.
18. Ломейко, А. В. Принятие решений по управлению налоговыми рисками в коммерческих организациях / А. В. Ломейко. – Москва : Проспект, 2014. – 258 с.
19. Ломовцева А. В., Трофимова Т. В. Инновационная активность и формирование экономической безопасности предприятий // Экономическая безопасность России: проблемы и перспективы: материалы Международной научно-практической конференции. Москва. 2019. С. 83-87.
20. Малышева Н. П., Моисеенко С. Л. Влияние изменений налогового законодательства на налоговую нагрузку организаций // Финансы, денежное обращение и кредит. 2018. № 4. С. 89-95.
21. Матвеев Н. В. Экономическая безопасность предприятия: дис. … канд. экон. наук: 08.00.05. – Москва, 2018. – 112 с.
22. Межанский М. А. Развитие налогового планирования в холдингах России // Вестник пермского университета. Серия: экономика. 2018. № 2. С. 282-302
23. Миронова О. А. и др. Налоговая безопасность: монография для магистров вузов, обучающихся по направлениям подготовки «Экономика», «Юриспруденция» / под ред. О.А. Мироновой. М.: Юнити-Дана: Закон и право, 2017. 463 с.
24. Налоговая политика государства / под ред. Н. И. Малис. ? Москва : Издательство Юрайт, 2017. ? 388 с.
25. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 01.05.2022) – URL: http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_19671/fd3039f558e14477ce752eb9789b02a023fbc006/ (дата обращения: 14.05.2022).
26. Налчаджи Т. А., Маломатова Л. А. Стратегический подход к управлению промышленными предприятиями // Научный альманах. - 2018. - 90 № 1. - С. 293 - 296.
27. О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации: Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ (последняя редакция) : [Принят Государственной Думой 6 июля 2007 года : Одобрен Советом Федерации 11 июля 2007 года] – URL: http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_19671/fd3039f558e14477ce752eb9789b02a023fbc006/ (дата обращения: 14.05.2022).
28. О стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года: указ Президента РФ от 13.05.2017 № 208 // Доступ из официального сетевого ресурса Президента России – URL: http://www.kremlin.ru/acts/bank/41921 (дата обращения: 12.05.2022).
29. Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок : приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333 (в ред. от 10.05.2012) – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_55729/f579efc1e846c86acedf1433b3fb8817a96a6916/ (дата обращения: 12.05.2022).
30. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению: приказ Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_29165/ (дата обращения: 23.05.2022).
31. Организация и методика проведения налоговых проверок / Е. В. Ордынская; под ред. Л. С. Кириной. ? Москва : Издательство Юрайт, 2018. ? 406 с.
32. Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации – URL: https://minfin.gov.ru/ru/perfomance// (дата обращения: 12.05.2022).
33. Официальный сайт федеральной налоговой службы Российской Федерации – URL: https://www.nalog.gov.ru/rn54/taxation/ (дата обращения: 12.05.2022).
34. Сайдулаев Д. Д. Теоретические аспекты организации налогового планирования организаций // Московский экономический журнал. 2020. №10. С. 531-539.
35. Самсонов И. С. Типичные ошибки при расчете НДС, НДФЛ, ЕСН и налога на прибыль / – Москва : ГроссМедиа, 2016. ? 450 с.
36. Степанцова Е. С. Особенности налогового менеджмента в строительной отрасли / Управление организациями в современной экономике: теория и технологии. 2020. № 33 (8). С. 357-365.
37. Толмачева О. И., Асриян М. А. Методические аспекты оценки налоговой нагрузки и использование данных налогового учета при определении налоговой нагрузки организации // Вестник науки и образования. 2019. № 1-1 (55). С. 53-57.
38. Федеральная служба государственной статистики: Раздел «Рынок труда, занятость и заработная плата» – URL: https://rosstat.gov.ru/labor_market_employment_salaries (дата обращения 29.05.2022)
39. Ходос А. С. Особенности налогообложения деятельности предприятий строительной отрасли / Молодёжь Сибири – науке России. 2018. № 65. С. 275-277.
40. Экономическая безопасность предприятия: монография / А. К. Моденов, Е. И. Белякова, М. П. Власов, Т. А. Лелявина; СПбГАСУ. – СПб., 2019. – 550 с.
41. Экономическая безопасность России: методология, стратегическое управление, системотехника: монография / кол. авторов; под науч. ред. С. Н. Сильвестрова. – Москва : РУСАЙНС, 2018. – 350 с.
42. Экономическая и национальная безопасность: учеб. для студентов вузов, обучающихся по специальности "Нац. экономика" и др. эконом. 30. Специальностям / Е. А. Олейников [и др.]. Рос. экон. акад. им. Г. В. Плеханова. – Москва, 2005. – 766 с.
43. Юнусова Е. А., Баширина Е.Н. Налоги как фактор обеспечения экономической безопасности предприятия // Вопросы студенческой науки - №10 (38). –2019. – С. 105-108.
44. Popescu Luigi, 2019. "The Essence And The Role Of Taxes - The Principles Of Taxation" Annals - Economy Series , Constantin Brancusi University, Faculty of Economics, vol. 4, pages 13-18, August. – URL: https://www.utgjiu.ro/revista/ec/pdf/2019-04/02_Popescu.pdf.
45. Arun Advani 2022. «Who does and doesn't pay taxes? », First published: 08 February 2021, Fiscal Studies Volume 43, Issue 1. – URL: https://onlinelibrary.wiley.com/doi/full/10.1111/1475-5890.12257.
46. Pablo D Fajgelbaum, Eduardo Morales, Juan Carlos Suarez Serrato, Owen Zidar, 2019. The Review of Economic Studies, Volume 86, Issue 1, January 2019, Pages 333–376. – URL: https://academic.oup.com/restud/article-abstract/86/1/333/5092478.
47. Dandan Dang, Hongsheng Fang, Minyuan He 2019. Economic policy uncertainty, tax quotas and corporate tax burden: Evidence from China, China Economic Review, Volume 56, August 2019. – URL: https://www.sciencedirect.com/science/article/abs/pii/S1043951X19300562?via%3Dihub.
48. Zuiyi Shen, Junxiang Miao 2020. Study on tax burden calculation and risk allocation for industries in free trade zones. Pages 880-901 | received 23 Apr 2020, Accepted 30 Jul 2020, Published online: 01 Sep 2020. – URL: https://www.tandfonline.com/doi/full/10.1080/1331677X.2020.1805346.

Весь текст будет доступен после покупки