Налоги как инструмент бюджетного регулирования

Введение 3
1 Теоретические аспекты налогов, как инструмента бюджетного регулирования 5
1.1 Сущность и понятие налогов 5
1.2 Налоги как инструмент бюджетного регулирования 9
2 Анализ тенденций в бюджетно-налоговой сфере России 18
2.1 Состояние консолидированного бюджета в России 18
2.2 Консолидированные бюджеты субъектов РФ 22
Заключение 30
Библиографический список 32
Приложение 36

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что бюджет играет важную роль в жизни каждого государства. Это статья доходов и расходов государства, в большей или меньшей степени волнующая каждого гражданина, влияющая на благосостояние каждого. В рыночной экономике налоги занимают особое место в доходах бюджета и в регулировании межбюджетных отношений. Налогами являются обязательные сборы, взимаемые государством с субъектов предпринимательской деятельности и с граждан по ставкам, установленным законодательством.
Налоги как инструмент бюджетного регулирования -законодательное закрепление налогов за каждым уровнем публичной власти и бюджетной системы путем деления налогов и сборов на федеральные, региональные и местные, разделения ставок отдельных налогов на федеральные, региональные и местные, а также установления нормативов отчислений от налоговых поступлений.
Целью данной курсовой работы является подробное рассмотрение налогов, как инструмента бюджетного регулирования.
Среди основных задач исследования можно выделить:
o Рассмотреть теоретические основы налогов, их сущность и понятие;
o Проделать анализ тенденций в бюджетно-налоговой сфере России;
o Состояние консолидированного бюджета в России
o Состояние консолидированного бюджета субъектов РФ
Предметом исследования выступают показатели, динамика составляющих налогов и налогообложения.
Объектом исследования являются консолидированный бюджет субъектов РФ и России.
Информационной базой для написания данной курсовой работы послужили:
o нормативно-законодательные акты;
o научно-методическая и учебная литература по налогам и налогообложению;
o периодические источники по изучаемой проблеме;
o информация справочно-правовых систем и сети Интернет.
В процессе работы применялись такие методы и приемы, как системный анализ, сравнительно-сопоставительный анализ, классификация, метод индукции и дедукции.
Структура работы обусловлена целью и задачами, которые необходимо решить в данной работе, а также включает в себя введение, две главы, шесть пунктов и заключение. В ходе курсовой работы было изучено 28 источников литературы, как законодательной, так и учебной. Список используемой литературы представлен в конце работы.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические аспекты налогов, как инструмента бюджетного регулирования
1.1 Сущность и понятие налогов

Налоги — это обязательные, индивидуально безвозмездные плате-жи, взимаемые с физических и юридических лиц, установленные органами законодательной власти с определением размеров и сро¬ков их уплаты, предназначенные для финансового обеспечения де¬ятельности государства и органов местного самоуправления.[4, с 66-89]
Значимые характеристики нал платежа:
1. Законодательная основа
2. Обязательность
3. Индивидуальная безвозмездность
4. В пользу субъектов публичной власти. Если платеж, удовлетворяющий приведенным выше трем условиям, поступает не в пользу институтов публичной власти, то таковой считается не налогом, а парафискалитетом.
В случае пошлины или сбора всегда преследуется специальная цель (за что конкретно уплачивается пошлина или сбор), которая до¬стигается в результате уплаты, т. е. присутствует элемент индивиду¬альной возмездности. Кроме того, зачастую сама пошлина или сбор вводится, чтобы получить доход, а не покрыть издержки. В россий¬ском налоговом законодательстве налог и сбор разграничены (ст. 8 Налогового кодекса РФ, часть первая). Сбор — обязательный взнос организаций и физических лиц, уплата которого — одно из условий совершения государственными органа¬ми или органами местного самоуправления и их должностными ли¬цами юридически значимых действий в отношении плательщика. Понятие по¬шлины Налоговый кодекс РФ не выделяет как самостоятельное. Парафискалитет — обязательный сбор, устанавливаемый в пользу юридических лиц публичного или частного права, которые не являются органами государственной власти или публичной администрации. Парафискальные пла¬тежи устанавливаются в пользу промышленных, коммерческих и социальных предприятий, технических или образовательных учреж¬дений. Экономическая сущность налогов сводится к изъятию государ¬ством части валового внутреннего продукта, создаваемого в стра¬не, с целью формирования единого фонда денежных средств для последующего финансирования за счет него предоставления госу¬дарственных услуг. Функции: Фискальная, Распределительная, Стимулирующая, Контрольная. [9, с 20-24]

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс] : принята всенародным голосование 12 декабря 1993 года. : (с учетом поправок, внесенных Законами Российской Федерации о поправках к Конституции Российской Федерации от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ30 декабря 2008 № 6-ФКЗ и № 8 – ФКЗ) // СПС «Консультант плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/
2. Налоговый кодекс РФ. Часть первая [Электронный ресурс] : от 31.07.1998 № 146-ФЗ : (ред. от 15.02.2016 N 32-ФЗ, от 05.04.2016 N 101-ФЗ, от 05.04.2016 N 102-ФЗ, от 26.04.2016 N 110-ФЗ, // Консультант Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая [Электронный ресурс]:от 13.07.2015 № 214- ФЗ, №232-ФЗ (ред. от 10.10.2016) // Консультант Плюс. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/.
4. Алисенов, А. С. Налоги и налогообложение. Теоретические аспекты налогообложения: учебное пособие для академического бакалавриата / А. С. Алисенов. - Москва : Дело (РАНХиГС), 2021. - 100 с. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1861774 (дата обращения: 25.05.2022). – Режим доступа: по подписке.
5. Булатова, А. С. Экономика. Учебник для вузов: 2018. — 160 с.
6. Бобошко, Д. Ю. Налоги и налогообложение : расчет налога на доходы физических лиц : методические указания к выполнению домашнего задания / Д. Ю. Бобошко. - Москва : ИД МИСиС, 2019. - 35 с. Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1258988 (дата обращения: 25.05.2022). – Режим доступа: по подписке.
7. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 27.12.2018) // Собрание законодательства РФ. - 03.08.1998. - № 31. - Ст. 3823.
8. Ворожбит, О. Ю. Налоги и налогообложение. Налоговая система Российской Федерации : учебное пособие / О.Ю. Ворожбит, В.А. Водопьянова. — Москва : РИОР : ИНФРА-М, 2020. — (Высшее образование). — 175 с. — DOI: https://doi.org/10.12737/1730-2. -Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1002054 (дата обращения: 25.05.2022). – Режим доступа: по подписке.
9. Глухов В.В., Дольде И.В. Налоги: теория и практика. Уч. Пос., - СПб., 2019 г. 156 с.;
10. Дадашев, А. З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / Дадашев А.З. - Москва :Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 240 с. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/360219 (дата обращения: 25.05.2022). – Режим доступа: по подписке.
11. Исмаилова Р.Х. Вопросы обеспечения сбалансированности бюджетной системы РФ / Р.Х. Исмаилова // Актуальные вопросы современной экономики. – 2020. – №11. – С. 554–562
12. Кубединова С.А. Анализ налоговой системы РФ / С.А. Кубединова // Экономика. Бизнес. Инновации: сб. науч. статей. — Пенза,2020. — с. 102–109
13. Куприянова Л.М. Сбалансированность федерального бюджета / Л.М. Куприянова // Учет. Анализ. Аудит. – 2020. – №4. – с. 52–62
16. Мащенко И.С. Проблемы управления государственным долгом и бюджетным дефицитом в России / И.С. Мащенко // Ростовский научный журнал. — 2020. — №11. — С. 37–43
14. Мигунова, М. И. Налоги и налоговый учет : учебное пособие / М. И. Мигунова. - Красноярск : Сиб. федер. ун-т, 2019. - 244 с. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1819620 (дата обращения: 25.05.2022). – Режим доступа: по подписке.
15. Мустафаева М.А. Анализ современного состояния государственного долга в России / М.А. Мустафаева // Эпоха науки. — 2020. — №21. — С. 155–160
16. . Михеева А.В. История развития налоговой системы / А.В. Михеева // Аллея науки. — 2018. — №2. – с. 12–19
17. Налоги граждан в инициативном бюджетировании : монография / В.В. Вагин, М.Р. Пинская, Н.В. Гаврилова, Н.А. Шаповалова. — Москва : ИНФРА-М, 2022. — 160 с. — (Научная мысль). — DOI 10.12737/1816637. - ISBN 978-5-16-017153-1. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1816637 (дата обращения: 25.05.2022). – Режим доступа: по подписке.
18. Налоги и налогообложение. Налоговые системы. Часть 1: Учебное пособие / Зотикова О.Н., Квач Н.М., Ларионова А.А. - Москва :МГУДТ, 2019. - 70 с. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/791920 (дата обращения: 25.05.2022). – Режим доступа: по подписке.
19. Налоги и налогообложение : учебник / под ред. Т. Я. Сильвестровой. — Москва : ИНФРА-М, 2020. — 531 с. — (Высшее образование: Бакалавриат). - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1042297 (дата обращения: 25.05.2022). – Режим доступа: по подписке.
20. Официальный сайт Росстата [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.gks.ru/
21. Сидорова, Е. Ю. Налоги и налогообложение : учебник / Е.Ю. Сидорова, Д.Ю. Бобошко. — Москва : ИНФРА-М, 2022. — 235 с. — (Среднее профессиональное образование). - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1860841 (дата обращения: 25.05.2022). – Режим доступа: по подписке.
22. Тростьянский, С. Н. Налоги и налогообложение : система налогов в Российской Федерации и субъекты налоговых отношений : курс лекций / С. Н. Тростьянский. - Москва : Изд. Дом МИСиС, 2019. - 153 с. Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1248939 (дата обращения: 25.05.2022). – Режим доступа: по подписке.
23. Самуэльсон П. Экономикс– М.: Спб: Киев: Вильямс,2020. – 680 с. – 2020. –111 с.
24. Товченко Р.Б. Проблемы собираемости налогов на современном этапе развития Российской Федерации / Т.Б. Товченко // Вестник международного института рынка. — 2020. — №2. — С.107–112
25. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение. М.: 2020. – 158 с.
26. Филлимонова В.В. Прогноз поступлений налогов и сборов в бюджетную систему РФ до 2022 года / В.В. Филлимонова // Вектор экономики. — 2019. — №5. — С. 70–75
27. Хамурадов М.А. Роль налогов и оценка бюджетно-налоговой политики страны в современных условиях / М.А. Хамурадов // Роль цифровой экономики в укреплении экономической безопасности страны: сб. науч. статей. — Грозный,2019. — С. 125–132
28. Центр аналитики НАФИ [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://nafi.ru/
29. Щепотьев А.В., Налоги и налогообложение: учеб. пособие / А.В. Щепотьев, С.А. Яшин. – Тула: НОО ТИЭИ, 2017. – 161 с.
30. Ялмаев Р. А. Бюджетное регулирование как необходимое условие комплексного экономического развития страны / Р.А. Ялмаев // Молодой ученый. — 2019. — №23. — С. 706
31. Яшина, Н. И. Налоги и налогообложение. Практикум : учеб. пособие / Н.И. Яшина, М.Ю. Гинзбург, Л.А. Чеснокова. — 2-е изд. — Москва : РИОР : ИНФРА-М, 2019. — 87 с. + Доп. материалы [Электронный ресурс; URL: http://new.znanium.com]. — (Высшее образование: Бакалавриат). — https://doi.org/10.12737/22800. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1027034 (дата обращения: 25.05.2022). – Режим доступа: по подписке.

Весь текст будет доступен после покупки