Налоги как инструмент регулирования экономики.

Введение 3
ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ НАЛОГОВ И ИХ РОЛЬ В ЭКОНОМИЧЕСКОЙ СИСТЕМЕ ОБЩЕСТВА 5
1.1 Сущность и значение налогов в системе государственного регулирования 5
1.2. Функциональная характеристика налогов 8
1.3. Методы налогового регулирования экономики 13
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ТЕНДЕНЦИЙ НАЛОГОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РФ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ 15
2.1. Основные показатели деятельности налоговых органов РФ 15
2.2. Проблемы поступлений налоговых платежей в налоговую систему 18
ГЛАВА 2. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 21
3.1. Зарубежный опыт налогового регулирования 21
3.2. Пути повышения эффективности налоговой политики России в новых экономических условиях 30
Заключение 36
Список использованной литературы 39

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы научной работы заключается в том, что на сегодняшний день, в рыночной экономике регулирующая функция налогообложения имеет решающее значение с точки зрения ее влияния на национальную экономику. Невозможно представить себе экономику, которая не регулируется государством, поскольку все процессы общественного воспроизводства, наряду с составляющими общества, подвержены влиянию государства в той или иной форме.
Эффективная налоговая система является одним из важнейших условий динамичного роста российской экономики. Устранение последствий мирового финансового кризиса также требует четкой и эффективной налоговой политики, и инструментов налогового регулирования, направленных на снижение налогового бремени для государственного и частного секторов.
Налоги могут стимулировать или, наоборот, ограничивать рост деловой активности и, соответственно, определенных секторов деловой активности. Налоги могут создавать условия, снижающие издержки производства и оборот частных фирм. Налоги также могут использоваться для повышения конкурентоспособности предприятий на мировом рынке и для проведения протекционистской политики.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ НАЛОГОВ И ИХ РОЛЬ В ЭКОНОМИЧЕСКОЙ СИСТЕМЕ ОБЩЕСТВА
1.1 Сущность и значение налогов в системе государственного регулирования

Под налогом следует понимать обязательные платежи, собираемые государством и взимаемые в фиксированном размере и в течение определенного периода времени для пополнения всех уровней государственного бюджета. Налоги являются неотъемлемой частью жизни каждого человека, и именно от налогов зависит уровень жизни граждан, успех бизнеса и, в конечном счете, успех страны в целом.
Исторически возникновение налогообложения связано с созданием и развитием государства, первыми социальными потребностями и необходимостью централизованного финансирования для осуществления общественной деятельности. Налогообложение является частью экономических отношений, а не только денежных. Это связано с тем, что государству для полноценного выполнения своих функций необходимы экономические ресурсы – пишет Ю. А. Бабаев.
В целом, суть налогообложения заключается в том, что государство забирает у налогоплательщиков часть ВВП и требует их платить ее в государственную казну для формирования бюджета Российской Федерации.
Экономическая сущность налоговых отношений заключается во взаимодействии национальных интересов налогоплательщика и коммерческих интересов, независимо от организационно-правовой формы и формы собственности.
Благодаря сбору налогов государство выполняет свои функции. Функции налогов - это меры, предпринимаемые государством для развития страны и поддержания стабильности. Поскольку единого мнения о функциях налогообложения не существует, ниже перечислены самые основные из них:
1. Фискальная. Данная функция позволяет государству выполнять основную цель налогообложения, которая заключается в формировании и распределении экономических ресурсов, и определять формирование государственных бюджетов всех уровней. Проводя фискальную политику, государство регулирует социально-экономические процессы и управляет финансово-хозяйственной деятельностью организаций и граждан.
2. Социальная. Суть этой функции заключается в передаче средств бедным и уязвимым слоям населения за счет «сильных» богатых и функционировании в качестве социальной помощи.
3. Контрольная. Эта функция позволяет государству сравнить доходы бюджета с его потребностями, оценить эффективность налогообложения в целом и выявить необходимость реформ налоговой и фискальной политики.
4. Регулирующая. Эта функция означает, что налогообложение служит средством распределения налоговых платежей между элементами налоговых отношений. Регулирующая функция поддерживает стабильность доходов для различных групп граждан. В основном это достигается путем разработки льгот.
5. Поощрительная. Объяснение этой функции взято из вышесказанного, то есть она противостоит регулирующей и налоговой функциям, которые побуждают государство предоставлять различные виды благ и обращать внимание на специфические блага населения, одно из которых требует более высоких налогов, а другое - более низких.
Кроме того, налоговая система имеет экономические механизмы, которые позволяют экономическим операторам получать больше доходов. Для этого используются контроль над сборами, льготы и временные ограничения. Эти механизмы решают несколько важных задач:
Насыщения услугами и товарами рынка потребления; - Ускорения научно-технического прогресса;
- Возможность обеспечения различных социальных потребностей населения;
Влияние налогов на экономику страны происходит с определенным опозданием, так как осуществляется через участие государства в распределении и перераспределении ВВП.
Государство не только собирает налоговое бремя, но и создает отношения с другими налоговыми ситуациями. В связи с этим ускорить накопление капитала в отраслях, имеющих наилучшие перспективы с точки зрения научно-технического прогресса, а также в убыточных и непривлекательных, но общественно необходимых отраслях производства.
Для воздействия на экономическую деятельность и охвата всех видов доходов налогоплательщиков был разработан широкий спектр налогов, имеющих различные цели, формы и условия уплаты. Кроме того, некоторые общие формы налогообложения позволили существенно снизить налоговую нагрузку на экономику в целом.

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативно-правовые акты

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 25.12.1993 г.) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках в Конституции РФ от 30.12.2008 №6-ФКЗ, от 30.12.2008 №7ФКЗ, от 05.02.2014 №2-ФКЗ, от 21.07.2014 №11-ФКЗ) // Официальный интернет-портал правовой информации (www.pravo.gov.ru): [Электронный ресурс]. – URL: www.pravo.gov.ru (дата обращения 27.03.2023).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 17.07.1998 №146-ФЗ (с изм. и доп. от 30 марта, 9 июля 1999 г., 2 января 2000 г.) // Официальный интернет-портал правовой информации (www.pravo.gov.ru): [Электронный ресурс]. – URL: www.pravo.gov.ru (дата обращения 27.03.2023)

Специальная литература
3. Александрова, А.Ю. Налогообложение: планирование, анализ, контроль. Учебное пособие / А.Ю. Александрова, О.Н. Сединкина. М.: КноРус, 2018. -271 c.
4. Бабаев, Ю. А. Расчеты организации. Учет, налогообложение, управление / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров. М.: Инфра-М, Вузовский учебник, 2018. -336 c.
5. Базилевич О.И. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М.: КноРус, 2019. -285 c.
6. Волков, О.И. Экономика предприятия. Курс лекций / О.И. Волков, В.К. Скляренко. М.: ИНФРА-М, 2021. – 280
7. Грибов, В. Д. Экономика организации (предприятия): Учебник. 6-е изд., перераб. / В. Д. Грибов. М.: КНОРУС, 2018. - 416 с.
8. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в РФ. Учебное пособие / А.З. Дадашев, Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. М.: Юнити, 2018. - 352 c

Весь текст будет доступен после покупки