Налоги как инструмент выравнивания конечных доходов населения

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ДОХОДОВ НАСЕЛЕНИЯ………………………..………..6
1.1 Налоговые планирование и регулирование налогов на доходы на современном этапе……..…………………………………………………………6
1.2 Порядок исчисления и взимания налогов на доходы налоговыми агентами………………………………………………………………….……….10
1.3 Использование механизма налогового выравнивания конечных доходов населения………………………………………………….…………….……….14
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПЛАНИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ В КРАСНОЯРСКОМ КРАЕ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ВЫРАВНИВАНИЯ КОНЕЧНЫХ ДОХОДОВ НАСЕЛЕНИЯ……………….……………………....22
2.1 Основные налоги, формирующие доходы краевого бюджета……………22
2.2 Анализ причин отклонения поступлений налогов от плановых показателей……………………………………………………………………….28
2.3 Совершенствование налогового планирования для целей выравнивания конечных доходов населения…………………………………………………....29
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………..37
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК…………………………………………...40
ПРИЛОЖЕНИЯ

Весь текст будет доступен после покупки

Развитие экономики напрямую зависит от качества ее налоговой системы, от ее возможности обеспечить экономический рост и финансовую стабильность.
Налоговые доходы бюджетной системы занимают ведущее место и являются важнейшей формой аккумуляции доходов. Анализ динамики и структуры налоговых доходов бюджета необходим с целью преодоления негативных последствий воздействия налогов на экономику страны. В связи с этим, тема работы является весьма актуальной.
Определение основных положений налоговой политики государства, устанав¬ливающей организационно-правовые принципы функционирования системы на¬логообложения и методику исчисления конкретных налогов, является важным этапом процесса налогового планирования. Понимаемое таким образом направ¬ление налогового планирования предполагает разработку научно обоснованной концепции построения налоговой системы государства, ее состава и структуры, соответствующих проводимым преобразованиям экономики.
Важнейшим элементом в налоговой политике государства являются налоговые поступления от доходов населения. В Российской Федерации, согласно статье 57 Конституции РФ, граждане РФ обязаны уплачивать установленным законодательством налоги и сборы. Налог на доходы физических лиц является законодательно закрепленным и поэтому подлежит уплате на всей территории РФ.
Обязанность по уплате НДФЛ возлагается на все работающее и получающее доход население страны. Обязанность по исчислению возлагается на налоговых агентов. Поступления от НДФЛ - это один из наиболее ёмких источников формирования государственного бюджета и регуляторов доходов разных социальных групп населения.
Правильность исчисления и уплаты НДФЛ налоговым агентом зависит от многих факторов. Законными способами можно существенно снизить сумму налога, подлежащую к уплате, а так же произвести возврат ранее уплаченных сумм НДФЛ. Поэтому вопрос о правильном исчислении и своевременной уплате данного налога с учетом всех возникающих особенностей является наиболее актуальным, так как затрагивает интересы и людей получающих доход, и налоговых агентов, исчисляющих данный налог.

Весь текст будет доступен после покупки

Функционирование государственной системы осуществляется путем отчислений с доходов населения в бюджет страны, именно так происходит формирование доходной части бюджета, которая предназначена для выполнения полномочий государственного аппарата управления. В настоящее время в Российской Федерации налоговая система работает стабильно. Наполнение бюджета происходит в соответствии с продуманными и законодательно обоснованными правилами. Современная налоговая система руководствуется проверенными схемами, которые успешно зарекомендовали себя в других странах.
Налоговое планирование является одной из важнейших составляющих финансового планирования как для государства, так и для предприятий, оно неразрывно связано с общей предпринимательской деятельностью и должно осуществляться на всех этапах. Организация правильного и своевременного применения инструментов налогового планирования как индивидуально, так и взаимосвязанно, должна быть одной из основных задач менеджмента. В рамках этой системы необходимо разработать схемы оптимальной структуры организации хозяйственной деятельности, с учетом требований законодательства, одновременного использования возможностей, предоставленных в его рамках, а также учитывая тенденции изменения действующего законодательства и вероятность его изменения.
Все налоги распределяются между тремя видами бюджета: федеральным, региональным и местным. Большая часть запланированных средств поступает в федеральный бюджет. Основным источником пополнения государственной казны являются налоги, включая налог на доходы физических лиц.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 03.08.2018) // СПС «Консультант плюс» URL: http://base.consultant. ru/ (дата обращения: 12.05.2019).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 03.08.2018) // СПС «Консультант плюс» URL: http://base.consultant. ru/ (дата обращения: 12.05.2019).
3. Аксенов, С. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и практикум для акалавриата. М.: ЮРАЙТ, 2015. - 541 с.
4. Афонцев С., Капелюшников Р. Структурные характеристики предприятий и их налоговое поведение. // Вопросы экономики. — 2014. — № 9.
5. Боброва А.В. О критерии оптимального налогового бремени // Общество и экономика. - 2014. - №12. - С. 57.
6. Брызгалин А.В. О функциях налогообложения и регулятивном значении налогов в экономике // Налоги. - 2015. - №2. - С. 40.
7. Вахрин, П.И. Бюджетная система Российской Федерации / П.И. Вахрин, А.С. Нешитой. - М.: Издательско-торговая корпорация Дашков и К', 2015. - 682 c.
8. Верстина Н. Г. Налоговое планирование как элемент финансовой политики реструктурируемого предприятия // Финансы. — 2015. — № 4.
9. Викуленко А.Е. Налогообложение и экономический рост России. - М.: Прогресс, 2016. - С. 107.
10. Вылкова Е.С., Романовский М. В. Налоговое планирование / Е. Вылкова, М. Романовский. - СПб.: Питер, 2015.- 634 с.

Весь текст будет доступен после покупки