Налоги как основной источник доходов бюджета (на примере бюджета Ивановской области)

Введение…………………………………………………………………………...3
Глава 1.Теоретические и методические аспекты налоговых доходов бюджетов……………………………………………………………………..……………6
1.1. Понятие и классификация доходов бюджета…………………..........6
1.2. Сущность налогов и их роль в формировании доходов бюджет…...9
1.3. Налоговая политика на современном этапе. Проблемы и пути совершенствования формирования налоговых доходов на современном этапе………………………………………………………..………………17
1.4.Методические аспекты планирования и исполнения бюджета по налоговым доходам…………………………………………………..…...28
Глава 2.Анализ налоговых доходов бюджета Ивановской области за 2020-2022 гг….…………………………………………………………………………44
2.1. Характеристика УФНС по Ивановской области как администратора налоговых доходов бюджета…….…………………………………....….44
2.2. Анализ налоговых поступлений в бюджет Ивановской области за 2020-2022 гг……………………………………………………………….53
2.3. Исполнение бюджета по налоговым доходам и анализ отклонения от плановых показателей……………………………………………..…..61
2.4. Анализ налоговой политики области. Проблемы администрирования налоговых доходов и пути их совершенствования……………………………………………………………………….…65
Заключение……………………………………………………………………….71
Список использованной литературы……………………………...……………73
Приложения………………………………………………………………...……78

Весь текст будет доступен после покупки

Бюджет государства представляет собой централизованный фонд де-нежных ресурсов, которые правительство страны расходует на содержа-ние органов государственного управления, органов правопорядка, оборо-ну, финансирование отраслей национальной экономики, выплату государ-ственного долга, образование, здравоохранение, социальное обеспечение и другие направления.
Важнейшими доходами бюджета в Российской Федерации, как и в странах с развитой рыночной экономикой, являются налоги.
Налоги - это гибкий инструмент для постоянного воздействия на эко-номику, который помогает стимулировать или сдерживать определенные виды деятельности, направлять развитие различных отраслей промыш-ленности, воздействовать на экономическую активность предпринимате-лей, сбалансировать эффективный спрос и предложение, регулировать ко-личество денег в обращении.
Необходимость налогов в условиях рыночной экономики объясняет-ся тем, что они являются основой финансового механизма государственно-го регулирования экономики. Именно налоги составляют большую часть бюджета. При помощи налогов государство осуществляет свои функции, так как они составляют основу государственных доходов, являются эффек-тивным инструментом регулирования социально-экономических процессов в обществе, благодаря налогам покрываются ежегодные расходы государ-ства. В связи с этим, уяснение роли налогов приобретает всё большее не только теоретическое, но и практическое значение.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1.Теоретические и методические аспекты налоговых доходов бюджетов
1.1. Понятие и классификация доходов бюджетов
Под доходами бюджета понимают поступающие в бюджет денеж-ные средства на безвозвратной и безвозмездной основе в соответствии с законодательством Российской Федерации, необходимые для выполнения государством и муниципальными образованиями возложенных на них со-циальных, экономических и иных функций и задач.
Доходы бюджетов — это денежные отношения, формирующиеся у государства с юридическими и физическими лицами в ходе формирования фондов денежных средств, поступающих в распоряжение органов власти разного уровня и местного самоуправления.
Государственные и местные доходы, составляя единую систему, классифицируются по группам. В основу классификации могут быть по-ложены различные признаки, отражающие наиболее существенные черты государственных и местных доходов.
В государстве с федеративной формой устройства в зависимости от уровня бюджетной системы различают доходы:
-федерального бюджета;
-доходы бюджетов субъектов Федерации;
-доходы местных бюджетов.
В зависимости от юридических особенностей и юридической формы денежных поступлений среди доходов государства и муниципальных об-разований можно выделить платежи и поступления:
—налоговые. К налоговым доходам относятся доходы, предусмот-ренные законодательством Российской Федерации, в том числе преду-смотренные специальными налоговыми режимами, региональные и мест-ные налоги и сборы, а также пени и штрафы, взимаемые за нарушения налогового законодательства.
— неналоговые. Неналоговыми доходами являются:
-доходы от использования и продажи имущества, находящего-ся в государственной и муниципальной собственности;
-доходы от платных услуг, оказываемых органами государ-ственной власти и местного самоуправления, также бюджетными учреждениями;
-денежные средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, уголовной и административной ответственно-сти (штрафы, конфискации, компенсации и иные суммы принуди-тельного изъятия);
-иные неналоговые доходы (отчисления от прибыли Банка Рос-сии, доходы от внешнеэкономической деятельности).
—безвозмездные поступления.К безвозмездным поступлениям отно-сят:
-дотации из других бюджетов бюджетной системы Россий-ской Федерации;
-субсидии из других бюджетов бюджетной системы Россий-ской Федерации (межбюджетные субсидии);
-субвенции из федерального бюджета и (или) из бюджетов субъектов РФ;
-иные межбюджетные трансферты из других бюджетов бюд-жетной системы Российской Федерации;
-безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных гос-ударств, в том числе добровольные пожертвования.[9, с.49]
Классификация доходов государства по социально-экономическому признаку дает наиболее полное представление об их источниках, о взаимо-связи доходов с различными формами собственности и об эффективности последних в формировании государственных доходов.В соответствии с этим признаком в системе доходов государства и муниципальных образо-ваний выделяются поступления:
— от государственного или муниципального хозяйства, образую-щихся главным образом в результате производственной деятельности гос-ударственных или муниципальных предприятий, а также от использования имущества и природных ресурсов государства или муниципальных обра-зований (например, лесов, водоемов, других природных ресурсов, от при-ватизации государственной и муниципальной собственности);
— от предприятий и организаций негосударственных форм соб-ственности (налоги, сборы, другие платежи);
— от совместных предприятий, иностранных предприятий и орга-низаций, действующих на территории РФ;
— от личных доходов граждан.
Так же доходы бюджетов можно разделить на внутренние, то есть поступающие от внутренних источников (резидентов), и внешние, посту-пающие из внешних источников (нерезидентов).[10, с.321]
В зависимости от права собственности доходы бюджетов классифи-цируются на:
-собственные источники доходов, то есть закрепленные бюджетным законодательством за каждым бюджетом бюджетной системы;
-заемные источники доходов, то есть используемые для привлечения дополнительных средств при недостаточности собственных источников.
По условиям мобилизации и признаку наличия (отсутствия) заранее определенного направления: возвратные и безвозвратные, возмездные и безвозмездные, общие, расходуемые на любые нужды, и целевые, расхо-дуемые только на заранее определенные цели.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации: ФЗ№ 145 (ред. от 14.04.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 21.05.2023), раздел 2 // Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N ФЗ№ 146 (ред. от 29.05.2023), глава 2 // Доступ из СПС «Консультант-Плюс».
3. Об исполнении федерального бюджета за 2021 год: ФЗ№ 249 от 14.07.2022 // Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
4. Об исполнении федерального бюджета за 2020 год: ФЗ№ 361 от 25.10.2021 // Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
5. Исполнение федерального бюджета и бюджетов бюджетной системы Российской Федерации за 2022 год (предварительные итоги) от 11.04.2023 // Официальный сайт Министерства финансов Росссии (дата обращения 13.05.2023)
6. Закон Ивановской области от 01.07.2021 № 45-ОЗ «Об исполнении об-ластного бюджета за 2020 год» \\ Официальный сайт Департамента фи-нансов Ивановской области (дата обращения 28.04.2023)
7. Закон Ивановской области от 04.07.2022 № 39-ОЗ «Об исполнении об-ластного бюджета за 2021 год» \\ Официальный сайт Департамента финан-сов Ивановской области (дата обращения 28.04.2023).
8. Проект Закона Ивановской области «Об исполнении областного бюд-жета за 2022 год» \\ Официальный сайт Департамента финансов Иванов-ской области (дата обращения 23.05.2023)
9. Эриашвили Н.Д. Государственные и муниципальные финансы: учебник / Эриашвили Н.Д, Тиникашвили Т.Ш., Суглобов А.Е. [и др.]; под ред. Г. Б. Поляк,– 5-е изд., перераб. и доп. – Москва : Юнити-Дана, 2020. – 561 с.
10. Бабич, А. М. Государственные и муниципальные финансы: учебник / А. М. Бабич, Л. Н. Павлова. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва: Юнити-Дана, 2017 –392 с.

Весь текст будет доступен после покупки