Налогообложение доходов физических лиц: действующий механизм исчисления и уплаты, направления его совершенствования (на примере Управления ФНС России по Тульской области)

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 6
1.1 Социально-экономическая сущность налогообложения доходов физических лиц 6
1.2 История возникновения налога на доходы физических лиц и современные элементы налога 12
1.3 Организация контрольной работы налоговых органов в сфере налогообложения доходов физических лиц 19
2 МЕХАНИЗМ ИСЧИСЛЕНИЯ И ОРГАНИЗАЦИЯ КОНТРОЛЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 29
2.1 Характеристика Управления ФНС России по Тульской области 29
2.2 Анализ порядка исчисления и уплаты НДФЛ 35
2.3 Анализ контрольной работы УФНС России по Тульской области 45
3 НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 52
3.1 Механизм планирования налога на доходы физических лиц на основе экономико-математических методов 52
3.2 Мероприятия по повышению уровня собираемости НДФЛ 58
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 64
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 68
ПРИЛОЖЕНИЕ 74

Весь текст будет доступен после покупки

Самым распространенным налогом, который уплачивается с личных доходов граждан, в мире является налог на доходы физических лиц. Он находится в самом центре налоговой системы, также является источником формирования доходной части бюджетной системы.
Налог воздействует на уровень реальных доходов населения, а тем самым влияет на уровень жизни, можно сказать, что налог на доходы физических лиц носит социальный характер. Благодаря НДФЛ в значительной части формируются доходы субфедеральных бюджетов с одной стороны, а с другой – налог оказывает существенное влияние на уровень потребления и накоплений граждан
Актуальность выпускной квалификационной работы обусловлена тем, что налог на доходы физических лиц занимает особое положение в налоговой системе России, оказывает непосредственное влияние на осуществление налоговой политики страны и на финансовое состояние населения. Осуществление трудовой, инвестиционной, коммерческой и иных видов деятельности обуславливает получение гражданами доходов, что по действующему налоговому законодательству сопряжено с необходимостью уплаты налога на доходы физических лиц.
Налоговые поступления НДФЛ, являющегося федеральным налогом, формируют консолидированный бюджет РФ, за счет средств которого удовлетворяются потребности субъектов, а также гарантируется обеспечение государством общественных благ. Эффективность применяемой системы налогообложения доходов физических лиц оказывает влияние на степень экономической эффективности деятельности государства в целом, выраженной показателями благосостояния населения, чем обусловлена актуальность выбранной темы.

Весь текст будет доступен после покупки

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

1.1 Социально-экономическая сущность налогообложения доходов физических лиц

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) обладает высокой социальной значимостью, поскольку непосредственно оказывает воздействие на экономические интересы населения, занятого в экономике. Налоговая политика обложения доходов должна способствовать росту благосостояния населения. В последние годы государственная политика в налогообложении направлена на осуществление фискальной функции налога на доходы физических лиц, а также увеличение роли и значения его социальной функции.
Система налогообложения физических лиц, действующая в Российской Федерации, обеспечивает весьма стабильные поступления доходов в местные и региональные бюджеты [10]. Однако не стоит забывать, что НДФЛ играет главенствующую роль в реализации функции распределения экономических ресурсов, а также обеспечения социальной защищенности населения.
Многие авторы отмечают, что налог на доходы физических лиц имеет ярко выявленный социальный характер и оказывает существенное влияние на величину реальных доходов населения [58, с. 21].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс]: http://www.garant.ru. (дата обращения: 01.02.2023).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации Ч.1 [Электронный ресурс]: федерал. закон от 31.07.1998 №117-ФЗ (ред. от 15.02.2016) http://www.garant.ru. (дата обращения: 01.02.2023).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации Ч.2 [Электронный ресурс]: федерал. закон от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 15.02.2016) http://www.garant.ru. (дата обращения: 01.02.2023).
4. О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период [Электронный ресурс]: федерал. закон от 23.11.2020 №372-ФЗ http://www.garant.ru.
5. О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации [Электронный ресурс]: федерал. закон от 14.07.2022 №263-ФЗ http://www.garant.ru.
6. О рекомендациях по проведению выездных налоговых проверок [Электронный ресурс]: письмо ФНС России от 25.07.2013 №АС-4-2/13622 (ред. от 15.01.2019) http://www.garant.ru.
7. Положение об Управлении Федеральной налоговой службы по Тульской области от 11.05.2021 [Электронный ресурс]: http://www.garant.ru.
8. Актуальные вопросы налогообложения и налогового администрирования доходов физических лиц в Российской Федерации [Электронный ресурс]: учебник / под. ред. Е.Е. Смирновой М.: КНОРУС, 2020. 154 с. http://www.book.ru. (дата обращения:02.03.2023).
9. Налоги и налоговая система Российской Федерации [Электронный ресурс]: учебник / под ред. Л.И. Гончаренко // М.: Издательство Юрайт, 2023.365 с. http:/ezpro.fa.ru:2058/. (дата обращения:11.02.2023).
10. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебник / под ред. В.Е. Ильиной // М.: КНОРУС, 2023. 222 с. http://www.book.ru. (дата обращения: 03.03.2023).
11. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебник / под ред. В. Г. Панскова // М.: Издательство Юрайт, 2023. 474 с. https://urait.ru/. (дата обращения: 03.03.2023).
12. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебник / под ред. Л.Я. Маршавиной // М.: Издательство Юрайт, 2023. 190 с. https://urait.ru/. (дата обращения: 11.02.2023)
13. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебник / под ред. Д.Г. Черника // М.: Издательство Юрайт, 2023. 483 с. https://urait.ru/. (дата обращения: 11.02.2023)
14. Налоговый контроль в Российской Федерации и оценка его эффективности [Электронный ресурс]: учебник / под ред. Л.Е. Улыбиной // М.: КНОРУС, 2020. 92 с. http://www.book.ru. (дата обращения: 05.03.2023).

Весь текст будет доступен после покупки