Налогообложение доходов физических лиц: исчисление, уплата, учет у налоговых агентов

ВВЕДЕНИЕ 4
Глава 1. Теоретические основы учета расчетов по налогу на доходы физических лиц 7
1.1 Экономическая сущность и нормативно-правовое регулирование налога на доходы физических лиц 7
1.2 Основные элементы налога на доходы физических лиц 12
1.3 Налоговые агенты по налогу на доходы физических лиц: обязанности и ответственность 22
Глава 2. Организация расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц в организации ООО ТК «СераПром» 26
2.1 Экономика-организационная характеристика организации ООО ТК «СераПром» 26
2.2 Практические аспекты исчисления, уплаты, учета и отчетности по налогу на доходы физических лиц в организации ООО ТК «СераПром» 31
2.3 Проблемы и пути совершенствования исчисления и учета налога на доходы физических лиц в организации ООО ТК «СераПром» 37
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 45
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 48
ПРИЛОЖЕНИЯ 51

Весь текст будет доступен после покупки

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это федеральныи? налог, суть которого заключается в изъятии части дохода, полученного налогоплательщиком в пользу государства.
Широкии? круг лиц — резидентов и нерезидентов России?скои? Федерации, получающих доход на территории страны, признаются плательщиками налога. Это обуславливает повышенное внимание государства к законодательнои? базе и налоговому контролю в сфере налога на доходы физических лиц. Кроме того, политика государства, направленная на снижение наличных расчетов, предопределяет дальнеи?шие перспективы налога и будет приводить к постоянным изменениям налогового законодательства по НДФЛ.
Особенностью налогового законодательства по НДФЛ является выделение в отношениях «государство — плательщик», налогового агента в качестве посредника, с возложением на него ответственности по контролю за своевременным и правильным отражением доходов, исчислении, удержании и уплате налога на доходы физических лиц.
Так как до 90% поступлении? НДФЛ обеспечивается за счет исполнения своих обязанностеи? налоговыми агентами, на них направленно серьезное администрирование и контроль. А такое, присущее для экономики России явление, как теневые доходы, только способствует усилению контроля и разработке методов более качественного проведения налоговых проверок.
Очень важным аспектом для грамотного ведения бизнеса является хорошо построенная в организации система бухгалтерского учета, а также систематическое проведение финансового анализа основных направлении? деятельности. Производственным предприятиям следует особое внимание уделить учету и анализу, в том числе расчетов по налогам.
Все сказанное подтверждает актуальность темы, ее цель, задачи и практическую значимость.

Весь текст будет доступен после покупки

Согласно ст.8 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, налог – это обязательный, индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с предприятий и физических лиц в форме отчуждения, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
В Российской Федерации НДФЛ является федеральным налогом и на основании ст.13 Налогового Кодекса Российской Федерации обязателен к уплате на территории всей страны. НДФЛ в полном объеме остается в распоряжении региональных и местных бюджетов для выполнения поставленных перед ними социальных задач.
Налог на доходы физических лиц – основной вид прямых налогов, исчисляемый в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.
НДФЛ является прямым налогом, поскольку конечным его плательщиком является получившее доход физическое лицо. Источником налога является специальным образом определенный доход налогоплательщика - физического лица, выраженный в денежной форме.
Методы взимания налога -наличный и безналичный.
В объеме платежей в бюджет этот налог в настоящее время составляет около 13%. Налог на доходы физических лиц это один из экономических рычагов государства, с помощью которого оно пытается решить различные трудно совместимые задачи:
? обеспечения достаточных денежных поступлений в бюджеты субъектов Российской Федерации;
? регулирования уровня доходов населения и соответственно структуры личного потребления и сбережений граждан;
? стимулирования наиболее рационального использования получаемых доходов; помощи наименее защищенным категориям населения.
Преимущество НДФЛ заключается в том, что его плательщиками является трудоспособное население страны. К тому же этот налог — достаточно стабильный и устойчивый доходный источник бюджетов. Одновременно с этим именно в подоходном налоге с физических наглядно реализуются такие важнейшие принципы построения налоговой системы, как всеобщность и равномерность налоговых обязанностей. Данный налог наибольшую значимость для социального развития нашего государства и повышения качества жизни граждан, проживающих в регионах РФ, так как НДФЛ, являясь с одной стороны федеральным налогом, с другой стороны, — поступает в региональные и местные бюджеты.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации принят Государственной Думой 17.07.1998 // Рос. газ. 1997. 12 августа. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/ (дата обращения: 23.04.2023); Российской
2. Гражданский кодекс Федерации, часть вторая принята Государственной Думой 22.12.1995 // Рос. газ. 1996. 6 февраля. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/ (дата обращения: 04.05.2023);
3. Гражданский кодекс Российской Федерации, часть первая принята Государственной Думой 21.10.1994 // Рос. газ. 1994. 8 декабря. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/ (дата обращения: 18.02.2023);
4. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть вторая принята Государственной Думой 19.07.2000 // Рос. газ. 2000. 10 августа. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (дата обращения: 03.02.2023);
5. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая принята Государственной Думой 16.07.1998 // Рос. газ. 1998. 6 августа. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата обращения: 18.03.2023);
6. Трудовой кодекс Российской Федерации, принят Государственной Думой 21.12.2001 // Рос. газ. 2001. 31 декабря. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34683/ (дата обращения: 12.04.2023);
7. Об аудиторской деятельности: Федеральный закон от 30.12.2008 г. №307–ФЗ (ред. 16.04.2022 г.) //URL:

Весь текст будет доступен после покупки