Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей

Введение 3
1. Теоретические основы налогообложения доходов индивидуального предпринимателя 6
1.1 Основы налогообложения индивидуальных предпринимателей в Российской Федерации 6
1.2 Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства на территории Российской Федерации 8
1.3 Особенности регулирования формирования учётной информации индивидуальными предпринимателями 16
2. Анализ налогообложения субъекта малого предпринимательства на примере ИП Федотов А.В. 23
2.1 Характеристика предприятия и оценка финансовых
показателей его деятельности 23
2.2 Анализ формирования системы налогообложения,
учета и отчетности 25
2.3 Выявление проблем налогообложения индивидуального предпринимательства и рекомендации по их решению 28
Заключение 35
Библиографический список 38
Приложения 42

Весь текст будет доступен после покупки

Развитие предпринимательства является неотъемлемым элементом рыночной системы хозяйствования, соответствующим цели экономического развития в России – созданию эффективной конкурентной экономики, обеспечивающей высокий уровень и качество жизни населения.
Факторы, определяющие особую роль предпринимательства в условиях рыночной системы хозяйствования:
- энергичное развитие сектора малого бизнеса может быть единственным источником реальной реструктуризации общества, обеспечивающей переход всего хозяйства страны на рельсы эффективно работающей в интересах всего населения рыночной экономики;
- развитие предпринимательства способствует постепенному созданию широкого слоя среднего класса, самостоятельно обеспечивающего собственное благосостояние и достойный уровень жизни и являющегося главной стабилизирующей политической силой гражданского общества;
- занятие малым бизнесом является не только источником средств к существованию, но и позволяет наиболее полно раскрыть внутренний потенциал личности;
- наличие со стороны сектора малого бизнеса большого потенциала для создания новых рабочих мест способствует снижению уровня безработицы и социальной напряженности в обществе;
- массовое развитие предпринимательства способствует изменению общественной психологии и жизненных ориентиров основной массы населения.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Теоретические основы налогообложения доходов индивидуального предпринимателя

1.1 Основы налогообложения индивидуальных предпринимателей в Российской Федерации

Налог – это безвозмездный регулярный платеж физических и юридических лиц в пользу государства, осуществляемый в обязательном порядке. Граждане и юридические лица платят налоги в целях поддержания функциональных задач государства.
С помощью налогов государство:
- осуществляет повышение уровня финансовой системы страны;
- занимается обеспечением военной мощи;
- проводит социальную политику;
- улучшение таких сфер деятельности, как: образование, здравоохранение, спорта, культуры;
- поддержание здорового экономического пространства.
В соответствии со ст. 12 НК РФ, налоги, в свою очередь, подразделяются на несколько видов.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 08.08.2024) (с изм. и доп., вступ. в силу с 08.09.2024).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 08.08.2024) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2024).
3. Федеральный закон от 25.02.2022 N 17-ФЗ (ред. от 23.03.2024) «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».
4. Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 08.08.2024) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2024).
5. Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 29.05.2024) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
6. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 12.12.2023) «О бухгалтерском учете».
7. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.08.1998 N 1598).
8. Приказ ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@ «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения» (Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76227).
9. Бабаева, З.Ш. Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей / З.Ш. Бабаева // Актуальные вопросы современной экономики. – 2020. – № 9. – С. 360-365.
10. Бозиев, Р.М. Применение патентной системы налогообложения самозанятыми – индивидуальными предпринимателями / Р.М. Бозиев // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). – 2022. – № 8(96). – С. 169-179.

Весь текст будет доступен после покупки