Налогообложение и его влияние на финансовое состояние коммерческой организации ООО «Восточные Берники»

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 6
1.1. Сущность и роль налогообложения в экономике 6
1.2. Специальные налоговые режимы 16
1.3. Особенности налогообложения малого бизнеса 33
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОСОБЕННОСТЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «Восточные Берники» 39
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Восточные Берники» 39
2.2. Специфика налогообложения и ее влияние на финансовое состояние коммерческой организации ООО «Восточные Берники» 47
ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ООО «Восточные Берники» 51
3.1. Проблемы реализации налогообложения ООО «Восточные Берники» 51
3.2. Выбор оптимального налогового режима для ООО «Восточные Берники» 57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 63
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 66

Весь текст будет доступен после покупки

Налогообложение организаций как важный компонент фискальной политики, является актуальной проблемой, вызывающей большой интерес как на макроэкономическом, так и на микроэкономическом уровнях.
Устанавливая налоги, государство стремится привлечь финансовые ресурсы в бюджет, а от этого зависит весь спектр государственных расходов, стимулирующих экономический рост, национальную безопасность и социальное развитие, возможности для повышения благосостояния людей. Сегодня рост благосостояния населения провозглашен Президентом и Правительством Российской Федерации одной из главных задач в стране.
На первый взгляд, действие налогообложения одинаково отражается на финансовых показателях компаний-налогоплательщиков. Но не все компании одинаково понимают закон, демонстрируют социально-ответственное поведение, с одной стороны, и не все пользуются налоговыми льготами, которые предусмотрены законом – с другой.
В отечественной и международной литературе рассматриваются различные аспекты проблемы влияния налогообложения и управленческих решений, в частности, решений о финансировании, на результаты деятельности организации. Финансовая структура баланса оказывает воздействие на прибыль и рентабельность, влияя, таким образом, на стоимость компании. В зависимости от влияния, которое каждый из источников финансирования оказывает на результативность финансовой деятельности с точки зрения налогообложения, компании могут выбрать использование либо преимущественно собственных ресурсов, либо заемных средств. Структура финансирования предполагает баланс между степенью риска и нормой доходности. Увеличение левериджа повышает уровень риска, но может сопровождаться более высокой ожидаемой нормой доходности.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

1.1. Сущность и роль налогообложения в экономике

Налоги – это обязательные сборы и платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц в бюджеты или во внебюджетные фонды по ставке, устанавливаемой в законодательном порядке. Выплаты принудительны и безвозмездны .
Согласно ст. 17 Налогового кодекса России, налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и следующие элементы налогообложения:
• объект налогообложения (ст.38 НК РФ);
• налоговая база (ст. 53 НК РФ);
• налоговый период (ст. 55 НК РФ);
• налоговая ставка (ст. 53 НК РФ);
• порядок исчисления налога (ст. 52 НК РФ);
• порядок и сроки уплаты налога (ст. 57 НК РФ) .
Налогоплательщики — юридические и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать налоги .
Права налогоплательщиков установлены ст. 21 НК РФ. Налогоплательщики имеют право:
• пользоваться льготами по уплате налогов на основаниях и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;
• предоставлять налоговым органам документы, подтверждающие права на льготы по налогам;
• знакомиться с актами проверок, проведенных налоговыми органами;
• предоставлять налоговым органам пояснения по исчислению и уплате налогов по актам проверок;
• в установленном порядке обжаловать решение налоговых органов и действие их должностных лиц;
• другие права.
Обязанности налогоплательщиков определены ст. 23 НК РФ. Они возникают при наличии объекта (предмета) налогообложения и по основаниям, установленным законодательными актами. Налогоплательщики в соответствии с налоговым законодательством должны:
• уплачивать законно установленные налоги;
• вести бухгалтерский учет;
• составлять отчеты о финансово-хозяйственной деятельности, обеспечивая их сохранность в течение трех лет;
• предоставлять налоговым органам необходимые для исчисления и уплаты налогов документы и сведения;
• вносить исправления в бухгалтерскую отчетность в размере суммы сокрытого или заниженного дохода (прибыли), выявленного проверками налоговых органов;
• выполнять требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах;
• известить о прекращении своей деятельности, несостоятельности (банкротстве), ликвидации или реорганизации — в срок не позднее трех дней со дня принятия такого решения;

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2024).
2. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово–экономической деятельности предприятия: Учебно–практическое пособие. – М.: Изд–во «Дело и сервис», 2018. – 256 с.
3. Аронов, А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / А.В. Аронов, В.А. Кашин. – М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 576 с.
4. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. – 2–е изд., перераб. и доп. – М.: Дело и сервис, 2016. – 160 с.
5. Базилевич, О.И. Налоги. Практикум: Учебное пособие / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2016. - 285 c.
6. Бондарец А.В., Скосырева Н.П. Экономика организаций (предприятий) Учебное пособие / ВолгГТУ. – Волгоград, 2016. – 214 с.
7. Васильева М.В. Анализ эффективности управления финансовым результатом деятельности организаций в целях налогового планирования / М.В. Васильева // Управленческий учет. 2018. № 11. С. 54-64.
8. Гетигежев, Б.О. Оценка необходимости и результатов построения системы налогового планирования на предприятии / Б.О. Гетигежев // Налоги и налогообложение. 2018. № 3. С. 37-38.
9. Гончаренко Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и практикум для академического бакалавриата / Л.И. Гончаренко. – М.: Издательство Юрайт, 2016. - 541 с.

Весь текст будет доступен после покупки