Налогообложение имущества физических лиц: анализ действующей системы и ее совершенствование

Введение 3
1.Теоретические аспекты имущественного налогообложения физических лиц
5
1.1.Экономическая сущность имущественного налогообложения 5
1.2.Проблемные аспекты налогообложения имущества физических лиц 12
1.3.Правовое регулирование исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц
17
2.Характеристика действующей системы налогообложения имущества физических лиц
24
2.1.Роль имущественных налогов в формировании доходной части бюджета
24
2.2.Характеристика элементов налога на имущество физических лиц 33
2.3.Контроль налоговых органов за своевременностью уплаты налога 40
3.Совершенствование имущественного налогообложения физических лиц
43
3.1.Перспективы введения единого имущественного налога 43
3.2.Направления совершенствования имущественного налогообложения 44
Заключение 50
Список использованных источников 52

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы исследования заключается в том, что повышение собираемости имущественных налогов граждан на сегодняшний день - одно из приоритетных направлений деятельности налогового ведомства. Если в федеральном бюджете доля имущественных налогов физических лиц невелика, то для муниципалитетов это реальная возможность повысить доходную часть своих бюджетов.
Эффективная налоговая система является важной составляющей экономического роста. Фискальная роль налогов является изначальной, определяющей, и должна обеспечивать в достаточном объеме аккумулирование финансовых средств для исполнения государственными органами местного самоуправления возлагаемых на них функций. В соответствии с федеративным устройством России и налоговым федерализмом, взимаемые государством налоги в полном объеме или в долевом соотношении зачисляются в бюджет того или иного уровня. Не является исключением налог на имущество физических лиц, а в силу произошедших изменений механизма исчисления данного налога в связи с переходом с 2020 г. на всей территории РФ на определение налоговой базы по кадастровой стоимости вопросы его фискальной роли приобретают особую актуальность.
Налог на имущество физических лиц в соответствии Налоговым Кодексом является местным налогом и одним из основных источников финансовых ресурсов муниципального образования. С принятием Федерального закона от 04.10.2014 N 284-ФЗ данный налог рассчитывается по кадастровой стоимости объекта налогообложения. Вместе с тем дискуссии о принципах, способах его исчисления, а также существующих проблемах, до сих пор ведутся и остаются актуальными.
Цель курсовой работы – выявление проблем и определение путей совершенствования имущественного налогообложения физических лиц в Российской Федерации на примере г. Москва. Для достижения поставленной цели в работе планируется решение следующих задач:
- раскрыть теоретические аспекты имущественного налогообложения физических лиц;
- исследовать действующую систему налогообложения имущества физических лиц на примере г. Москва;
- выявить проблемы и определить пути совершенствования и перспективы развития имущественного налогообложения физических лиц.
Предмет исследования – анализ действующей системы налогообложения имущества физических лиц и ее совершенствование.
Объект – налог на имущество физических лиц г. Москва.
Теоретической и методологической основой исследования послужили труды отечественных ученых и практиков, законодательные нормативные документы разных отраслей права.
Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников.

Весь текст будет доступен после покупки

1.Теоретические аспекты имущественного налогообложения физических лиц
1.1.Экономическая сущность имущественного налогообложения

Недвижимость является наиболее стабильным объектом налогообложения, в первую очередь из-за ее стоимости. Налогообложение собственности обладает большим налоговым и регулятивным потенциалом, и при одновременном владении всеми преимуществами прямого налогообложения и эффективном управлении ими можно значительно увеличить доходы регионального и местного бюджетов.
Имущественные налоги по отношению к владельцу выступают показателем благосостояния общества. Однако государство, вводя имущественное налогообложение должно защитить собственника имущества, в том числе посредством разработки нормативной законодательной базы.
Экономическая сущность имущественного налогообложения выражается в изъятии доли дохода, получаемого владельцем имущества при определенных условиях. Некоторые экономисты называют данные налоги реальными прямыми налогами.
Действующая система налогообложения имущества в Российской Федерации включает региональные и местные налоги в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (табл. 1.1).

Весь текст будет доступен после покупки

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 21.11.2022) // http://www.consultant.ru/
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 21.11.2022) // http://www.consultant.ru/
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 21.11.2022) // http://www.consultant.ru/
4. Закон г. Москвы от 19 ноября 2014 г. N 51 «О налоге на имущество физических лиц» (ред. от 02.11.2022) // https://docs.cntd.ru/document/537964994
5. Информация Федеральной налоговой службы от 3 марта 2021 г. «Об основных изменениях по налогу на имущество физлиц с 2021 года» // СПС Гарант.
6. Айзенберг Н.А., Айзенберг А.П. Налог на имущество физических лиц в России фактически взимается трижды // Конституционализм и государствоведение. 2019. № 3 (15). С. 40-42.
7. Агузарова Ф.С. Трансформация имущественных налогов в условиях цифровизации России // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2022. N 9. С. 20 - 28.
8. Арзуманова Л.Л., Артемов Н.М., Болтинова О.В.,Гузнов А.Г., Грачева Е.Ю., Мошкова Д.М., Рождественская Т.Э., Цареградская Ю.К. (отв. ред. д.ю.н. Е.Ю. Грачева, д.ю.н., проф. О.В. Болтинова). Финансовое право. Учебник (2-е издание, перераб. и доп.). - М.: «Проспект», 2020. - 624 с.
9. Богатырев С.Ю. Налоги на имущество: зарубежные примеры - российские перспективы // Имущественные отношения в Российской Федерации. 2017. № 4. С. 37 - 45.
10. Бюджетная система России: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Под ред. проф. Г.Б. Поляка. – 2-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2019. 703 с.

Весь текст будет доступен после покупки