Налогообложение кредитных организаций.

Введение 3
1. ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ 5
1.1. Коммерческие банки как участники налоговых правоотношений 5
1.2. Исчисление и уплата в бюджет кредитными организациями налога на добавленную стоимость 8
1.3. Исчисление и уплата в бюджет кредитными организациями налога на прибыль 10
2. ГЛАВА 2. АНАЛИЗ МЕХАНИЗМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА ПРИМЕРЕ ПАО «ВТБ БАНК» 13
2.1. Общие характеристики ПАО «ВТБ БАНК» 13
2.2. Трудности в расчёте налоговой базы по налогу на прибыль в коммерческих банках на примере ПАО «ВТБ Банк» 15
3. ГЛАВА 3. ФОРМИРОВАНИЕ ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ОЦЕНКА ПОСЛЕДСТВИЯ ИЗМЕНЕНИЙ 20
3.1. Рекомендации по оптимизации налогообложения коммерческого банка 20
3.2. Оценка предложенных изменений 23
Заключение 25
Список источников 27
Приложение 30

Весь текст будет доступен после покупки

Проблема налогообложения коммерческих банков представляет собой сложную задачу, поскольку эти учреждения не только значительно вносят налоговые отчисления, но и играют важную роль в экономике за счет их заметной платежеспособности, которая имеет высокое социальное значение. В Российской Федерации коммерческие банки занимают второе место в двухуровневой банковской системе, которая включает в себя Банк России и коммерческие банки. В своей роли посредников, коммерческие банки существенно влияют на реализацию денежно-кредитной политики, а также эффективно участвуют в перераспределении средств и инвестиций на рынке экономики, обеспечивая стабильность всей банковской системы.

Задача создания оптимальной системы налогообложения коммерческих банков является сложной и требует времени, поскольку эти организации выполняют важные функции в налоговой системе. Во-первых, они являются налогоплательщиками, осуществляющими уплату налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты всех уровней. Во-вторых, банки действуют в качестве посредников между налогоплательщиками и государством, производя налоговые платежи в пользу государства. В-третьих, они выступают в роли налоговых агентов, рассчитывая и удерживая налоги из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечисляют налоговые платежи в бюджет.

Успех и прибыль коммерческих банков зависят от их развития и функционирования, что оказывает существенное влияние на доходы бюджетной системы. Правильная оптимизация налогообложения и прогнозирование возможных рисков помогают обеспечить стабильное финансовое положение банка и предотвратить крупные убытки в процессе его деятельности.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
1.1. Коммерческие банки как участники налоговых правоотношений
Банковская система играет важную и неотъемлемую роль в рыночной экономике. В России коммерческие банки выполняют ряд функций, таких как лицензирование, валютный контроль, обеспечение расчетов между организациями, а также привлечение и размещение средств организаций и физических лиц. Они выполняют ключевую роль в финансово-хозяйственных отношениях, включая функции кассового исполнения бюджета, концентрации капитала, инвестирования, и являются налоговыми агентами.

Кредитные организации могут быть вовлечены в налоговый механизм, контроль за соблюдением законодательства и налогоплательщиками. Их налоговые обязанности могут зависеть от различных юридических факторов. Налоговая политика этих организаций имеет особенное значение для анализа их деятельности и влияния законодательства о налогах на организацию кредитного рынка.

Кредитные организации в России обычно применяют общую систему налогообложения, и могут быть плательщиками семи различных видов налогов, включая налог на прибыль организаций, НДФЛ, НДС, налог на операции с ценными бумагами, налог на имущество, транспортный налог и земельный налог.

Из перечисленных налогов обязанности по уплате НДФЛ, страховых взносов, госпошлин, транспортного налога, налога на имущество организаций и земельного налога обязательны для всех организаций. Однако, особенности налогообложения кредитных организаций относятся в основном к НДС и налогу на прибыль, что обусловлено их спецификой деятельности.

Банки обязаны открывать счета для организаций и индивидуальных предпринимателей только при предъявлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе. Они также обязаны сообщать о открытии или закрытии счетов в налоговый орган в течение пяти дней и предоставлять налоговым органам справки по операциям и счетам в определенном порядке по запросу.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Галимова, Т. А. Кредитные организации как субъекты налоговых отношений / Т. А. Галимова // Пути повышения финансовой стабильности регионов Северного Кавказа: взгляд молодых ученых : материалы V Всероссийской научно-практической конференции студентов, аспирантов и молодых преподавателей, Махачкала, 29 октября 2020 года. – Махачкала: Общество с ограниченной ответственностью "АЛЕФ", 2020. – С. 63-67. – EDN NQQMYL.
2. Костина Л.С., Шмелев Ю.Д. Перспективы налогообложения организаций финансового сектора экономики России // Вестник университета. 2018. No 10. С. 98–102.
3. Любовцева, Е. Г. Особенности налогообложения коммерческих банков / Е. Г. Любовцева, Р. А. Гисматуллина // Инновации в науке и практике : сборник статей по материалам XV международной научно-практической конференции, Барнаул, 21 марта 2019 года. Том Часть 1(2). – Барнаул: Общество с ограниченной ответственностью Дендра, 2019. – С. 184-192. – EDN ZBQHQL.
4. Малыхина, Е. А. Банковское право : учебник : [16+] / Е. А. Малыхина, В. Ю. Миронов, Н. В. Неверова [и др.] ; отв. ред. Е. В. Покачалова, Е. Н. Пастушенко. – Москва ; Берлин : Директ-Медиа, 2020. – 304 с. – Режим доступа: по подписке. – URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=573748 (дата обращения: 15.05.2023). – Библиогр. в кн. – ISBN 978-5-4499-0193-4. – DOI 10.23681/573748. – Текст : электронный.
5. Налоговый кодекс РФ. Часть 2. От 05.08.2000 No 117 – ФЗ (ред. От 04.10.2014)
6. Наточеева Н. Н. Банковское дело : учебник / Н. Н. Наточеева, Ю. А. Ровенский, Ю. Ю. Русанов [и др.] ; под ред. Н. Н. Наточеевой. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва : Дашков и К°, 2020. – 270 с. : ил. – (Учебные издания для бакалавров). – Режим доступа: по подписке. – URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=684197 (дата обращения: 17.05.2023). – Библиогр. в кн. – ISBN 978-5-394-04009-2. – Текст : электронный.
7. Осколкова, Н. А. Особенности налогообложения кредитных организаций / Н. А. Осколкова, Я. В. Васильева // Наука сегодня: реальность и перспективы : Материалы международной научно-практической конференции. В 2-х частях, Вологда, 28 февраля 2018 года. Том Часть 2. – Вологда: ООО "Маркер", 2018. – С. 48-51. – EDN YTJAHC.

Весь текст будет доступен после покупки