Налогообложение организации на примере ООО «Эвидент»

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………. 4
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ…………………………………………………………..
9
1.1 Сущность, функции и принципы налогообложения………………… 9
1.2 Характеристика налоговой системы Российской Федерации………. 22
1.3 Особенности налогообложения организаций в России…………….. 33
2. АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ ООО «ЭВИДЕНТ»…………………………………………………………
46
2.1 Общая характеристика деятельности ООО «Эвидент»…………….. 46
2.2 Анализ применения упрощенной системы налогообложения на примере ООО «Эвидент»…………………………………………………
49
2.3 Оценка налоговой нагрузки ООО «Эвидент»………………………. 54
3. СОВРЕМЕННЫЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ДЛЯ ООО «ЭВИДЕНТ» ПО ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ………………………….
61
3.1 Рекомендации по оптимизации налоговой нагрузки в ООО «Эвидент»…………………………………………………………………
61
3.2 Проблемы осуществления налоговой оптимизации в организациях и пути их решения…………………………………………………………
63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………… 71
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРОЙ…………………….. 74
ПРИЛОЖЕНИЕ……………………………………………………………. 80

Весь текст будет доступен после покупки

Налоговая система является одним из важных инструментов, который регулирует финансовые отношения между организациями и государством. Целью налоговых поступлений является обеспечение государства финансовыми ресурсами, которые необходимы для решения различных задач, в частности экономических и социальных. Государство влияет на экономическое поведение предприятий и организация при помощи налогов, льгот и финансовых санкций, которые являются неотъемлемой частью налоговой системы и тем самым создает одинаковые условия для всех участников общественного производства. Для образования и функционирования единого целого рынка как раз и применяются налоговые методы, регулирующие финансово-экономические отношения в народном хозяйстве в сочетании с остальными экономическими рычагами.
В современных условиях необходимо достаточное количество знаний во многих сферах экономики для управления организацией и ее деятельностью. Основы налогообложения занимают одно из важных мест и являются неотъемлемой частью функционирования любой организации, предприятия и компании наряду с такими областями экономики как маркетинг, менеджмент, бухгалтерским учетом и другими.
На сегодняшний день для всех стран эффективная налоговая система имеет особую значимость, которая с каждым годом все больше возрастает. Ведь еще исторически сложилось то, что государство на протяжение всего своего существования и развития требовало от граждан определенную плату за различную деятельность. Эффективность налогообложения государство определяет с помощью издания новых законодательных актов, контролируя ими всю деятельность хозяйствующих субъектов на территории своей страны. Но тем не менее не всегда достигаются ожидаемые результаты. В свою очередь для организации эффективность налоговой системы проявляется в как в следовании законам, так и в сокращении налоговых платежей. Следовательно, знание элементов налогообложения и их функционирования – это один из важных факторов организации для ее успешной деятельности и это во многом определяет ее эффективность.

Весь текст будет доступен после покупки

В настоящее время вопрос изучения сущности налогов остается дискуссионным. Поэтому исследование этой темы требует глубокое и всестороннее рассмотрение сущности налогов. По сей день не существует единого определения понятия «налог». Связано это, в первую очередь, со сложностью самой природы налога.
Безусловно, первый ученый, имя которого приходит на ум при упоминании налогов, это шотландский ученый, основоположник теории налогообложения А. Смит. Классик политической экономики тесно связывал сущность налога с понятием «государство». Налог, в его трактовке, обслуживает непроизводительные расходы государства, а значит не связан с удовлетворением экономических потребностей общества. В своей книге «Исследование о природе и причинах богатства народов», изданной в 1776 году, А. Смит дает следующее определение: «налог - это бремя, накладываемое государством в форме закона, который предусматривает и его размер, и порядок уплаты». К такому же заключению пришел и классик буржуазной политэкономии Д. Рикардо, являющийся последователем А. Смита, несмотря на то, что само определение понятия «налог» у этих двух ученых-экономистов отличается. По мнению Д. Рикардо «Налоги составляют ту долю труда страны, которая поступает в распоряжение правительства, они всегда выплачиваются, в конечном счете, из капитала или из доходов». [35]
Немецкий экономист, социолог, философ, основатель теории научного коммунизма К. Маркс в своих трудах отмечал: «Экономическим воплощением существования государства являются налоги».
Один из первых основателей российской теории налогов Н.И. Тургенев, на экономический взгляд которого также оказало огромное влияние учение А. Смита, в монографии «Опыт теории налогов» (1818 г.) дал достаточно точное определение налогов, также напрямую связанное с государством: «Налоги суть средства к достижению цели общества или государства, т.е. той цели, которую люди себе предполагают при соединении своем в общество, или при составлении государств. На сем основывается, и право правительства требовать податей от народа». Ученый акцентирует, что налоги являются принудительной мерой, но в тоже время и необходимы для выполнения государством его непосредственных функций.
В начале ХХ века, русский ученый-экономист Александр Соколов также отмечал налоги, как принудительный сбор, но необходимый для достижения государством экономических задач: «Под налогом нужно разуметь принудительный сбор, взимаемый государственной властью с отдельных хозяйствующих лиц или хозяйств для покрытия его расходов или для достижения каких-либо задач экономической политики, без предоставления плательщикам его специального эквивалента».
Автор книги «О государственном кредите» (1833 г.) М. Ф. Орлов в своей работе дает определение налога как «пожертвование собственности, принесенное гражданином для пользы и безопасности всего общества...». [31]
Если объединить взгляды вышеуказанных ученых-экономистов, напрашивается вывод, что они выделяли налог, как обязательный сбор от плательщика определенного количества материальных благ без предоставления его эквивалента.
В учебном пособии под общей редакцией к.э.н., доцента Лазуриной О. М. «Налоги и налогообложение» [24] сущность налога раскрывается, как понятие не только экономическое, но правовое и социальное.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) [Электронный ресурс] // https://www.consultant.ru/
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: Федеральный закон РФ от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ. [Электронный ресурс] // https://www.consultant.ru/
3. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 N 209-ФЗ (последняя редакция) [Электронный ресурс] // https://www.consultant.ru/
4. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 N 506 (ред. от 17.08.2021) «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2021) [Электронный ресурс] // https://www.consultant.ru/
5. Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» [Электронный ресурс] // https://www.consultant.ru/
6. Приказ Минфина России от 19.11.2002 N 114н (ред. от 20.11.2018) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090) [Электронный ресурс] // https://www.consultant.ru/
7. Приказ ФНС РФ от 30 мая 2007 г. № М-3-06/333 «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок». [Электронный ресурс] // https://www.consultant.ru/
Учебные пособия и монографии
8. Абрамов А. П. Совершенствование налогообложения / Известия Томского политехнического университета.- 2019.- Т. 309, № 5. — С. 175–180. 2. [Электронный ресурс] // https://biblioclub.ru/

Весь текст будет доступен после покупки