Налогообложение субъектов малого предпринимательства

ВВЕДЕНИЕ............................................................................................ 7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА………………………………………………………….


10
1.1 Характеристика налоговой системы РФ ………………………… 10
1.2 Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства в РФ на современном этапе…
19
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТА МАЛОГО
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА НА ПРИМЕРЕ ООО «АКВАРИН»…. 27
2.1 Характеристика предприятия и оценка финансовых показателей его
деятельности…………………………………………………………..
27
2.2 Анализ структуры и динамики налоговых обязательств ООО
«Акварин»…………………………………………………………………
42
2.3 Оценка динамики налоговой нагрузки ООО «Акварин»………… 51
ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СМП В РФ И ПУТИ ИХ
РЕШЕНИЯ……………………………………………………………
57
3.1 Проблема налогообложения и пути их решения……………………………….. 57
3.2 Разработка методов решения проблем налогообложения…………………….. 61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ………………………………………………………………………… 62
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………………………… 64
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………..……………………..…………………………… 69

Весь текст будет доступен после покупки

Одна из глобальных проблем для малого бизнеса является налогообложение. Проблема вызвана с существующими противоречиями в налоговом законодательстве и его нестабильностью, а составные налогообложения напрямую зависят от государства и форм собственности, от льгот, представляющиеся тому или иному роду деятельности предприятий малого бизнеса.
В последние годы в России ведется много разговоров об исключительной важности малого бизнеса для развития страны и ee экономики, для формирования «среднего класса» а также для установления социальной и политической стабильности в стране. За последнee десятилетие издано и принято много указов, постановлений и законов, которые направлены на поддержку малого бизнеса, однако это лишь на мизерную долю улучшило положение предпринимателей в РФ. И главная причина этому – непосильные налоги для малого бизнеса.
Актуальность выбранной темы заключается в необходимости развития малого предпринимательства, так как с переходом экономики в России на рыночные отношение в развитие данного бизнеса стало возникать множество проблем, с которыми очень часто встречаются предприниматели, особенно те, которые только начали свой бизнес.
Цель работы состоит в исследовании процесса налогообложения субъектов малого предпринимательства на примере ООО «Акварин» и выработке предложений по минимизации налоговой нагрузки.
Для реализации данной цели необходимо решить следующие задачи:
1. исследовать теоретические и правовые основы налогообложения, обобщить различные точки зрения ученых на рассматриваемые ими функции и высказать авторскую позицию по данному вопросу;
2. проанализировать основные финансовые показатели деятельности субъекта малого предпринимательства ООО «Акварин», оценить влияние уровня налогообложения при применении общей системы налогообложения на финансовые показатели его деятельности и рассчитать налоговую нагрузку по различным методикам;
3. выявить проблемы налогообложения субъекта малого предпринимательства ООО «Акварин», ранжировать контрагентов участвующих в формировании доходов организации по применяемым ими
режимам налогообложения и предложить альтернативный способ налогообложения в целях минимизации налоговой нагрузки.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

1.1 Характеристика налоговой системы РФ
Налоговая система - это совокупность налогов и сборов, взимаемых с плательщиков в порядке и на условиях, определенных Налоговым кодексом.
Необходимость налоговой системы вытекает из функциональных задач государства. Исторические особенности эволюции государственности предопределяют каждый новый этап развития налоговой системы. Таким образом, структура и организация налоговой системы страны характеризуют уровень ee государственного и экономического развития.
Принципы построения налоговой системы в Российской Федерации определены Конституцией и Налоговым кодексом. В России действует трехуровневая налоговая система, состоящая из федеральных, региональных и местных налогов, что соответствует мировому опыту федеративных государств.
На сегодняшний день основным законодательным актом о налогах является Налоговый кодекс Российской Федерации, состоящий из двух частей (общей и специальной), регламентирующих как общие принципы построения налоговой системы, так и взаимоотношения государства и налогоплательщиков по конкретным видам налогов. Первая часть Налогового кодекса вступила в действие 1 января 1999 года, вторая - двумя годами позже.
Нам необходимо познакомиться с характеристикой налоговой системы РФ. В литературе понятия «система налогов и сборов» характеризуется с трех направлений: узко экономическом, узко правовом и комплексном подходе. Для
этого необходимо исследовать теоретическую базу ee построения и основные принципы, и функции. Итак, понятие термина «налоговая система» имeeт большое много определений, и поэтому по данной теме постоянно ведутся дискуссии. Само содержание понятие достаточно многообразно: существует три направления – узко экономический, узко правовой и комплексный подход.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12. 1993 г.) // Российская газета. – 25.12.1993 г. – № 237.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023)
3. Бухгалтерская отчетность ООО «Акварин» за 2017-2019 гг. // ООО «Акварин».
4. Устав ООО «Акварин».
5. Баликоев, В. З. Общая экономическая теория : учебник / В. З. Баликоев. – 16-е изд., перераб. и доп. – Москва : ИНФРА-М, 2020. – 528 с.
6. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011г. № 402-ФЗ (в ред. от 18.07.2017г. № 160-ФЗ).
7. Приказ Минфина РФ от 21.12.1998г. № 64н «О Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства».
8. Приказ Минфина РФ от 6 октября 2008г. № 106н «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (в ред. от 28.04.2017г. № 69н).
9. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999г. № 32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» (в ред. от 06.04.2015г. № 57н).
10. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999г. № 33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» (в ред. от 06.04.2015г. № 57н).

Весь текст будет доступен после покупки