Налоговая безопасность муниципальных образований

Введение……………………………………………………………….………3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ………………………………………...…6
1.1. Понятие и значение налоговой безопасности муниципальных образований……………………………………………………………………..……6
1.2. Основные показатели налоговой безопасности муниципальных образований………………………………………………………………………....11
2. АНАЛИЗ НАЛОГОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ……………………………………………………………………17
2.1. Анализ основных показателей налоговой безопасности муниципальных образований………………………………………………...…....17
2.2. Разработка рекомендаций по повышению налоговой безопасности муниципальных образований………………………………………………….…..32
Заключение…………………………………………………………………...37
Список используемых источников………..………………………………..40

Весь текст будет доступен после покупки

Тема налоговой безопасности муниципальных образований является актуальной и важной в современных условиях развития городов и регионов. Налоговая безопасность имеет прямое влияние на финансовую стабильность и экономическое развитие муниципальных образований. Это связано с необходимостью эффективного сбора налоговых средств, которые являются основным источником доходов бюджета и позволяют реализовывать социально-экономические программы и проекты. Однако, для обеспечения налоговой безопасности необходимо учитывать не только количество собранных налогов, но и качество налогового администрирования, равноправность обложения налогами всех участников экономических отношений и уровень уклонения от уплаты налогов.
В рамках данного исследования мы будем рассматривать города Казань и Набережные Челны в качестве объектов исследования.
Объект исследования – экономические отношения, возникающие при реализации налоговой политики.
Предмет исследования - налоговая безопасность муниципальных образований на примере городов Казани и Набережных Челнов.

Весь текст будет доступен после покупки

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ
1.1. Понятие и значение налоговой безопасности муниципальных образований

Налоговая безопасность муниципальных образований – это уровень гарантированной стабильности и надежности налоговой системы, обеспечивающей бесперебойное и своевременное поступление налоговых доходов в бюджет муниципального образования.
Налоговая безопасность муниципальных образований относится к обеспечению устойчивости финансового состояния муниципалитета и его способности осуществлять свои функции и обязанности, используя свои налоговые ресурсы. Это понятие важно для обеспечения финансовой устойчивости и устойчивого развития муниципальных образований.
В законе РФ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» вводится понятие муниципального образования. Под ним понимается городское, сельское поселение, несколько поселений, объединенных общей территорией, часть поселения, иная населенная территория, предусмотренная федеральным законом, в пределах которой осуществляется местное самоуправление, имеются муниципальная собственность, местный бюджет и выборные органы местного самоуправления.
Налоговая безопасность муниципального образования включает в себя ряд аспектов:
Разнообразие и стабильность источников доходов: муниципалитеты должны стремиться к разнообразию своих налоговых и неналоговых источников доходов, чтобы не зависеть от одного-двух источников. Это обеспечивает стабильность и предсказуемость доходов и снижает риски финансовой нестабильности.
Эффективное управление налоговыми доходами: муниципалитеты должны иметь эффективные системы управления налоговыми доходами, чтобы гарантировать сбор налогов в полном объеме и минимизировать утечки доходов. Это может включать в себя использование современных технологий и автоматизированных систем, а также развитие эффективных процедур и контроля.
Справедливость и прозрачность налоговой системы: муниципалитеты должны иметь четкие и справедливые налоговые политики, которые не только обеспечивают достаточные доходы, но и учитывают способности и потребности налогоплательщиков. Прозрачность в налогообложении и бюджетировании также важна для создания доверия у граждан и инвесторов.
Рациональное планирование и использование бюджетных средств: муниципалитеты должны разрабатывать и реализовывать эффективные бюджетные стратегии и планы, чтобы обеспечить оптимальное использование своих финансовых ресурсов. Это включает в себя планирование расходов, учет потребностей сообщества, оценку эффективности и результативности программ и проектов.

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативно-правовые акты
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) (часть вторая): [федер. закон от 31 июля 1998 года № 146-ФЗ (с изм. от 01.01.2023)] //Собрание законодательства РФ. - 15.08.1998. - № 12. - Ст. 1212.

Монографии, учебники, учебные пособия
2. Беликов, С. Ф. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие / С.Ф. Беликов. - М.: Феникс, 2007. - 512 c.
3. Веселкина, С. А. Налоговая безопасность : теория и организация региональных систем ее обеспечения: монография / С.А. Веселкина – М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2023. – 183 с.
4. Вылкова, Е. С. Налоговое планирование: учебник для вузов / Е.С. Вылкова. - М.: Юрайт, 2017. - 222 c.
5. Егорова, Е.Н. Налоговый учет и отчетность: учебное пособие для обучающихся по образовательной программе высшего образования по специальности 38.05.01 Экономическая безопасность / Е.Н. Егорова. – Оренбург: ОГУ, 2018. – 480 с.
6. Захарьин, В. Р. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Р. Захарьин. - М.: Форум, Инфра-М, 2023. – 336 c.
7. Земсков, В.В. Финансовая и налоговая безопасность: учебное пособие / В.В. Земсков– М.: Прометей, 2019. – 388 с.
8. Кондраков, Н. П. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: учебное пособие/ Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков. - М.: Проспект, 2017. - 217 c.
9. Конева, О.В. Налоговая безопасность хозяйствующего субъекта. Теория и практика: монография / О.В. Конева – М.:Сибирский федеральный университет, 2019. – 177 с.
10. Майбуров, И.А. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов / И.А. Майбуров. - Москва: ЮНИТИ, 2021. – 495 c.

Весь текст будет доступен после покупки