Налоговая нагрузка организации и методы ее оптимизации

Введение 3
1 Теоретические основы и методы оптимизации налоговой нагрузки организации 6
1.1 Экономическая сущность и содержание налоговой нагрузки 6
1.2 Методологические аспекты и инструментарий оценки налоговой нагрузки 10
1.3 Налоговая нагрузка предприятий и способы оптимизации 15
2 Анализ налоговой нагрузки и методов ее оценки на примере ООО «РЕНТЕСТ» 22
2.1 Краткая экономическая характеристика деятельности ООО «РЕНТЕСТ» 22
2.2 Этапы налогового анализа и его информационная база 33
2.3 Расчет оценки налоговой нагрузки и анализ налоговой эффективности 42
3 Мероприятия по совершенствованию управления налоговой нагрузки ООО «РЕНТЕСТ» 47
3.1 Разработка предложений по совершенствованию управления налоговой нагрузкой ООО «РЕНТЕСТ» 47
3.2 Оценка экономической эффективности от предложенных мероприятий 60
Заключение 65
Библиографический список 68
Приложения 77

Весь текст будет доступен после покупки

Налоговая нагрузка играет немаловажную роль в деятельности организаций, осуществляющих свою деятельность на территории Российской Федерации. Осуществляемая оценка существующей налоговой нагрузки, которую формируют уплачиваемые организацией налоги, предоставляет возможность определения сложившейся налоговой системы и действующий объем ее обременения. Данная оценка позволяет формировать выводы, которые относительно могут быть связаны с дальнейшей деятельностью организации в целом.
Чтобы осуществить оценку налоговой нагрузки можно использовать большое количество методик, которые представлены различными авторами, все они так или иначе позволяют провести детальный анализ, формирующий общую картину об уплачиваемых налогах и сборах в организации. В данной выпускной квалификационной работе, будет применена одна из наиболее популярных методик, которая в настоящая время представлена федеральной налоговой службой для оценки существующих налоговых рисков.
Актуальность данного исследования заключается в том, что оценка налоговой нагрузки организации позволяет понять, насколько эффективно происходит использование собственных средств организации. Используются ли возможности по снижению налоговой базы и возможные методы оптимизации отчислений. Проблема снижения налогового бремени в российской налоговой системе в значительной степени связана с расширением налогооблагаемой базы. Каждой организации необходимо рассчитывать налоговую нагрузку, чтобы понимать, какова вероятность того, что налоговая служба обратит внимание на предприятие в целях проведения выездной налоговой проверки, что может негативно повлиять на деятельность компании. А так же, расчет данного показателя позволяет сделать прогнозные выводы относительно будущих периодов, и их эффективное планирование.
Настоящая работа посвящена анализу налоговой нагрузки и ее оценке примере ООО «РЕНТЕСТ».

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические основы и методы оптимизации налоговой нагрузки организации

1.1 Экономическая сущность и содержание налоговой нагрузки

Задачи обеспечения финансовыми ресурсами потребности государства, а также поддержание на должном уровне, призвана решать оптимальная налоговая система. Она создает также стимулы налогоплательщика к предпринимательской деятельности, обязывая его к постоянному поиску путей повышения эффективности хозяйствования.
Поэтому одним из главных измерителей качества налоговой системы страны является показатель налоговой нагрузки, или налогового бремени, на налогоплательщика.
Рассмотрим мнения различных авторов по определению налоговой нагрузки в таблице 1.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации [Принята всенародным голосованием 12.12.1993] (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 01.07.2020 N 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ, 01.07.2020, N 31, ст. 4398]: - Текст: электронный // СПС «Консультант Плюс» [сайт] – URL: http://www.consultant.ru/
2. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая). НК: Федеральный закон от 31.07.1998 N 146-ФЗ: текст с изменениями и дополнениями от 17.02.2021 N 6-ФЗ: [Принят Государственной Думой 16.07.1998 года: Одобрен Советом Федерации 17.07.1998 года]. // Собрание законодательства РФ/- 1998. – N 31. – ст. 3824. – Текст: электронный // СПС «Консультант Плюс» [сайт] – URL: http://www.consultant.ru/
3. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая). НК: Федеральный закон от 05.08.2000 N 117-ФЗ: текст с изменениями и дополнениями от 20.04.2021 N 101-ФЗ: [Принят Государственной Думой 19.07.2000 года: Одобрен Советом Федерации 26.07.2000 года]. // Собрание законодательства РФ/- 2000. – N 32. – ст. 3240. – Текст: электронный // СПС «Консультант Плюс» [сайт] – URL: http://www.consultant.ru/
4. Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая). ГК: Федеральный закон от 30.11.1994 N 51-ФЗ: текст с изменениями и дополнениями от 09.03.2021 N 33-ФЗ: [Принят Государственной Думой 21.10.1994 года]. // Собрание законодательства РФ/- 1994. – N 32. – ст. 3301. – Текст: электронный // СПС «Консультант Плюс» [сайт] – URL: http://www.consultant.ru/ .
5. Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая). ГК: Федеральный закон от 26.01.1996 N 14-ФЗ: текст с изменениями и дополнениями от 09.03.2021 N 33-ФЗ: [Принят Государственной Думой 22.12.1995 года]. // Собрание законодательства РФ/- 1996. – N 5. – ст. 410. – Текст: электронный // СПС «Консультант Плюс» [сайт] – URL: http://www.consultant.ru/ .
6. Российская Федерация. Законы. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации. Федеральный закон от 24.07.2002 N 95-ФЗ: текст с изменениями и дополнениями от 08.12.2020 N 428-ФЗ:[Принят Государственной Думой 14.06.2002 года: Одобрен Советом Федерации 10.07.2002 года] // Собрание законодательства РФ/-2002. -– Текст: электронный // СПС «Консультант Плюс» [сайт] – URL: http://www.consultant.ru/ .
7. Российская Федерация. Законы. Федеральный закон от 06.12.2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 26.07.2019 г.). – Текст: электронный // СПС «Консультант Плюс» [сайт] – URL: http://www.consultant.ru/.Текст: непосредственный;
8. Российская Федерация. Законы. Федеральный закон от 19 июня 2000 г. № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда» (ред. от 27.12.2019 г.). -– Текст: электронный // СПС «Консультант Плюс» [сайт] – URL: http://www.consultant.ru/.
9. Российская Федерация. Законы. Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ (ред. от 29.12.2019 г.) "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". -– Текст: электронный // СПС «Консультант Плюс» [сайт] – URL: http://www.consultant.ru/.
10. Российская Федерация. Законы. Федеральный закон от 01 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (ред. от 16.12.2019 г.). -– Текст: электронный // СПС «Консультант Плюс» [сайт] – URL: http://www.consultant.ru/.
11. Российская Федерация. Законы. Федеральный закон "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. 01.04.2020 г.). -– Текст: электронный // СПС «Консультант Плюс» [сайт] – URL: http://www.consultant.ru/.
12. Российская Федерация. Законы. Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей" (ред. от 02.12.2019 г.). -– Текст: электронный // СПС «Консультант Плюс» [сайт] – URL: http://www.consultant.ru/ .
13. Российская Федерация. Законы. Федеральный закон "Об исполнительном производстве" от 02.10.2007 N 229-ФЗ (ред. от 02.12.2019 г.). -– Текст: электронный // СПС «Консультант Плюс» [сайт] – URL: http://www.consultant.ru/ .
14. Российская Федерация. Законы. Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (ред. от 10.12.2016 г.) "Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы". -– Текст: электронный // СПС «Консультант Плюс» [сайт] – URL: http://www.consultant.ru/ .
15. Российская Федерация. Законы. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению". Текст: непосредственный. -– Текст: электронный // СПС «Консультант Плюс» [сайт] – URL: http://www.consultant.ru/ .
16. Российская Федерация. Законы. Постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1"Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты". -– Текст: электронный // СПС «Консультант Плюс» [сайт] – URL: http://www.consultant.ru/ .

Весь текст будет доступен после покупки