Налоговая нагрузка организации: методы ее оценки и перспективы оптимизации

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3
ГЛАВА 1. ИССЛЕДОВАНИЕ ВОПРОСОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И РАСЧЕТА НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ ОРГАНИЗАЦИИ……………………..6
1.1 Состав, классификация и значение налогов, уплачиваемых
организациями при расчётах с бюджетом………………………………………6
1.2 Методика анализа и расчета налоговой нагрузки………..……………..…..16
1.3 Налоговое планирование как способ управления налоговой нагрузкой организации ……………………………………………………………………...25
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И НАЛОГОВОЙ
НАГРУЗКИ ООО «КАТ-ГРУПП»………………………………………..…..…33
2.1 Организационно-экономическая характеристика
ООО «КАТ-Групп»………………………………………………………..……..33
2.2 Анализ системы налогообложения и налогов, уплачиваемых
ООО «КАТ-Групп»………………………………………………………..…….43
2.3 Анализ налоговой нагрузки ООО «КАТ-Групп»…………....….…..…….52
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И НАПРАВЛЕНИЯ СНИЖЕНИЯ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ В ООО «КАТ-ГРУПП»………………………………….…………………………………....….57
3.1 Основные рекомендации по оптимизации налоговой нагрузки
и снижению налоговых рисков субъекта исследования……………..……..….57
3.2 Обоснование направлений оптимизации налога на прибыль организации на основе создания резервов и применения амортизационной премии……..66
3.3 Обоснование направлений развития организации с учетом рекомендаций по оптимизации налогообложения……………………………………………..77
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….83
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ (ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ) И ИНТЕРНЕТ-РЕСУРСОВ …………………………...…………………………...90
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………….…97

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность исследования. Главной ролью малого предпринимательства в мировой экономике, в том числе в экономике Российской Федерации, является содействие экономическому росту за счет его универсальности и гибкости, способности адаптироваться к изменяющимся условиям гораздо лучше, чем крупные предприятия. Периодически в мире происходят такие события, которые приводят к катастрофическим по своей силе и обширности последствиям для общества в целом и, как следствие, для всей мировой экономики. За последние несколько лет таким событием стала пандемия коронавирусной инфекции, которая самым негативным образом отразилась на деятельности субъектов малого и среднего бизнеса.
В современном мире деятельность промышленных предприятий немыслима без грамотной и эффективной налоговой политики, так как успех работы предприятия зависит не только от обоснованности выбранной стратегии предпринимательской деятельности и принятых решений. Экономия на налогах с помощью использования законных методов налоговой оптимизации способна принести ощутимый положительный результат в его финансово-хозяйственной деятельности.
Степень научной разработанности проблемы. Вопросы определения сущности налоговой нагрузки поднимались В.П. Пансковым, А.Н. Цыгичко, О.С. Сальниковой, Ю.Н. Хлудневой, А.В. Брызгалиным и др. Инструменты налогового анализа микроуровня, методики расчета налоговой нагрузки, отражены в работах М.Н. Крейниной, Е.А. Кировой, М.И. Литвиновым и др. В современный период ряд предложений по налоговой оптимизации и ее инструментов получили свое отражение в работах Ю.С. Суворова, К. Г. Садченко, Д.Г. Черника, А.В. Суворова и др.
Целью выпускной квалификационной работы является разработка и обоснование предложений по оптимизации налоговой нагрузки ООО «КАТ-Групп».
Для достижения данной цели были поставлены и решены следующие задачи:
-исследовать подходы различных авторов к понятию налоговой нагрузки;
- изучить теоретические способы расчета налоговой нагрузки и обосновать пути ее оптимизации.
-дать экономическую характеристику деятельности ООО «КАТ-Групп»;
- проанализировать налоговую нагрузку и провести анализ налоговых платежей;
- выявить факторы, наиболее влияющие на величину налоговой нагрузки;
- разработать пути оптимизации налоговой нагрузки в ООО «КАТ-Групп».

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ИССЛЕДОВАНИЕ ВОПРОСОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И РАСЧЕТА НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1 Состав, классификация и значение налогов, уплачиваемых организациями при расчётах с бюджетом

Среди множества экономических рычагов, с помощью которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место занимают налоги. В истории развития общества еще ни одно государство не смогло обойтись без налогов, поскольку для выполнения своих функций по удовлетворению коллективных потребностей ему требуется определенная сумма денежных средств, которые могут быть собраны только посредством налогов. Аккумулирование части валового внутреннего продукта в виде налоговых сборов и их распределение через систему государственных расходов являются одной из важнейших составляющих финансовых отношений. Налоги - неотъемлемая часть общественно-хозяйственной жизни.
В современном государстве основная часть государственных доходов формируется именно от налогов, а отсутствие средств в бюджете государства неминуемо приведет к прекращению существования данного государства. Налоги являются важнейшим источником доходов бюджета, за счет которого должны обеспечиваться соблюдение и защита прав и свобод граждан, а также осуществление социальной функции государства. Без поступлений в бюджет налоговых платежей невозможно финансирование организаций, выполняющих государственный заказ, учреждений здравоохранения, образования, армии, правоохранительных органов.
Ни одна организация не может осуществлять свою деятельность без наличия денежного фонда, извлечения необходимой прибыли для дальнейшего развития организации и обязательной выплаты определенных налогов и сборов в бюджет государства. Для этого необходимо вести бухгалтерский и налоговый учет расчетов по налогам и сборам.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации» от 31.07.1998 N 145-ФЗ (редакция от 29.11.2021) // Собрание законодательства РФ, 31.07.1998 г.
2. «Трудовой кодекс Российской Федерации» от 30.12.2001 N 197-ФЗ ред. от 14.07.2022 г) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023 г)
3. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 25.02.2022 г) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023 г)
4. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 01.07.2021, с изм. от 08.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023 г
5. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 21.11.2022 г.) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023)
6. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 05.12.2022) «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023)
7. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (редакция от 02.07.2021) №14-ФЗ. Собрание законодательства РФ, 08.02.1998 г.
8. Федеральный закон Российской Федерации от 24.06.2007 г. N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»(редакция от 02.07.2021)Собрание законодательства РФ, 24.06.2007 г.
9. Приказ Минфина России от 30.05.2022 N 86н «Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» (Зарегистрировано в Минюсте России 28.06.2022 N 69031)
10. Приказ Минфина России от 16.04.2021 N 62н (ред. от 23.12.2021) «Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете» (Зарегистрировано в Минюсте России 07.06.2021 N 63814)
11. Приказ Минфина России от 17.09.2020 N 204н «Об утверждении Федеральных стандартов бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» (Зарегистрировано в Минюсте России 15.10.2020 N 60399)
12. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)»
13. Приказ Минфина России от 19.11.2002 N 114н (ред. от 20.11.2018) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02»
14. Амелина Е.А. Налоговая нагрузка организации: понятие, методики расчета и направления оптимизации // Калужский экономический вестник.- 2020.- № 2.- С. 68-72.
15. Атанесян Р.С. Проблемы определения показателя налоговой нагрузки организаций // Экономика и бизнес: теория и практика. -2022. -№ 6-1 (88). - С. 32-34.
16. Артюхова К.Ю. Особенности налогового учета на предприятиях малого бизнеса / К.Ю. Артюхова // Научный альманах. 2019. № 12-1 (26). С. 28-31.
17. Аксенова Ж.А., Ищенко О.В., Салий В.В. Налоговая нагрузка как фактор финансовой устойчивости организации в условиях цифровизации экономики // Вестник Академии знаний. - 2021. - № 43 (2). - С. 322-328.
18. Бурова Л.А. Становление и развитие современной российской системы налогообложения малого предпринимательства: специальные налоговые режимы / Л.А. Бурова // Вестник БГУ. — 2019. — № 2-2. – С. 140-149.

Весь текст будет доступен после покупки