Налоговая оптимизация: понятие, особенности, механизмы правового регулирования

ВВЕДЕНИЕ 3
1 Общая характеристиканалоговой оптимизации 5
1.1 Понятие и налоговой оптимизации и ее основные способы 5
1.2 Проблемы оптимизации налогообложения в Российской Федерации 10
1.3 Особенности налоговых споров в налоговой оптимизации 14
2. Особенности налоговой оптимизации субъектов малого и среднего предпринимательства 19
2.1 Оптимизации налоговой нагрузки субъектов малого и среднего предпринимательства посредством налоговых льгот 19
2.2 Оптимизация налоговых расходов на предприятиях малого и среднего бизнеса за счет применения специальных налоговых режимов 25
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 31
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 34

Весь текст будет доступен после покупки

Одним из основных системных элементов государственной политики страны является налоговая система как один из векторов направления экономического и социального развития. Право¬вой основой государства определено, что экономический хозяйственный субъект становится налого-плательщиком, уплачивая налоги и сборы в бюджетную систему государства. Организациям для эф¬фективного ведения деятельности необходимо оценивать сумму налогов, уплачиваемых в бюджет, и определять, какую часть собственных ресурсов они могут отдать безвозмездно государству как плату за пользование его услугами. Для этого целесообразно использовать оценочный показатель «налого¬вая нагрузка». Помимо организаций налоговая нагрузка рассчитывается также налоговыми органами для контроля деятельности налогоплательщиков. Для государства важно отслеживать как направле¬ния движения налоговых потоков, так и факт их поступления в бюджет страны с учетом финансово-экономических возможностей налогоплательщиков, поскольку налоговые поступления формируют значительную часть доходов федерального и консолидированного бюджета.
Проблеме оптимизации налогообложения в РФ в условиях рыночных отношений уделяется огромное внимание, как одному из самых сложных процессов, связанных с тем, что предприятия-налогоплательщики, естественно, стремятся к сокращению своих выплат в бюджеты, в которых они формируются. Налоговые органы на счетах в банках в разрезе конкретных предприятий отражают перечисленные суммы по видам налогов.
Необходимо отметить, что в целом налоговая оптимизация характеризует деятельность, реализуемую налогоплательщиком по снижению налоговых выплат в бюджет, не нарушая законодательные акты, связанные с налогами и сборами. При этом важнейшая роль в оптимизации платежей должна отводиться планированию налоговой политики предприятия.
Объектом исследования являются общественные отношения, складыва-ющиеся в процессе реализации норм, регламентирующих осуществление налоговой оптимизации.
Предмет исследования - нормы права, закрепляющие порядок осуществ-ления налоговой оптимизации.
Цель работы: рассмотреть и проанализировать правовое регулирование налоговой оптимизации.
Задачи работы:
- рассмотреть понятие и налоговой оптимизации и ее основные спо-собы;
- проанализировать проблемы оптимизации налогообложения в Российской Федерации;
- раскрыть особенности налоговых споров в налоговой оптимизации;
- выявить особенности налоговой оптимизации субъектов малого и среднего предпринимательства.
Методы исследования. Проведенное изучение базируется на диалектиче-ском методе научного познания явлений окружающей реальности. Он отобра-жает согласованность теории и практики. Обоснование тезисов, выводов и со-ветов, включённых в работу, выполнено методом суммарного использования следующих способов социально-правового изучения: формально-юридического, логико-юридического.
Курсовая работа имеет строгую структуру. Она состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованных источников.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Общая характеристика налоговой оптимизации
1.1 Понятие и налоговой оптимизации и ее основные способы

Налоговая оптимизация - это законные способы уменьшения налоговой нагрузки. Одним из видов налоговой оптимизации считается адекватное состояние бухгалтерского и налогового учета. Надо привести учет в поря¬док, сделать его актуальным всем законодательным изменениям. Государ¬ство не запрещает уменьшать налоги теми способами, что не противоречат Налоговому Кодексу Российской Федерации (далее – НК РФ). Право на закон¬ное уменьшение обязательных платежей подтверждает и Конституцион-ный суд РФ в постановлении от 27.05.2003 N 9-П «По делу о проверке конституционности положения статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан П.Н. Белецкого, Г.А. Никовой, Р.В. Рукавишникова, В.Л. Соколовского и Н.И. Таланова» .
При этом не стоит забывать про статью 54.1 НК РФ о необоснованной на¬логовой выгоде. Любые способы, которые позволяют уменьшить налоги, они могут быть признаны незаконными. Поэтому необходимо правильно пользоваться налоговой оптимизацией и правильно выстраивать для орга-низаций налоговое планирование .

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативные акты

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) [с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 1 июля 2020 года ] // Российская газета. 2020. 04 июля.
2. Постановление Конституционного Суда РФ от 27.05.2003 N 9–П «По делу о проверке конституционности положения статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан П.Н. Белецкого, Г.А. Никовой, Р.В. Рукавишникова, В.Л. Соколовского и Н.И. Таланова» // СПС «КонсультатнтПлюс».
3. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая (принят ГД ФС РФ 16.07.1998)// Российская газета». № 148-149, 06.08.1998
4. Налоговый кодекс Российской Федерации часть вторая (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) // Парламентская газета. № 151-152, 10.08.2000.

Научная и учебная литература

5. Адаменко А.А Оптимизация налогообложения субъектами малого предпринимательства / А А Адаменко, О.А Бятец // В сборнике: Современная экономика: проблемы, перспективы, информационное обеспечение. Материалы VI международной научной конференции, посвя¬щенной 95–летию Кубанского ГАУ и 15–летию кафедры теории бухгалтерского учета. – 2017. – С. 463–467.
6. Баринова В., Земцов С., Коцюбинский В., Красносельских А., Царева Ю. Выполнение стра¬тегии развития малого и среднего предпринимательства в России // Экономическое развитие России. – 2018. – Т. 25. № 11. – С. 36–45.
7. Бачунова Е.Н., Братцев Е.В. Проблемы оптимизации налогообло-жения в России на современном этапе // Инновационные подходы в решении научных проблем. Сборник трудов по материалам VI Международного конкурса научно–исследовательских работ. – Уфа, 2021. – С. 11–15.

Весь текст будет доступен после покупки