Налоговая политика и управление финансами в общественном секторе

ВВЕДЕНИЕ........................................................................................................9
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РЕАЛИЗАЦИИ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ И УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСАМИ В ОБЩЕСТВЕННОМ СЕКТОРЕ.....................................................................................................11
1.1 Экономическая сущность налоговой политики, её функции и цели, задачи и принципы................................................................................11
1.2 Теоретические подходы к управлению финансами в общественном секторе....................................................................................................17
1.3 Роль налоговой политики в управлении финансами в общественном секторе....................................................................................................27
2 МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К ОЦЕНКЕ РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ В УПРАВЛЕНИИ ФИНАНСАМИ В ОБЩЕСТВЕННОМ СЕКТОРЕ..................................................................43
2.1 Характеристика современной налоговой политики Российской Федерации и её влияние на управление финансами в общественном секторе........................................................................43
2.2 Методики оценки результативности налоговой политики..............51
2.3 Показатели оценки результативности управления финансами в общественном секторе........................................................................57
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ И УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ В ОБЩЕСТВЕННОМ СЕКТОРЕ.......63
3.1 Проблемы реализации налоговой политики и управления финансами в общественном секторе.............................................63
3.2 Оценка влияния налоговой политики на управление финансами в общественном секторе........................................................................66
3.3 Совершенствование моделей оценки эффективности налоговой политики и управления финансами в общественном секторе..................................................................................................70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ...........................................................................................76
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК........................................................78

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы. Актуальность темы исследования обусловлена приоритетностью значения вопросов налогообложения в России, необходимостью его углубленного изучения, а так же совершенствования. За счёт обеспечения эффективного распределения бюджетных средств страны финансируется оборона, государственное управление, национальная безопасность государства и правопорядок, здравоохранение, образование, культура, наука и т.д. Государственный бюджет обеспечивает формирование, распределение и использование централизованного фонда денежных средств как обязательного условия функционирования любого государства. Для обеспечения достаточного уровня денежных средств бюджета необходима правильно выстроенная, чётко действующая и эффективно работающая налоговая политика страны и оптимальное управление финансами в общественном секторе. В связи с этим, а также меняющимися экономическими процессами в обществе, присутствует потребность в реформировании существующей налоговой политики РФ и, следовательно, в повышении эффективности управления финансами в общественном секторе.
Степень разработанности. Теоретическую основу исследования составили фундаментальные труды отечественных и зарубежных ученых и практиков в области финансов и налогообложения. В трудах Ф. Аквинского, Т. Гоббса, С.П. де Вобана, Ш. Монтескье, Вольтера, В. Мирабо, Ж. Ш. де Сисмонди, Т. Мальтуса, А. Тьера, Д. Мак– Куллоха содержатся первые теории налогообложения. Наиболеё значимые исследования общих теорий налогов проведены А. Смитом, Д. Рикардо, А. Вагнером, Дж. Кейнсом, Д. Фридманом, А. Лаффером. Частным налоговым теориям посвящены работы Д. Локка, Т. Джорджа, Ж. Ж. Руссо, К. Маркса и других авторов. Налоговые проблемы освещены в трудах таких выдающихся представителей отечественной науки как П.П. Гензель, И.М. Кулишер, А.А. Соколов, В.Н. Твердохлебов, Н.И. Тургенев и другие. Вопросы налогообложения рассмотрены в работах современных отечественных ученых экономистов А.В. Брызгалина, Е.С. Вылковой, Е.Н. Евстигнеёва, В.А. Кашина, В.Г. Князева, Л.П. Павловой, В.Г. Панскова, М.В. Романовского, И.Г. Русаковой, С.Ф. Сутырина, А.И. Погорлецкого, В.К. Сенчагова, И.П. Скобелевой, Д.Г. Черника, С.А. Шаталова, Т.Ф. Юткиной и других отечественных ученых и практиков.
Цель исследовательской работы состоит в совершенствовании теоретико – методологических аспектов налоговой политики и управления финансами в общественном секторе.
Достижение указанной цели потребовало постановки и решения следующих задач:
1. Проанализировать и исследовать теоретические аспекты реализации налоговой политики и управления финансами в общественном секторе.

Весь текст будет доступен после покупки

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РЕАЛИЗАЦИИ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ И УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСАМИ В ОБЩЕСТВЕННОМ СЕКТОРЕ
1.1 Экономическая сущность налоговой политики, её функции и цели, задачи и принципы

Налоговая политика является системой ориентированных мероприятий в области налогообложения органов государственной власти, которая состоит из налогооблагаемой базы, установленного размера налога – ставки, ограничений по времени уплаты и использования платежей. Как государство претерпевает изменения, так и налоговая политика требует внесения корректировок. Её содержание и цели подвержены влиянию объективных и субъективных факторов, политического уклада страны, преследуемых государством установок. Стоит отметить, что каждый налог имеет свое социальное назначение, регулируя тем самым распределение и перераспределение доходов страны. В настоящее время доходы бюджетов муниципальных образований складываются из налоговых доходов, неналоговых доходов и безвозмездных поступлений. Поступления в бюджеты органов местного самоуправления формируются за счёт 40–43 % всех налоговых доходов.[16]
Налоговая политика является одной из основных макроэкономических политик любого государства. Обычно она исполняется правительством, но находится под контролем Парламента[10].
К субъектам налоговой политики государства относятся различные уровни управления, имеющие возможность оказания влияния на экономические интересы налогоплательщиков. Все они имеют налоговый суверенитет в пределах своих полномочий, установленные законодательством[34].
Налоговая политика как экономическая категория является разноплановым понятием. Следует отметить, что понятие налоговой политики не имеет законодательного закрепления. В доктрине дано большое количество определений этого понятия, при этом они в основном содержат сходные черты[57].
Рассмотрим подходы разных ученых – экономистов к определению термина «налоговая политика».
Майбуров И. А. и другие определяют налоговую политику как составную часть социально – экономической политики государства, ориентируемую на формирование такой налоговой системы, которая будет стимулировать накопление и рациональное использование национального богатства страны, способствовать гармонизации интересов экономики и общества и обеспечивать социально – экономический прогресс общества.
Романовский М. В., Врублевская О. В. и другие полагают, что налоговая политика государства представляет собой косвенный метод государственного регулирования экономики, систему актов и мероприятий, проводимых государством в области налогов, направленных на реализацию определенных задач, стоящих перед обществом, определив цели и задачи налоговой политики, государство выбирает методы её осуществления.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Федеральный конституционный закон от 06.11.2020 № 4– ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации» : [сайт]. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_366950/
2 ФЗ от 05.12.2022 № 466-ФЗ «О федеральном бюджете на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» Официальный интернет - портал правовой информацииhttp://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202212050007
3 Агамирзоева, Н. М. Критерии эффективности налоговой политики. Налоговая политика РФ / Н. М. Агамирзоева // World science: problems and innovations : сборник статей XVII Международной научно-практической конференции: в 3 частях, Пенза, 30 января 2018 года. Том Часть 2. – Пенза: "Наука и Просвещение" (ИП Гуляев Г.Ю.), 2018. – С. 98-100. – EDN YRJHUT.
4 Алиева, Н.Р. Развитие системы налогообложения имущества и доходов физических лиц: от становления СССР и по настоящее время/Н.Р.Алиева, С.В. Данилова, Н.В. Зяблицкая // Региональные проблемы преобразования экономики. 2022. №1(135). С.72– 79.
5 Алиева Н.Р. Проблемные стороны налогообложения РФ
6 Алиева Н.Р. Налоговая политика РФ на современном этапе развития
7 Алиева, Н. Р. Экономическая сущность налоговой политики / Н. Р. Алиева // Студенческий. – 2021. – № 4-3(132). – С. 8-10. – EDN ARVEKY.
8 Ахмедова, Э. С., Рамазанова Б. К. Налоговая политика: сущность и элементы // Теория и практика общественного развития – 2013 – № 3. С. 191– 193
9 Бюджет для граждан к ФЗ о «Федеральном бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2022/12/main/final.pd
10 Баранова, И.В. Методологические основы оценки эффективности общественных финансов : специальность 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» : диссертация на соискание ученой степени доктора экономических наук / Баранова И.В. ; Сибирская академия финансов и банковского дела. – Томск, 2009. – 447 с.
11 Барулин, С.В. Теория и история налогообложения : учеб.пособие /саратовский государственный социально– экономический университет. –Саратов,2005.– 400с.
12 Баташев, Р. В. Принципы реформирования налоговой системы в рамках современной налоговой политики государства / Р. В. Баташев // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. – 2020. – № 11-3(50). – С. 101-104. – DOI 10.24411/2500-1000-2020-11302. – EDN AEHOQF.
13 Богатых Ю.С. Формирование и развитие системы управления налоговым механизмом : специальность экономика 38.04.01 «Финансы и кредит» : магистерская диссертация / Богатых Ю.С.; Тольяттинский государственный университет. – Тольятти,2017.-110с.

Весь текст будет доступен после покупки