Налоговая политика организации АО «Х5 Синергия» и направление ее совершенствования

Содержание


1 Теоретические аспекты формирования налоговой политики организации 5
1.1 Сущность, значение и роль налоговой политики в жизненном процессе предприятия 5
1.2 Содержание налоговой политики организации 8
1.3 Методы определения налоговой нагрузки 13
2 Оценка эффективности действующей налоговой политики на примере АО «Х5 Синергия» 19
2.1 Организационно-экономическая характеристика АО «Х5 Синергия» 19
2.2 Организация действующей системы налогообложения АО «Х5 Синергия» 27
2.3 Оценка показателей осуществляемого налогового планирования АО «Х5 Синергия» 36
3 Совершенствование налоговой политики АО «Х5 Синергия» 41
3.1 Разработка рекомендаций по действующей налоговой политике АО «Х5 Синергия» 41
3.2 Расчет экономической эффективности предлагаемых мероприятий 44
Заключение 48
Библиографический список 51
Приложения 61

Весь текст будет доступен после покупки

Одним из эффективных средств, которые позволяют минимизировать налоговые платежи, является налоговая политика. Благодаря налоговой политики организация может снизить налоговое бремя, увеличивая при этом производство и финансовые показатели. Грамотное планирование налоговой политики зависит от уровня профессионализма персонала и знания действующего налогового законодательства Российской Федерации.
Чтобы уменьшить свои налоговые платежи необходимо использовать грамотный и тщательный подход, соблюдая при этом принцип законности. Делать это необходимо для того, чтобы со стороны ИФНС к организации не было сомнений в качестве ведения налогового учёта. Постоянный контроль за изменением действующего налогового законодательства позволяют осуществлять перечисление налоговых платежей в бюджеты разных уровней в полном объеме, без нарушений действующих правил налогового учета.
По своей природе налоговая политика направлена не только на оптимизацию действующей системы налогообложения, но и на оценку влияния этого процесса на состояние предприятия. Действующая налоговая политика в первую очередь зависит от уровня профессионализма и компетентности сотрудников, которые несут ответственность за исчисление и уплату налогов и сборов в установленные сроки. Знания текущего налогового законодательства и систем оптимизации позволяют законно уменьшить налоговые платежи.
Одной из основных частей налоговой политики является налоговое планирование, которое представляет собой комплекс мероприятий, позволяющих снизить налоговую нагрузку.
Актуальность выпускной квалификационной работы заключается в том, что эффективность налоговой политики основывается на строгом выполнении налогового законодательства, при исполнении которого в работе применяются налоговые инструменты, позволяющие избежать налоговых санкций.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические аспекты формирования налоговой политики организации
1.1 Сущность, значение и роль налоговой политики в жизненном процессе предприятия


Налоги являются одним из наиболее эффективных инструментов косвенного регулирования экономических отношений.
Разумный комплекс налоговых мер, которые характеризуют текущую ситуацию, а также диапазон налоговой политики может оказать значительное влияние на экономическое поведение предприятий, направленное на укрепление экономической и инвестиционной деятельности.
Таким образом, являясь наиболее мощным инструментом экономического регулирования и вторгаясь в область стратегических, тактических и оперативных решений, налогообложение ставит руководителей организаций перед необходимостью иметь знания в сфере управления налоговыми обязательствами.
В первую очередь, налоговая политика является формой реализации налогового мировоззрения и стратегии организации в контексте наиболее важных направлений деятельности в сфере налогового планирования и на разных этапах ее осуществления.
В отличие от налоговых стратегий в целом, налоговая политика формируется только в конкретных областях налогового планирования в организации, которые обеспечивают наиболее эффективное управление для достижения основных стратегических целей этого процесса.
Таким образом, задача организации в разработке налоговой политики заключается в том, чтобы, с одной стороны, оставаться в рамках правовой системы, а с другой стороны, в максимально возможной степени учитывать цели и задачи, стоящие перед ней как перед независимым субъектом хозяйствования [10, с. 157].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Российская Федерация. Кодексы. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ [принят Государственной думой 17 июля 1998 года : Одобрен Советом Федерации 17 июля 1998 года] (ред. от 03.08.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019). [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/ Текст: непосредственный
2. Российская Федерация. Кодексы. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ [принят Государственной думой 21 октября 1994 года] (ред. от 15.04.2019) [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19702/ Текст: непосредственный
3. Российская Федерация. Законы. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 г. №127-ФЗ [принят Государственной думой 27 сентября 2002 года : Одобрен Советом Федерации 16 октября 2002 года] (в действующей редакции от 02.07.2021.): Консультант Плюс: [Справочно-правовая система] Текст: непосредственный;
4. Российская Федерация. Постановление. Постановление Правительства РФ от 25.06.2003 N 367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа» [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс. URL:https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_42901/?ysclid=lblwa8szhk430965455 Текст: непосредственный
5. Российская Федерация. Постановления. Методологические рекомендации по проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Госкомстатом России 28.11.2002) [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс. UPL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_142116/?ysclid=lblwbwqoww178208690 Текст: непосредственный
6. Александров, О. А. Экономический анализ: Учебное пособие / Александров О.А., Егоров Ю.Н. - М.:ИНФРА-М Издательский Дом, 2019. - 288 с. (Высшее образование) ISBN 978-5-16-003936-7. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1002235– Режим доступа: по подписке.
7. Акуленко, Н. Б. Экономический анализ : учебное пособие / Н. Б. Акуленко, В. Ю. Гарнова, В. А. Колоколов ; под ред. Н. Б. Акуленко, В. Ю. Гарновой. - Москва : НИЦ ИНФРА-М, 2019. - 157 с. - (Высшее образование: Бакалавриат). - ISBN 978-5-16-006202-0. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1010107 – Режим доступа: по подписке.
8. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия : учебник / под ред. А.П. Гарнова. — Москва : ИНФРА-М, 2021. — 366 с. + Доп. материалы [Электронный ресурс]. — (Высшее образование: Бакалавриат). — DOI 10.12737/8240. - ISBN 978-5-16-009995-8. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1786659– Режим доступа: по подписке.
9. Анализ финансовой отчетности : учебник / под ред. М.А. Вахрушиной. — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва : ИНФРА-М, 2021. — 434 с. + Доп. материалы [Электронный ресурс]. — (Высшее образование: Бакалавриат). — DOI 10.12737/textbook_5cfa59205f9890.46595973. - ISBN 978-5-16-016777-0. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1841845– Режим доступа: по подписке.
10. Абдукаримов, И. Т. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций (анализ деловой активности) : учеб. пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. — Москва :ИНФРА-М, 2019. — 320 с. — (Высшее образование: Бакалавриат). - ISBN 978-5-16-005165-9. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1002033 – Режим доступа: по подписке.
11. Абдукаримов, И. Т. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур : учеб. пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. — Москва : ИНФРА-М, 2021. — 214 с. — (Высшее образование: Магистратура). - ISBN 978-5-16-006404-8. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/. – Режим доступа: по подписке.
12. Басовский, Л. Е. Экономический анализ (Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности): Уч.пос. / Басовский Л.Е., Лунева А.М., Басовский А.Л.; Под ред. Басовского Л.Е. - М.:НИЦ ИНФРА-М, 2019. - 222 с.(ВО:Бакалавр.)(П)ISBN 978-5-16-010170-5. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/987792 – Режим доступа: по подписке.
13. Бирюков, В. А. Теория экономического анализа : учебник / В.А. Бирюков, П.Н. Шаронин. — 4-е изд., испр. и доп. — Москва : ИНФРА-М, 2020. — 462 с. — (Высшее образование: Бакалавриат). — DOI 10.12737/1054472. - ISBN 978-5-16-015755-9. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1054472 – Режим доступа: по подписке.
14. Бухгалтерская отчетность АО «Х5 Синергия» за 4 квартала 2019 года/ АО «Х5 Синергия». – Нижний Новгород, 2021. – 3 с. – Текст: непосредственный.
15. Бухгалтерская отчетность АО «Х5 Синергия» за 4 квартала 2020 года/ АО «Х5 Синергия». – Нижний Новгород, 2021. – 3 с. – Текст: непосредственный.
16. Бухгалтерская отчетность АО «Х5 Синергия» за 4 квартала 2021 года/ АО «Х5 Синергия». – Нижний Новгород, 2021. – 3 с. – Текст: непосредственный.
17. Вешкин, Ю. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка : учебное пособие / Ю. Г. Вешкин, Г. Л. Авагян. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Магистр : ИНФРА-М, 2020. — 432 с. — (Бакалавриат). - ISBN 978-5-9776-0301-0. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1067537 – Режим доступа: по подписке.
18. Герасимова, Е. Б. Анализ деятельности экономических субъектов : учебник / Е.Б. Герасимова. — Москва : ИНФРА-М, 2021. — 318 с. — (Высшее образование: Бакалавриат). — DOI 10.12737/987505. - ISBN 978-5-16-014492-4. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1832829 (дата обращения: 16.12.2022). – Режим доступа: по подписке.
19. Герасимова, Е. Б. Теория экономического анализа: Учебное пособие / Е.Б. Герасимова, В.И. Бариленко, Т.В. Петрусевич. - М. : Форум : ИНФРА-М, 2019. - 367 с. - (Высшее образование: Бакалавриат). - ISBN 978-5-91134-671-3. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1015330– Режим доступа: по подписке.
20. Герасимова, Е. Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности : учебник / Е.Б. Герасимова. — Москва : ИНФРА-М, 2021. — 262 с. — (Высшее профессиональное образование). — DOI 10.12737/1225040. - ISBN 978-5-16-016738-1. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1225040 – Режим доступа: по подписке.
21. Голубева, Т. М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности : учебное пособие / Т.М. Голубева. — Москва : ИНФРА-М, 2022. — 269 с. + Доп. материалы [Электронный ресурс]. — (Высшее профессиональное образование). — DOI 10.12737/1081757. - ISBN 978-5-16-016097-9. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1081757– Режим доступа: по подписке.
22. Данилин, В. Ф. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия : учебно-методическое пособие направление 38.03.01 «Экономика» квалификация «Бакалавр» / В. Ф. Данилин. - Москва : РУТ (МИИТ), 2019. - 27 с. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1896138 – Режим доступа: по подписке.
23. Доронина, Н. Г. Правовое регулирование экономических отношений: глобальное, национальное, региональное : монография / Н. Г. Доронина, Н. М. Казанцев, Н. Г. Семилютина. — Москва : Институт законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве РФ : Норма : ИНФРА-М, 2021. — 160 с. - ISBN 978-5-91768-812-1. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1850136. – Режим доступа: по подписке.
24. Делятицкая, А. В. Экономический анализ : конспект лекций / А. В. Делятицкая. - Москва : РГУП, 2019. - 64 с. - ISBN 978-5-93916-775-8. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1196328– Режим доступа: по подписке.

Весь текст будет доступен после покупки