Налоговая политика организации и пути ее совершенствования (на примере АО «АКФ «МИАН»)

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ ОРГАНИЗАЦИИ 6
1.1 Содержание налоговой политики и ее роль в обеспечении финансовой устойчивости организации 6
1.2 Принципы и методы разработки налоговой политики 13
1.3 Налоговое планирование как элемент налоговой политики организации 19
ГЛАВА 2. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА АО «АКФ «МИАН» И ПРОБЛЕМЫ ЕЕ РЕАЛИЗАЦИИ 27
2.1 Организационно-экономическая характеристика АО «АКФ «МИАН» 27
2.2 Особенности налоговой политики АО «АКФ «МИАН» 35
ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ АО «АКФ «МИАН» 49
3.1 Разработка налогового бюджета 49
3.2 Способы расширения возможностей применения упрощенной системы налогообложения 55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 62
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 65
ПРИЛОЖЕНИЕ А – ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА АО «АКФ «МИАН» 73
ПРИЛОЖЕНИЕ Б – БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС АО «АКФ «МИАН» 74
ПРИЛОЖЕНИЕ В – ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ АО «АКФ «МИАН» ЗА 2020-2021 ГГ. 76
ПРИЛОЖЕНИЕ Г – ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ АО «АКФ «МИАН» ЗА 2021-2022 ГГ. 78

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена важностью налоговой политики для деятельности каждой организации. Правильно разработанная и эффективно реализованная налоговая политика позволит оптимизировать налоговую нагрузку, что способствует повышению конкурентоспособности организации и повышению ее финансовой устойчивости.
В рамках действующего законодательства, налоговая политика является эффективным инструментом для снижения налоговых платежей. В условиях современной экономики управление налоговыми расходами является рациональным способом экономии времени и средств.
Налоговая политика организации позволяет уменьшить налоговое бремя и в то же время способствует увеличению производства, разработки и внедрения нового оборудования. Разработка налоговой политики требует профессиональных знаний и понимания налогового законодательства.
Минимизация налоговых платежей широко распространенная практика в бизнесе, но в свою очередь она требует внимательного и точного подхода.
Данная политика должна соответствовать всем требованиям законодательства, чтобы контролирующие органы не могли предъявить претензии к руководству организации. Для достижения этой цели необходимо регулярно отслеживать изменения в налоговом законодательстве, соблюдать точность и своевременность уплаты налогов, взносов и других платежей, следовать практике налоговых органов в отношении конкретных процедур, знать основные аргументы для проверки соблюдения налогового законодательства, чтобы определить разницу между оптимизацией и нарушением закона, а также понимать, какие последствия могут грозить должностным лицам.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1 Содержание налоговой политики и ее роль в обеспечении
финансовой устойчивости организации

Государство выполняет множество функций, одной из главных является регулирование различных аспектов жизни населения. Выделяют три основные направления, в рамках которых государство осуществляет свою деятельность - экономическую, социальную и налоговую политику.
Налоговая политика - это комплекс мер и решений, которые принимает государство в области налогообложения с целью контроля экономического развития и обеспечения финансовой устойчивости государства. Она включает в себя разработку и применение налогового законодательство, определение ставок и правил налогообложения, а также контроль за соблюдением налоговых обязательств [33, с. 11].
Необходимо отметить два таких термина, как «финансовая политика» и «налоги», они являются неотъемлемой частью налоговой политики.
Финансовая политика - это комплекс мер, которые государство предпринимает в области управления финансовыми отношениями с целью распределения, использования и привлечения финансовых ресурсов в соответствии с законодательством.
В настоящее время налоги являются одним из основных источников дохода для поддержки государства. Налоги представляют с собой обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, который взимается с организаций и физических лиц путем отчуждения денежных средств.
Единой трактовки налоговой политики не существует, различие понятий зависит от контекста и точки зрения.

Весь текст будет доступен после покупки

Библиографические записи нормативных правовых актов:
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая : Федеральный закон № 51 ФЗ: [принят Государственной Думой 21 октября 1994 года : в редакции от 16 апреля 2022 года] – Текст : электронный // КонсультантПлюс : справочно-правовая система. – Режим доступа: локальный; по договору. – Обновляется ежедневно. – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая : Федеральный закон № 146 ФЗ : [принят Государственной Думой 16 июля 1998 года : в редакции от 19 декабря 2023 года] – Текст : электронный // КонсультантПлюс : справочно-правовая система. – Режим доступа: локальный; по договору. – Обновляется ежедневно. – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая : Федеральный закон № 117 ФЗ: [принят Государственной Думой 19 июля 2000 года : в редакции от 26 февраля 2024 года] – Текст : электронный // КонсультантПлюс : справочно-правовая система. – Режим доступа: локальный; по договору. – Обновляется ежедневно. – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/
4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402 ФЗ: [принят Государственной Думой 22 ноября 2011 года: в редакции от 18 марта 2023 года] – Текст : электронный // КонсультантПлюс: справочно-правовая система. – Режим доступа: локальный; по договору. – Обновляется ежедневно. – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/
5. Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ (ред. от 25.12.2023) «Об акционерных обществах» – Текст : электронный // КонсультантПлюс: справочно-правовая система. – Режим доступа: локальный; по договору. – Обновляется ежедневно. – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_8743/
6. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) – Текст : электронный // КонсультантПлюс : справочно-правовая система. – Режим доступа: локальный; по договору. – Обновляется ежедневно. – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_18609/d914c3b6e6aa1058fbfa77f7a66a2f8d92ea09cf/
7. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н (ред. от 27.11.2020) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791) – Текст : электронный // КонсультантПлюс : справочно-правовая система. – Режим доступа: локальный; по договору. – Обновляется ежедневно. – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_6208/1f46b0f67e50a18030cbc85dd5e34849b2bf2449/
8. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 33н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1790) – Текст : электронный // КонсультантПлюс: справочно-правовая система. – Режим доступа: локальный; по договору. – Обновляется ежедневно. – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_12508/0463b359311dddb34a4b799a3a5c57ed0e8098ec/
Библиографические записи книг:
9. Баранова, А. Ю. Финансы организаций: учебное пособие / А. Ю. Баранова. – Сочи: СГУ, 2021. – 80 с. – Текст: электронный // Лань: электронно-библиотечная система. – URL: https://e.lanbook.com/book/351521 (дата обращения: 12.02.2024). – Режим доступа: для авториз. пользователей.
10. Большухина, И. С. Налоговое планирование: учебное пособие / И. С. Большухина. – Ульяновск: УлГТУ, 2022. – 112 с. – ISBN 978-5-9795-2010-0. – Текст: электронный // Лань: электронно-библиотечная система. – URL: https://e.lanbook.com/book/165015 (дата обращения: 03.02.2024). – Режим доступа: для авториз. пользователей.
11. Зацаринная, Е.И. Налогообложение субъектов малого бизнеса : учебное пособие для вузов / Е. И. Зацаринная, О. Н. Тарасова, Н. А. Проданова. – Москва: Издательство Юрайт, 2024. – 174 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-16879-2. – Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. – URL: https://urait.ru/bcode/544934 (дата обращения: 10.03.2024).
12. Кожухина, К. А. Налоговое планирование в корпорациях: учебное пособие / К. А. Кожухина. – Санкт-Петербург: ИЭО СПбУТУиЭ, 2022. – 112 с. – ISBN 978-5-94047-406-7. – Текст : электронный // Лань : электронно-библиотечная система. – URL: https://e.lanbook.com/book/63965 (дата обращения: 31.03.2024). – Режим доступа: для авториз. пользователей.
13. Кондраткова, B. C. Налоги и налогообложение: учебное пособие / B. C. Кондраткова. – Липецк: Липецкий ГТУ, 2022. – 84 с. – ISBN 978-5-00175-153-3. – Текст: электронный // Лань: электронно-библиотечная система. – URL: https://e.lanbook.com/book/363587 (дата обращения: 08.04.2024). – Режим доступа: для авториз. пользователей.
14. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / Л. Н. Лыкова. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2024. – 357 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-14796-4. – Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. – URL: https://urait.ru/bcode/536507 (дата обращения: 10.04.2024).

Весь текст будет доступен после покупки