Налоговая политика органов исполнительной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления

ВВЕДЕНИЕ 2
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИИ И ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН 4
1.1. Экономическая сущность и функции налогов 4
1.2. Нормативно-правовое регулирование и организационные основы налоговой политики исполнительных органов государственной власти субъектов РФ 10
1.3. Основные подходы к оценке эффективности налоговой политики в РФ 17
1.4. Зарубежный опыт разработки и реализации налоговой политики 25
2. АНАЛИЗ ПРАКТИКИ РАЗРАБОТКИ И РЕАЛИЗАЦИИ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ НА ФЕДЕРАЛЬНОМ И РЕГИОАНЛЬНОМ УРОВНЕ 29
2.1. Основные направления налоговой политики в Российской Федерации на современном этапе 29
2.2. Анализ эффективности налоговой политики Ульяновской области и муниципальных образований 42
2.3. Оценка налоговых льгот, предоставляемых предприятиям Ульяновской области 46
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ ОРГАНОВ ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ СУБЪЕКТОВ РФ И МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ 7
3.1. Оценка эффективности инструментов налоговой политики Ульяновской области 7
3.2. Основные направления повышения налоговых доходов бюджета Ульяновской области и муниципальных образований 11
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 17
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 20

Весь текст будет доступен после покупки

Тема налоговой политики исполнительных органов субъектов Российской Федерации и местных правительств является крайне актуальной из-за ее важности для финансового состояния регионов, а также для развития бизнеса и экономики в целом. Решения, принимаемые исполнительными органами субъектов Российской Федерации и местными властями относительно ставок налогов, льгот и механизмов взимания налогов, могут иметь значительное воздействие на бизнес и население.
При этом в последние годы налоговая политика в России стала предметом обсуждения и критики, с требованиями упрощения, прозрачности и справедливости налоговой системы. Более того, децентрализация процесса налогового регулирования на региональный и местный уровни в России добавляет еще один уровень сложности и значения к обсуждаемой теме. Взаимодействие федеральных, региональных и местных властей в установлении налоговых политик может существенно повлиять на бизнес-окружение, инвестиционные решения и финансовую устойчивость различных регионов.
В целом, тема налоговой политики исполнительных органов субъектов Российской Федерации и местных властей заслуживает дальнейшего изучения и анализа, чтобы гарантировать, что налоговые политики соответствуют экономическим целям и способствуют устойчивому и инклюзивному росту.

Весь текст будет доступен после покупки

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИИ И ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН

1.1. Экономическая сущность и функции налогов
Налоги были необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождалось преобразованием налоговой системы. В современном обществе налоги являются основной формой дохода государства. Помимо этой чисто финансовой функции, налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, а также на состояние НТП. Налоги являются одним из основных инструментов государственной политики, их можно использовать для регулирования экономики, стимулирования или ограничения производства и потребления определенных товаров и услуг, а также для уменьшения неравенства в обществе .
Налоги можно сгруппировать следующим образом:
? налог трактуется как обязательный платеж в государственный бюджет.
Так, законодатель в статье 8 НК РФ определяет налог как экономическую категорию, являющуюся единственным источником дохода страны для выполнения социально-экономических и политических задач;
? другая группа исследователей рассматривает налог как обязательный элемент системы отношений внутри государства между хозяйствующими субъектами и государственными структурами;
? налог служит платой за возможность для компаний вести бизнес-процессы, а для физических лиц налог - это плата за возможность получать льготы.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) // Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 04.07.2020.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 26.02.2024) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2024) // Собрание законодательства РФ. 2024. № 49. Ст. 1475
3. Федеральный закон от 14.06.1994 № 5-ФЗ (ред. от 01.05.2019) «О порядке опубликования и вступления в силу федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов палат Федерального Собрания» // // Собрание законодательства РФ. 2019. № 27. Ст. 4217
4. Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ (ред. от 29.05.2024) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. 2024. № 47. Ст. 1574
5. Федеральный закон от 29.12.2014 № 473-ФЗ (ред. от 10.07.2023) «О территориях опережающего развития в Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. 2023. № 35. Ст. 1059
6. Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 (ред. от 28.12.2022) «О налоговых органах Российской Федерации» (с изм. и доп., вступ. в силу с 18.05.2023) // Собрание законодательства РФ. 2023. № 11. Ст. 2401
7. Закон Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО «О налоговых ставках налога, взимаемого с применением упрощенной системы налогообложения» // СПС Гарант
8. Закон Ульяновской области от 02.09.2015 №99-ЗО «О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области» // СПС Гарант
9. Анфиногентова, Е.С. Сущность налогов и налогообложения// Вестник научных конференций. - 2020. - № 5-3 (21). - С.10-27
10. Ахраменко А.С. Роль налоговых льгот в реализации фискальной функции налогов. В сб.: Бондарева С.А. (отв. ред.) Безопасность в современном мире. Часть 1: материалы III Всероссийской научно-практической конференции с международным участием. Волгоград: Изд-во Волгоградского института управления - филиала РАНХиГС, 2021. ? С. 18?30.
11. Белякова Е.И. Налоговое стимулирование как инструмент реализации налоговой политики// Петербургский экономический журнал. - 2019. - № 2. - С.135-140.
12. Васюнина М.Л. Оценка эффективности межбюджетных трансфертов субъектам Российской Федерации// Экономика и управление. ? 2017. ? № 2. – С.38-43
13. Гаджиева М.А. Эволюция научных концепций о сущности и функциях налогов // Инновационное развитие: потенциал науки и современного образования. 2020. ? С. 105?110.
14. Ганчина Т. А. Понятие и сущность налогов и сборов // Гуманитарный вестник Донского государственного аграрного университета. ? 2022. ? № 3. ? С. 130?140.
15. Грачева Н.С. Налоговые льготы как инструмент стимулирования экономической деятельности в период пандемии COVID-19// Перо науки. ? 2020. ? № 22. ? С.19-23
16. Глущенко Я. С. Сущность, функции и виды налогов // Молодой ученый. ? 2020. ? № 11.4 (91.4).? С. 68?78.
17. Давудов К.Р. Экономическая сущность налогов // Вестник современных исследований. ? 2020. ? № 12-7 (27). ? С. 139?147.
18. Зарипова Г.М., Галина Д.М., Мингазова Э.Ф. Основные пути совершенствования современной налоговой системы // В сборнике: Актуальные проблемы развития экономики, права и кооперации. Материалы I Всероссийской научно-практической конференции молодых ученых. Уфа, 2021. ? 427 с.
19. Касумов, М.Г. Экономическая сущность налогов в условиях рыночной экономики// Экономика и бизнес: теория и практика. ? 2020. ? № 4-1 (62). ? С.154-163.
20. Коростелёва Л.А. Особенности налоговой политики зарубежных стран в развитии малого бизнеса // Азимут научных исследований: экономика и управление. ? 2023. ? № 3. ? С. 43-47.
21. Лян М.А. Налоговое планирование как элемент финансового менеджмента // Современные научные исследования и инновации. ? 2022. ? № 52 (37). ? С. 9?16.
22. Маслова О.Л., Андриянов Л.А. Налоги: сущность, виды и функции // Современные реалии и перспективы развития социально-экономических систем: риски и стратегии. 2019. ? С. 246? 256.
23. Малис Н.И., Грундел Л.П. Налоговая политика кризисного периода// Финансы. ? 2020. ? № 7. ? С. 17?20.

Весь текст будет доступен после покупки