Налоговая политика России: проблемы и перспективы развития

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………….….…..…4
ГЛАВА 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ………………………………………….…..…….7
1.1. Понятие и принципы организации и функционирования налоговой системы……………………………………………………………………………. 7
1.2. Оценка налоговой системы с позиции ее соответствия требованиям обеспечения условий для экономического роста ……………….…………..…12
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ РАЗВИТИЯ И ОСНОВНЫЕ ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ …………….……….. 25
2.1. Современные проблемы применения налогового законодательства и регулирования налоговой системы Российской Федерации …………….……25
2.2. Пути совершенствования налоговой системы и направления активизации стимулирующего воздействия налогов на экономический рост ……………..29
ЗАКЛЮЧЕНИЕ …………………………………………………………………..46
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ..……………………………….….............................49
ПРИЛОЖЕНИЯ

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы исследования. Ключевым фактором, определяющим долгосрочный экономический рост Российской Федерации, является уровень развития и достижения преимуществ российской экономики в научной сфере, в образовании, высоких технологиях и других секторах.
В настоящий момент в сфере высокотехнологичных секторов реализуются проекты, направленные на опережающий рост российской экономики. Несмотря на это, в силу низкого уровня развитости данных сфер и недостаточно высокой конкурентоспособности, проекты не способны быстро дать существенный вклад в экономический рост.
Для выравнивания складывающихся дисбалансов необходимо внедрение дополнительных мер по стимулированию экономического роста, к которым следует отнести применение налоговых стимулов. Эффективная настройка налоговой системы Российской Федерации позволит добиться ускорения экономического роста в секторах и экономике в целом.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1.1. Понятие и принципы организации и функционирования налоговой системы

Налоговая система представляет собой единую совокупность однородных элементов, выполняющих единую задачу – изъятие налогов и сборов в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды.
Рассматривая налоговую систему, выделяют следующие образующие ее элементы:
- система налогообложения государства;
- нормотворческая деятельность представительных органов власти в сфере налогообложения;
- система налоговых органов;
- налоговый контроль;
- налоговая политика государства;
- налоговая культура населения.
Составной частью налоговой системы выступает система налогообложения, основными элементами которой являются:
- все виды налогов, установленные действующим законодательством;
- юридические конструкции налогов;
- налоговый и бухгалтерский учет для целей налогообложения;
- система учета налогоплательщиков.
Задача налоговой системы заключается обеспечение государства финансовыми ресурсами с помощью перераспределения национального дохода; противодействие спаду производства (в качестве «встроенных амортизаторов»); создание благоприятных условий для развития предпринимательства; реализация социальных программ.
Главная функция налоговой системы - фискальная (формирование доходной части государственного бюджета). Прочие функции - ослабление дифференциации общества по доходам; воздействие на структуру и объем производства через механизм спроса и предложения; стимулирование научно-технического прогресса; регулирование внешнеэкономической деятельности.
Распределительная функция состоит в распределении совокупного общественного продукта между юридическими и физическими лицами, отраслями и сферами экономики, государством в целом и его территориально-административными образованиями.
Регулирующая функция отвечает за активное воздействие государства с помощью экономических рычагов и методов на экономические и социальные процессы в обществе.
Контрольная функция заключается в работе по контролю, наблюдению и соблюдению стоимостных пропорций в процессе образования и распределения доходов различных субъектов экономики.
Представим на рисунке 1 виды налоговых систем.

Рис. 1. Виды налоговых систем

Эффективность налоговой системы обеспечивается соблюдением определенных критериев, требований и принципов налогообложения. В основе построения большинства оптимальное действующих налоговых вместо систем лежат идеи А. Смита, сформулированные в его труде «Исследование вместо о природе и причинах богатства народов» (1776 г.) в виде четырех основных принципов налогообложения: принцип справедливости, который предполагает всеобщность ставке обложения и равномерность распределения налога между гражданами соразмерно их доходам; принцип определенности, заключающийся в том, что сумма, способ и время платежа водных должны быть точно и заранее известны налогоплательщику; принцип удобства - налог виде должен взиматься большинстве в такое время прямых и таким способом, период которые представляют наибольшие удобства терио для плательщика; принцип экономии, который подразумевает сокращение боры издержек взимания налоги налогов.
Принципы построения налоговой системы налогу в Российской Федерации сформулированы статье 3 Налогового кодекса РФ, которого пониже устанавливает основные важности начала законодательства это о налогах и сборах: Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство единой о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.
При установлении налогов налог учитывается фактическая способность налогоплательщика водных к уплате налога. Налоги и сборы не могут смену иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя вреда из социальных, расовых, ним национальных, религиозных и иных подобных критериев. Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов боле и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.
Налоги и сборы должны иметь количества экономическое основание и не могут быть целом произвольными. Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие ним единое экономическое вреда пространство Российской Федерации и, в частности, социальный прямо или этапе косвенно ограничивающие счет свободное перемещение в пределах территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или сроках финансовых средств, либо иначе должна ограничивать или признаются создавать препятствия этапе не запрещенной законом другой экономической деятельности боры физических лиц и организаций. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие вступила установленными Кодексом признаками налогов и сборов, не предусмотренные союзе им либо установленные в ином порядке, чем это определено Кодексом. При может установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения.
Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы уплаты таким образом, принят чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком я порядке он должен платить. Все неустранимые сомнения, противоречия налоги и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются вместо в пользу налогоплательщика (плательщика отмен сборов). Критерии качества налоговой системы: сбалансированность государственного бюджета.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации [Текст]: офиц. текст. – М.: Юристъ, 2022. – 63с.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 2. [Текст]: офиц. текст. – М.: КноРус, 2021. – 512 с
3. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. [Текст]: офиц. текст. – М.: АБАК, 2021. – 3824 с.
4. О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями) [Текст]: // Закон РФ от 31 июля 1998 г. № 147-ФЗ.
5. О внесении изменений и дополнений в налоговую систему России [Текст]: // Закон РФ от 16.07.1992 № 3317-1.

Весь текст будет доступен после покупки