Налоговая политика Российской федерации

ВВЕДЕНИЕ 3
1 Теоретические основы налоговой политики РФ 5
1.1 Понятие и сущность налогов и налоговой политики государства 5
1.2 Налоговая политика, сущность функций, механизм формирования 9
1.3 Методы налоговой политики и инструменты их реализации 16
2. Оценка современной налоговой политики РФ 23
2.1 ФНС как субъект налоговой политики 23
2.2 Анализ налоговой политики России на современном этапе 29
3.Основные направления совершенствования налоговой политики 34
3.1 Проблемы при реализации налоговой политики 34
3.2 Основные рекомендации по совершенствованию налоговой политики 34
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 40
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 42

Весь текст будет доступен после покупки

Сбор и взимание налогов еще с древних времен и до сих пор является неотъемлемой частью жизни как экономики, так и государства в целом. История развития любого государства гласит, что без налогов и налогообложения обойтись невозможно. Государство стремиться получить нужную ему материальную базу для реализации различных задач, которые в свою очередь могут быть реализованы благодаря налоговой политике, с помощью установления налогов. Основным направлением налоговой политики страны остается обеспечение устойчивости бюджета и сбалансированности бюджетной системы.
Актуальность темы работы заключается в том, что сегодня налоги и современная налоговая политика России привлекают достаточно много внимания, так как успешное функционирование национальной экономики зависит от правильности построения налоговой системы и продуманности налоговой политики государства.
Объектом исследования курсовой является налоговая политика Российской федерации. В качестве предмета исследования выступает формирование и реализация налоговой политики.

Весь текст будет доступен после покупки

В течение многих столетий определение «налог» строилось на основании абсолютно различных теорий налогообложения. Исследую проблемы налогообложения, теоретики на первое место ставили определение налога. Рассмотрим несколько определение данного понятия в таблице 1.
Таблица 1.1 - Трактовка налога с различных точек зрения.
Источник/ автор Определение
Юридическая точка зрения
Понятие налогов во времена СССР, совпадало с точкой зрения К.Маркса, Ф.Энгельса (соч. 2-е изд., т.21, с.171) Налоги - обязательные платежи, взимаемые государством (центральными и местными органами власти) с физических и юридических лиц в государственный или местные бюджеты. Возникают с разделение общества на классы появлением государства как «взносы граждан», необходимые «для содержания…публичной власти…»[15, с.258]
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ Налог - это обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований[2]

Экономическая точка зрения
Профессор Дробозина Л.А. (Московская экономическая школа) Налоги - обязательные платежи, взимаемые государством (центральными и местными органами власти) с физических и юридических лиц[13, с.14]
Профессор Романовский М.В. (Санкт- Петербургская экономическая школа) Налог - один из основных понятий финансовой науки. Налог - это индивидуально безэквивалентное движение денежных средств индивидуума к государству, осуществляемое на

основании принуждения со стороны власти, имеющее целью формирование денежного фонда, используемого для выполнения государством своих функций[14, с.21]
Профессор Казак А.Ю. (Уральская экономическая школа) Общие налоги - налоги, которые вводятся государством для формирования бюджета в целом, где обезличиваются и используются для финансирования тех или иных программ независимо от источника поступления[8, с.282]

Стоит отметить, что в налогах концентрируется совокупность интересов, складывающихся в любой экономике, вне зависимости от уровня развития, форм организации общества и государственного устройства страны. [17, с. 32].
Из этого можно сделать вывод, что налог является комплексной категорией, то есть экономической, финансовой и правовой (рисунок 1.1)




Рисунок 1.1 – Структура налога как комплексной категории [26, c.28]
Налог, можно сказать, является экономической категорией, так как денежные отношения, складывающиеся между государством и юридическими и физическими лицами, с одной стороны, а с другой стороны – носят объективный характер и имеют общественное назначение, то есть мобилизацию финансовых ресурсов в распоряжении государства.
Так же налоги являются одной из важнейших форм реализации государством своего экономического права на получение части созданного чистого дохода.
Таким образом, налог как экономическая категория выражает существование отношения, связанные с процессом изъятия части стоимости общественного продукта и национального дохода. Налог – экономическая категория, как и прибыль, цена, доход и т.д.
Вместе с этим налог – финансовая категория. Мобилизация с помощью налогов части стоимости общественного продукта и национального дохода и использование ее с помощью системы государственных расходов представляют собой часть системы финансовых отношений.
Одновременно налоги – правовая категория. Юридическая деятельность налога составляет его основу как норму права. Будучи правовой категорией, налоги выражают юридические отношения государства и налогоплательщиков в форме налогового законодательства.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: правовой сайт. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/2b65ae24cc8141d4720fb749fb0c5583f8395048/. (13.05.2023).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) [Электронный ресурс] от 31.07.1998 N 146-ФЗ (в ред. от 19.07.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 30.09.2011). - Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс». - Режим доступа: http://www.consultant.ru. (13.05.2023).
3. Российская Федерация. Законы. Налоговый Кодекс Российской Федерации: офиц. Текст –: «Мысль», 2008 – с.456. (13.05.2023).
4. Об основах налоговой системы в Российской Федерации. Первая редакция. Исходный текст закона (без изм. и доп.) [Электронный ресурс]: Закон РФ от 27.12.91 N 2118-1. - Режим доступа: http://russia.bestpravo.ru/fed1991/data01/tex10134.htm. (13.05.2023).
5. Закон РФ от 06-12.91 № 1992-1 (ред. От 01.04.96 г.) «О налоге на добавленную стоимость» и изменения к нему. - Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_159/ (13.05.2023).
6. Правительство РФ. Об утверждении Положения о ФНС: Постановление Правительства РФ. Положение о ФНС //Российская газета. 2004. С.10. Собрание законодательства РФ. 2004 №40 с. 3961. - Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_49673/ (13.05.2023).
7. Инструкция Госналогслужбы РФ от 17.07.95г. № 36 (ред. от 09.11.95г.) “О порядке исчисления и уплаты акцизов”. - Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_7480/ (13.05.2023).

Весь текст будет доступен после покупки