Налоговая система и повышение ее роли в обеспечении экономической безопасности страны (на примере ЗАО «О1 Пропертиз Менеджмент»)

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………........…….3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1.1 Понятие, сущность, цели и задачи налоговой системы государства…6
1.2 Налоги и налогообложение в системе обеспечения экономической безопасности государства………………………………………………………...9
1.3 Механизм формирования и функционирования Федеральной налоговой службы РФ……………………………..…………………………….17
1.4 Особенности налогообложения юридических лиц в России………..33
2. АНАЛИЗ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ КОМПАНИИ ЗАО «01 ПРОПЕРТИЗ МЕНЕДЖМЕНТ»
2.1 Характеристика предприятия и показателей финансово-хозяйственной деятельности………………………………………….………..44
2.2 Структура и динамика налоговых обязательств ЗАО «01 ПРОПЕРТИЗ МЕНЕДЖМЕНТ»………………………………………….……51
2.3 Анализ налоговой нагрузки ЗАО «01 ПРОПЕРТИЗ МЕНЕДЖМЕНТ»……………………………………………………….............58
3. ПРОБЛЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ
3.1 Общие проблемы налогообложения юридических лиц и пути их решения…………………………………………………………………….…….65
3.2 Рекомендации для ЗАО «01 ПРОПЕРТИЗ МЕНЕДЖМЕНТ» по оптимизации налоговой нагрузки……………………………………………….83
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………93
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………96

Весь текст будет доступен после покупки

Экономическая безопасность государства является в настоящее время гарантией независимости страны, условием устойчивой, эффективной и успешной жизнедеятельности общества. Одним из приоритетных направлений политики Российского государства выступает обеспечение экономической безопасности страны.
Экономическая безопасность есть такое состояние национального хозяйства, при котором обеспечивается постепенное развитие общества, его финансовая, социально-политическая стабильность, высокая обороноспособность в условиях воздействия неблагоприятных внешних и внутренних факторов, эффективное управление и защита экономических интересов страны на национальном и международном уровнях.
Налоговая безопасность, будучи главной составляющей финансовой безопасности, без сомнения, оказывает свое влияние и на экономическую составляющую национальной безопасности.
Интересы не только всего общества и государства, но и всех граждан, слоев и групп населения, предприятий и организаций связаны с налоговой системой и налоговой политикой.

Весь текст будет доступен после покупки

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1.1 Понятие, сущность, цели и задачи налоговой системы государства
Понятие налоговой системы государства представляет собой комплекс правовых, организационно-технических и экономических механизмов, которые регулируют процесс сбора налогов и других обязательных платежей от налогоплательщиков. Налоговая система включает в себя нормативные акты, устанавливающие порядок и условия налогообложения, налоговые органы, ответственные за сбор и контроль за уплатой налогов, а также методы и формы налогового администрирования.
Коллектив авторов учебника под редакцией И.А. Майбурова определяет налоговую политику как систему правовых действий органов власти и управления, направленных на целенаправленное применение налоговых законов [30, 99].
С точки зрения Д.Г. Черника, «налоговая политика представляет собой совокупность мер, осуществляемых государством для организации, установления правовых норм или экономических действий в отношении налоговых сборов» [44, 199].
Сущность налоговой системы состоит в том, что она является основой для формирования доходов бюджета, обеспечивает регулирование экономики через налоговую политику, способствует справедливому распределению финансовой нагрузки между налогоплательщиками различных категорий, а также является инструментом борьбы с теневой экономикой и другими негативными явлениями.
На налоговую политику можно выделить ряд функций: фискальная, регулирующая, распределительная, стимулирующая и социальная.
Налоговая политика играет важную роль в бюджетном регулировании. Расширение полномочий и ответственности национальных государственных и административно-территориальных органов в России при решении социально-экономических проблем сопровождается укреплением их финансовой базы. Разнообразие налогов определяет не только их различную природу, но и принципы налоговой политики.
Эффективное осуществление налоговой политики требует не только соблюдения законодательства Российской Федерации, но и глубокого анализа экономических отношений, подверженных воздействию налогов. Основная цель налоговой политики заключается в обеспечении экономического роста, увеличении сборов налогов, усилении предпринимательской активности и ликвидации теневой экономике.

Весь текст будет доступен после покупки

Официальные документы, нормативно-правовые акты:
1. Российская Федерация. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2020 № 11-ФКЗ).
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая, третья и четвертая) от 30.11.1994 № 51–ФЗ с изменениями и дополнениями от 21.02.2024 года // Собрание законодательства РФ. – 1994. – № 32. – Ст. 3301. – КонсультантПлюс. [Электрон. ресурс].
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146–ФЗ с изменениями и дополнениями от 14.11. 2023 года// Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 31. – Ст.3824. – КонсультантПлюс. [Электрон. ресурс].
4. Послание Президента РФ Федеральному Собранию от 29. 02. 2024. / СПС «Гарант». Дата обращения 12.04. 2024 г.
5. Указ Президента Российской Федерации "О стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года" от 13.05.2017 №208// Собрание законодательства Российской Федерации. 2017 г. №20. Ст.2902.
6. Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе". С изменениями и дополнениями от:28 января, 22 июля, 17 августа 2021 г., 6 июля, 9 ноября 2023 г.
7. Министерство Финансов РФ. Справка по исполнению консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации на 1 января 2024 года, опубликованная Министерством Финансов РФ, 2024 г.
8. Министерство Финансов РФ. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и на плановый период 2023 и 2024 годов, 2023 г.

Основная литература: учебники, учебные пособия, монографии, периодические издания:
9. Абдуллаева Ш.Г., Сулейманова А.М. Анализ основных тенденций в российской налоговой политике // Государственное и муниципальное управление в XXI веке. 2021. №5. С. 42–46.
10. Агузарова Ф.С. Проблемы и пути оптимизации налоговой системы России // Вестник Северо-Осетинского государственного университета имени Коста Левановича Хетагурова. - 2019. - Т. 3. - С. 72-77.
11. Барулин С.В. Теория и история налогообложения. М., 2021. С. 142.
12. Газизова А.Я. Налоги как фактор экономической безопасности // Инновационная наука. 2022. №12. С. 96-98.
13. Глущенко, Я. С. Проблемы налогообложения на современном этапе развития РФ / Я. С. Глущенко, М. С. Егорова. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2020. — № 11.4 (91.4). — С. 74.
14. Гончаренко Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2022. - 318 с.
15. Грачев М.С. Налоговая система России: закономерности развития и перспективы реформирования. - СПб.: Издательство Санкт-Петербургского университета, 2019. - 203 с.
16. Гюльмагомедова Г. А., Османова С. Г. Тенденция и развитие налоговой политики в Российской Федерации [Электронный ресурс] // Наука среди нас. 2020. № 1 (5). С. 271-277.
17. Дадашев А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебное пособие / А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, Инфра-М, 2021. – с. 124.

Весь текст будет доступен после покупки