Налоговая система России: сущность, характеристика, проблемы

Введение 3
1 Теоретические основы построения налоговой системы 5
1.1 Понятие налоговой системы и ее основные принципы 5
1.2 Модели налоговых систем 8
2 Практические аспекты функционирования налоговой системы России 12
2.1 Оценка прямых и косвенных налогов. Налоговая нагрузка 12
2.2 Проблемы налоговой системы России 23
2.3 Направления налоговых реформ в 2022 году 27
Заключение 32
Список использованных источников 35

Весь текст будет доступен после покупки

В сложившейся мировой ситуации сложности возникают во всех сферах общественной и государственной жизни. Налоговая система, как аккумулятор денежных средств, подвержена этим сложностям вдвойне. Именно по этой причине крайне важно выявить проблемы, мешающие её развитию. Все это необходимо для выявления дальнейших перспектив и путей развития, которые способны минимизировать негативное влияние на налоговую систему РФ и, как следствие, улучшить ее работу с целью получения максимума в государственный бюджет.
Функционирование налоговой системы не возможно без ряда недостатков. Российская налоговая система имеет и множество достоинств. Наверное главный из них заключается в том, что система налогообложения в РФ отражает общераспространенные и зарекомендовавшие себя в плане стабильности функционирования налоговые системы других крупных развитых стран. Это, отчасти, является гарантом незыблемости самого её фундамента.
Другим же преимуществом налоговой системы является однократность обложения налогами, которая заключается в том, что один и тот же объект одного вида облагается налогом единожды за определенный законом налоговый период. Это всегда снижает недовольство в обществе по поводу чрезмерно взимаемых сумм налогов. Помимо всего, к достоинствам нашей системы налогообложения стоит отнести четкое распределение доходов государства от сборов между бюджетами различных уровней страны, что способствует их своевременному и пропорциональному пополнению,
В России существует строгий порядок в отношении введения и отмены ставок налогов, льгот; точная классификация налогов взимаемы на территории РФ, основу которых составляет компетенция государственной власти.
Налоговая сфера не стоит обособленно от бизнеса и предприятий. В большей мере индикаторами несовершенства и инициаторами совершенствования налоговой системы являются крупнейшие компании, так как они существенно влияют на экономику за счет того, что формируют огромный пласт денежных поступлений в бюджет. В дальнейшем следует стремиться углубить сотрудничество и взаимодействие с различными категориями налогоплательщиков для выявления возможных несовершенств и путей их устранения.
Актуальность тема исследования подтверждается и тем, что налоговая политика любого государства является сложнейшей системой, без которой невозможно функционирование ни одной страны, ведь финансирование - один из главных факторов развития. Ошибочное регулирование такой системой даёт свои крайне негативные плоды, и способно привести к дисбалансу в обществе.
Цель работы – на основе оценки прямых и косвенных налогов и налоговой нагрузки выявить проблемы налоговой системы России и определить направления налоговых реформ в 2022 году.
Задачи работы:
– исследовать теоретические основы построения налоговой системы;
– оценить прямые и косвенные налоги и налоговую нагрузку;
– выявить проблемы налоговой системы России;
– определить направления налоговых реформ в 2022 году.
Объект исследования – налоговая система.
Предмет исследования – прямые, косвенные налоги и налоговая нагрузка.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические основы построения налоговой системы
1.1 Понятие налоговой системы и ее основные принципы

Налоговая система - это совокупность налогов и сборов, установленных государством. В Российской Федерации налоговая система регулируется Налоговым кодексом РФ (далее – НК) и федеральными законами, соответствующими НК. В налоговую систему Российской Федерации включаются налоги (в т.ч. акцизы) и сборы (в т.ч. государственные пошлины).
НК (часть 1, статья 8, пункты 1 и 2) определяет налог как «обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований» [1].
В свою очередь, сбор – это «обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности» [1].
Таможенные пошлины в Российской Федерации относятся к таможенному регулированию и в налоговую систему не включаются.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 26.03.2022) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 26.03.2022) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/
3. Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/
4. Актуальные проблемы налоговой системы в РФ 2020-2021 / О. В. Шилова, Г. Т. Карапетян, Э. Д. Ключникова, Е. А. Баташева // Современная наука и молодые учёные: сборник статей V Международной научно-практической конференции, Пенза, 10 января 2021 года. – Пенза: «Наука и Просвещение» (ИП Гуляев Г.Ю.), 2021. – С. 59-61.
5. Алиева, Ф.Н. Совершенствование налоговой системы РФ на современном этапе / Ф. Н. Алиева // Актуальные проблемы науки и образования в условиях современных вызовов: Сборник материалов VIII Международной научно-практической конференции, Москва, 22 февраля 2022 года / Редколлегия: Л.К. Гуриева [и др.]. – Москва: Общество с ограниченной ответственностью «ИРОК», ИП Овчинников Михаил Артурович (Типография Алеф), 2022. – С. 305-310.
6. Андронова, О.А. Налоговая нагрузка и система налогообложения в странах мира: динамика и реформы / О. А. Андронова, О. И. Изряднова, М. В. Казакова // Экономические отношения. – 2020. – Т. 10. – № 3. – С. 629-648.
7. Аристархова, М.К. Взаимосвязи структурных составляющих налоговой системы / М. К. Аристархова, М. С. Зуева, О. К. Зуева // Совершенствование налогового администрирования: Материалы VI Республиканской научно-практической конференции, Уфа, 23 декабря 2021 года. – Уфа: Уфимский государственный авиационный технический университет, 2022. – С. 9-16.
8. Баликоев, В.З. Общая экономическая теория: учебник / В. З. Баликоев. – 16-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2020. – 528 с.
9. Гребенников, П.И. Макроэкономика в 2 т. Том 1: учебник и практикум для вузов / П. И. Гребенников, Л. С. Тарасевич, А. И. Леусский. – 11-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2021. – 300 с.

Весь текст будет доступен после покупки