Налоговая система Российской Федерации. Этапы становления, реформы и эффективность

Введение 3
1.Общая характеристика действующей налоговой системы РФ 5
1.1. Этапы развития и функции налоговой системы 5
1.2. Принципы организации налоговой системы 8
1.3. Классификация налогов 12
2.Анализ налоговых доходов федерального бюджета 20
2.1. Структура и динамика налоговых поступлений 20
2.2. Анализ налоговых задолженностей перед бюджетной системой Российской Федерации 27
Проблемы и пути совершенствование налоговой системы 32
3.1. Важнейшие недостатки российской системы налогообложения 32
3.2. Пути совершенствования налоговой системы РФ 35
Заключение 37
Библиографический список 39

Весь текст будет доступен после покупки

Налоги являются значительным звеном экономических отношений в обществе с момента создания государства. Развитие и преобразование форм государственного устройства всегда сопровождаются улучшением налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги -- основная форма доходов государства. В структуре всех доходов бюджета государства налоги составляют, по разным оценкам, 75-85%.
Рассмотрение налогообложения как инструменты регулирования предпринимательской активности требует более детального рассмотрения элементов налоговой системы для нахождения баланса интересов государства и предпринимательства. Баланс интересов государства и предпринимательства актуален сегодня еще и потому, что в настоящее время существует проблема уклонения от налогов, распространение разнообразных схем ухода от налогов. Государство с помощью налогов осуществляет влияние на экономическую систему страны, получая соответствующую сумму налоговых платежей и обеспечивая те экономические эффекты, которые обусловлены воздействием налогов: рост объемов производства, увеличение капиталовложений, рост нормы прибыли. Некоторые из эффектов видны сразу, например, увеличение акцизов на алкогольные напитки приведет к увеличению цены и, при наличии товаров-заменителей, к некоторому уменьшению спроса. Другие эффекты проявляются не сразу, например, доказано, что снижение налоговой нагрузки на предприятие приведет к увеличению налоговых доходов лишь через определенный промежуток времени. Вместе с этим, помимо экономического эффекта от влияния налоговой системы на хозяйствующие субъекты, государство получает также и иные результаты, прямой измеримый эффект от которых отсутствует, но при этом которые являются разрешением социально-политических задач.

Весь текст будет доступен после покупки

Под системой налогообложения подразумевается совокупность законодательных правовых норм, задающих в данный момент в конкретном государстве перечень налоговых платежей, а также взаимоотношения сторон в процессе их взимания.
Понятие «система налогообложения» более обширное, чем понятия «налоговая система» и «налоговое администрирование». В нормативных документах и специальной литературе налоговая система трактуется часто как совокупность налогов, сборов, пошлин и установленного регламента их исчисления и взимания. Именно так изначально в Законе РФ "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" (ст. 2) налоговая система определялась как «совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке...».
Налоговое администрирование - это направления и технология функционирования налоговых органов в аспекте налоговых правоотношений для достижения результатов налоговой политики конкретного периода.
Таким образом, понятие «система налогообложения» отображает в динамике всю совокупность процессов, результатом которых является формирование конкретных налоговых доходов бюджета и других денежных фондов государства. В этом состоит главная (фискальная) задача системы налогообложения любого государства.
Налоги выполняют 5 следующих функций:
1) регулируют товарно-денежные отношения;
2) стимулируют экономическое развитие;
3) усиливают научно-технический прогресс;
4) распределяют доходы;
5) обеспечивают содержание государственного аппарата (фискальная функция). Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 01.01.2001 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5.08.2000 г. N 117-ФЗ (с изм. и доп.).
В РФ система налогообложения прошла несколько этапов своего развития.
Первый этап ( гг.) - это период ее «запуска» и становления на основе принятия в декабре 1991 г. Закона "Об основах налоговой системы в РФ" и соответствующих законов по определённым видам налогов, период адаптации к рыночным условиям новых правоотношений. Высокий уровень инфляции, структурные изменения в экономике страны обусловливали нестабильность налогового законодательства, упразднение одних и введение новых налогов. К числу существенных недостатков системы налогообложения относились применение начисляемых в зависимости от выручки организаций «оборотных» налогов, погрешное и неоднозначноетолкованиемногочисленных нормативных актов Государственной налоговой службы России, наличие многочисленных льгот и налоговых освобождений, а так же сравнительная легкость и безнаказанность невыполнения или нарушения налоговых обязательств плательщиками.
Система налогообложения этого периода характеризовалась ярко определенным фискальным характером, что обусловливало постоянный рост налоговой нагрузки на законопослушных налогоплательщиков, прирост масштабов теневой экономики. Многочисленные поправки, вносимые в налоговое законодательство, решали лишь отдельные частные вопросы и не изменяли его основ. Система налогообложения тормозила экономическое развитие страны.

Весь текст будет доступен после покупки

Алисенов , А. С. Налоги и налогообложение. Теоретические аспекты налогообложения: учебное пособие для академического бакалавриата / А. С. Алисенов. - Москва : Дело (РАНХиГС), 2021. - 100 с. - ISBN 978-5-85006-340-5. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1861774 ( дата обращения: 12.06.2022). – Режим доступа: по подписке.
Баяндурян , Г. Л. Федеральные налоги и сборы: Учебное пособие / Г.Л. Баяндурян, А.А. , М.Л. Осадчук; Под общ. ред. Г.Л. Баяндуряна. - Москва : Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 240 с. ISBN 978-5-9776-0222-8. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/396006( дата обращения: 12.06.2022). – Режим доступа: по подписке.
Дадашев , А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по направлениям « Экономика» и « Менеджмент» / А.З. Дадашев, Д.А. Меш, Ю.А. Топчи. - М. : ЮНИТИ-ДАНА,2017. - 175 с. - ISBN 978-5-238-02478-3. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1028671 (дата обращения: 12.06.2022). – Режим доступа: по подписке.
Днепров, М. Ю. Основы экономической теории : учебник для среднего профессионального о / М. Ю. Днепров, О. В. Михайлюк, В. А. Николаев. — Москва : Издательство Юрайт, 2022. — 216 с. — (Профессиональное образование). — ISBN 978-5-534-10476-9. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/494775( дата обращения: 12.06.2022).
Евстигнеев , Е. Н. Налоги и налогообложение : учебное пособие / Е. Н. Евстигнеев. - 5-е изд. - Санкт-Петербург : Питер, 2008. - 304 с. - ( Серия« Учебное пособие»). - ISBN 978-5-91180-607-1. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1816073 (дата обр: 12.06.2022). – Режим доступа: по подписке.
Карпов, Э. С. Региональные и местные налоги : учебное пособие / Э. С. Карпов. - Владими : ВЮИ ФСИН России, 2011. - 100 с. - ISBN 978-5-93035-310-5. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/358071 ( дата обращения: 12.06.2022). – Режим доступа: по подписке.
Мишле , Е. В. Региональные и местные налоги и сборы : учебное пособие для вузов / Е. В. Мишле. — 2-е изд. — Москва : Издательство Юрайт, 2022. — 172 с. — ( Высшее образование). — ISBN 978-5-534-13926-6. — Текст : электронный // Образовате платформа Юрайт[ сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/493917 (дата обращения: 12.06.2022).

Весь текст будет доступен после покупки