Налоговое администрирование в Российской Федерации и пути повышения его эффективности

Введение 3
Глава I. Теоретические и методологические вопросы налогового администрирования 6
1.1 Понятие системы налогового администрирования Российской Федерации 6
1.2 Принципы налогового администрирования 15
1.3 Сущность налогового администрирования 17
Глава II. Анализ организации налогового администрирования РФ 21
2.1 Особенности налогового администрирования различных категорий плательщиков 21
2.2 Анализ собираемости налогов и сборов и их место в федральном бюджете РФ ……………………………………………………………………………29
2.3 Анализ проводимых налоговых проверок 35
Глава III. Пути совершенствования налогового администрирования 37
3.1 Проблематика в налоговом администрировании 37
3.3 Перспективные направления развития налогового администрирования…………………………………………………………..52
Заключение 60
Список использованной литературы 64

Весь текст будет доступен после покупки

Современная налоговая система является результатом длительного развития цивилизации и представляет собой сложное социальное образование, тесно связанное с наукой, экономикой и государством.
Основой формирования налоговой системы служит относительно самостоятельное направление государственной деятельности – налоговая политика, базирующаяся на теории налогообложения.
Наука о налогообложении исторически развивалась на основе налоговых теорий, которые являются важнейшими предпосылками становления современного налогового администрирования.
Актуальность выбранной темы бакалаврского исследования объясняется тем, что сама природа налогообложения как столкновение разнонаправленных интересов участников налоговых отношений – государства и налогоплательщиков - предполагает администрирование этих отношений. Создав налоговую систему, каждое государство использует ее в целях укрепления своей финансовой базы. Инструментом формирования налоговой системы служит налоговая политика, реализация которой обеспечивает налоговое администрирование.
Налоговое администрирование является частью государственного администрирования. Другими словами, налоговое администрирование является способом государственного управления в сфере налогообложения и помогает реализовывать налоговую политику государства, механизм которого направлен на надежное обеспечение налоговых поступлений в бюджет, не обременяя налогоплательщиков.
Целью настоящей выпускной квалификационной работы является разработка конкретных предложений и рекомендаций по совершенствованию системы налогового администрирования путем повышения его эффективности.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава I. Теоретические и методологические вопросы налогового администрирования
1.1 Понятие системы налогового администрирования Российской Федерации
Налоговое администрирование — это деятельность уполномоченных органов власти и управления, направленная на исполнение законодательства по налогам и сборам, обеспечение эффективного функционирования налоговой системы и налогового контроля.
Значение налогового администрирования в системе государственного управления во многом определено структурой субъектов налогового администрирования и принципами их действия и взаимодействия. Налоговое администрирование состоит из взаимосвязанных и взаимодействующих элементов, каждый из которых может быть представлен в виде системы (подсистемы).



Объектом налогового администрирования являются входящие и исходящие налоговые потоки, совершающие свое движение в рамках установленного налогового процесса от налогоплательщиков в бюджетную систему (систему бюджетов и внебюджетных фондов всех уровней) в порядке исполнения налоговых обязательств и используемые на прирост общественных благ, стимулирование экономического роста в стране и налоговое администрирование.
Субъектами налогового администрирования выступают органы государственной законодательной и исполнительной власти, непосредственно осуществляющие управление потенциальными и фактическими налоговыми потоками, т. е. задействованные в налоговом процессе. К таким субъектам относятся обе палаты Федерального Собрания РФ (Совет Федерации и Государственная Дума РФ), законодательные и представительные органы власти субъектов РФ и местного самоуправления, Президент РФ и его Администрация, главы администраций субъектов РФ и муниципальных образований, Правительство РФ и аналогичные структуры субъектов РФ, Министерство финансов РФ и подведомственные ему Федеральная налоговая служба, Федеральное Казначейство, Министерство экономического развития и торговли РФ, Федеральная таможенная служба, Федеральная служба по экономическим и налоговым преступлениям МВД РФ, органы управления государственными внебюджетными фондами.
Законодательные органы власти рассматривают и принимают законодательные акты в области налогообложения, бюджеты на очередной год и отчеты об их исполнении, другую деятельность по правовому обеспечению налогового процесса в стране.
Президент России определяет стратегию налоговой политики, в том числе в ежегодном Бюджетном послании Федеральному Собранию, утверждает налоговые законы, дает задания Правительству РФ по разработке налоговых вопросов и т. д. Похожие функции в регионах осуществляют главы субъектов Федерации.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Алиева Б. Х., Мусаевой Х. М. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика». М.: Юнити –Дана, 2022. 439 с.
2. Буздалина О.Б. Усиление налогового администрирования // Все о налогах. 2014. № 5. С. 60 – 63.
3. Голдина А.А., Андреенко Е.С. Развитие эффективного налогового администрирования в России // Известия высших учебных заведений. 2017. № 1 (5). С. 43 – 51.
4. Григолия С.З., Ржевская Д.С., Бледных А.Д. Налоговые доходы Федерального бюджета РФ, анализ их состава, динамики и структуры // Вестник современных исследований. – 2019. – №4.7 (31). – С. 78–83. 2.
5. Гришина В.В. Анализ и оценка налоговых доходов федерального бюджета РФ // Актуальные вопросы налогообложения, налогового администрирования и экономической безопасности. – 2019. – С. 48–52.
6. Дорофеева Н. А., Брилон А. В., Брилон Н. В. Налоговое администрирование. Учебник. Дашков и К. 2022. 296 с.
7. Ефремова Т.А. Налоговое администрирование в России: предпосылки становления и особенности функционирования // Финансовое право и управление. 2013. № 2. С. 1 – 23.
8. Ефремова Т.А. Развитие налогового администрирования в России: теория, методология, практика: дисс. … док. экон. наук: 08.00.10: утв. 12.02.18 Саранск, 2017. 390.
9. Коростелкина И.А. Исследование механизмов реализации налогового администрирования в современной системе налогообложения // Финансы и кредит. 2014. № 38 (614). С. 2 – 14.
10. Крохина Ю. А. Налоговое право: Учебник для бакалавров. –6. –М.: Юрайт, 2021. – 495 с.

Весь текст будет доступен после покупки