Налоговое бремя для иностранных граждан и лиц без гражданства

Введение 3
1. Налоговая бремя: теоретические аспекты и особенности 4
1.1. Налоговое бремя: понимание, роль, значение. 4
1.2. Налоговая бремя для иностранных физических лиц и лиц без гражданство-экономические и социальные аспекты. 10
1.3. Формирование налоговой нагрузки нерезидентов и резидентов иностранных государств. 18
2. Отечественный и зарубежный опыт налогообложения иностранных граждан. 26
2.1. Российская налоговая система: особенности налогообложение иностранных физических лиц и лиц без гражданства 26
2.2. Зарубежный опыт налогообложение иностранных граждан и лиц без гражданства 32
3. Проблемы и направление совершенствования налоговой нагрузки иностранных граждан и лиц без гражданство. 37
Заключение 38
Список использованной литературы 39

Весь текст будет доступен после покупки

В нынешнее время на территории Российской Федерации проживают большое количество иностранных граждан и их налоги занимают долю общих налогов в бюджете страны. Для эффективного налогообложения иностранных граждан администрации нужно найти оптимальный уровень налогового бремени и ставок налогов для обложения иностранных граждан и лиц без гражданство, чтобы повысить поступление денег в бюджет.
В налоговой сфере иностранцы делятся на резидентов и нерезидентов.
По общему правилу, налоговый резидент физическое лицо, которое фактически находится на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Налоговое бремя это меры экономических ограничений, создаваемых отчислением средств на уплату налогов. Налоговое бремя, выраженное в процентах отношение суммы налогов, взятых за определенный период, к величине доходов, полученных за тот же период. Налоговое бремя сумма налога, уплаченного физическим лицом или организацией.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговая бремя: теоретические аспекты и особенности
1.1. Налоговое бремя: понимание, роль, значение.

Налоговое бремя это меры экономических ограничений, создаваемых отчислением средств на уплату налогов. Налоговое бремя, выраженное в процентах отношение суммы налогов, взятых за определенный период, к величине доходов, полученных за тот же период. Налоговое бремя сумма налога, уплаченного физическим лицом или организацией. Эта сумма может не совпадать с фактически выплаченным налогом, так как существуют возможности перекладывания налога либо нормального распределения налогового бремени.
Налоговое бремя общие затраты в экономике по уплате налогов. Включают не только сумму реально собранных налогов, но и издержки «мертвого долга», а также дополнительные затраты, связанные с соблюдением законов и правил по начислению и сбору налогов. Последние включают затраты на дополнительный бухгалтерский учет, необходимый вследствие обязанности платить налоги, и особые бухгалтерские издержки на изобретение способов «ухода» от налогов.
Издержки «мертвого долга» растут за счет потерь потребительского излишка и излишка для производителя. Излишек для потребителя утрачивается в тех случаях, когда потребители оценивают товары выше издержек на производство, но ниже цен с включением налогов; излишек для производителя утрачивается в тех случаях, когда люди оценивают отказ от свободного времени ниже, чем вознаграждение за работу до уплаты налогов, но выше, чем вознаграждение после вычета налогов.
Однако возможно, что налоги на деятельность, загрязняющую окружающую среду, могут понижать общее налоговое бремя, если они побуждают компании к отказу от деятельности, которая является причиной крупных внешних отрицательных последствий хозяйствования. Налоговое бремя:
1) мера, степень, уровень экономических ограничений, создаваемых отчислением средств на уплату налогов, отвлечением их от других возможных направлений использования. Распределение налогового бремени между налогоплательщиками опирается на два принципа:
а) увязка налога с получаемыми за счет него благами, например, дорожный налог платят владельцы транспортных средств. Такой подход весьма ограничен, так как отдельные виды государственных расходов (скажем, пособие по безработице) невозможно переложить на пользователей;
б) принцип платежеспособности, согласно которому чем выше доходы лица, чем больше у него способность платить, тем более высоким должен быть налог, которым облагается лицо;
2) в широком смысле слова бремя, налагаемое любым платежом. Налоговое бремя сумма налога, уплаченного физическим лицом или организацией.

Весь текст будет доступен после покупки

1) Законодательные акты:
1) "Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020)
2) Налоговый кодекс РФ. Часть первая / Федеральный закон от 31.07.1998 N 146-ФЗ (с изм. от 27.12.2022) // Собрание законодательства РФ. – 2023. - № 2. - 1445с.
3) Налоговый кодекс РФ. Часть вторая / Федеральный закон от 05.08.2000 г. №117-ФЗ (с изм. от 27.12.2022 г.) // Собрание законодательства РФ. – 2023. - № 2. - 1445с.
2) Учебники, монография, диссертации и т.д.:
1. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для вузов / Д. Г. Черник [и др.] ; под редакцией Е. А. Кировой. — 7-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 489 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-17599-8. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/535881.
2. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство. Учебник для ВУЗов. Под ред. Е.Н. Евстигнеев. СПБ ЮНИТИ .: Питер. 2021. 280 с.
3. Мурзин, Д. А. Учет и налогообложение на предприятиях малого и среднего бизнеса : учебное пособие для вузов / Д. А. Мурзин, Н. Г. Барышников, Д. Ю. Самыгин. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 261 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-14232-7. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/543930
4. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. Под ред. А.В. Перова и А.В. Толкушина. М., 2021 г. 250 с.

Весь текст будет доступен после покупки