Налоговое планирование как инструмент управления налоговой нагрузкой организации

Введение 3
Глава 1. Теоретические основы налогового планирования 6
1.1. Понятие и сущность налоговой нагрузки и налогового планирования 6
1.2. Виды и методы налогового планирования 24
1.3. Роль налогового планирования в управлении налоговой нагрузкой организации 37
Глава 2. Налогообложение как фактор воздействия на финансовое состояние предприятия 45
2.1. Оценка системы и этапов налогового планирования ООО «Агентство по культурно-историческому туризму «Возрождение»» 45
2.2. Анализ налоговой нагрузки ООО «Агентство по культурно-историческому туризму «Возрождение»» 50
Глава 3. Совершенствование налогового планирования на примере ООО «Агентство по культурно-историческому туризму «Возрождение»» 60
3.1. Мероприятия по совершенствованию налогового планирования как инструмента управления налоговой нагрузки организации 60
3.2. Оценка экономической эффективности от внедрения мероприятий по совершенствованию налогового планирования 65
Заключение 67
Библиографический список 70

Весь текст будет доступен после покупки

Налогообложение играет ключевую роль в финансовой системе страны. Налоги, как экономическая категория, выступают мощным инструментом и регулятором экономических процессов. Это объясняет высокий интерес ученых и практикующих экономистов к изучению понятий «налоги», «налогообложение», «налоговая система» и их влияния на финансовое состояние хозяйствующих субъектов, формирование государственного бюджета и регулирование экономических процессов в целом.
В настоящее время в России остро стоят вопросы повышения эффективности налоговой системы, анализа влияния налогов на финансовое состояние предприятий, а также оценки их роли и значения в формировании государственных доходов. Разнообразие налогов по значению, методам и объектам налогообложения усложняет анализ и оценку их влияния на распределение доходов хозяйствующих субъектов.
Степень научной разработанности проблемы. Теоретическая значи-мость выпускной квалификационной работы заключается в изучении науч-ных трудов отечественных и зарубежных ученых в области экономических вопросов, связанных с налоговым планированием и экономической безопас-ностью. Среди научных работников и исследователей современности, что акцентируют внимание на необходимости совершенствования системы налогов и формирования эффективных механизмов налогообложения субъектов ведения хозяйства, есть: Вылкова Е.С., Зрелов А.П., Иванова Н.В., Косарева Т.Е., Майбуров И.А., Максимова Т.Н., Манохина И.В. и другие. Некоторые вопросы налогового планирования исследовали следующие ученые: Андрейко М. Н., Билык М., Буров В.Ю., Бурова Л.А., Василик О., Вилкова О., Гогин В.Н., Гришин А.А., Данилов О., Елисеева А., Загородный А., Золотко И., Ковальчук К., Мельник Д., Муравьев Н., Нестеренко Ю. Н. и другие. В работах этих ученых исследуется уровень влияния налоговой нагрузки на разные отрасли экономики, анализируется эффективность механизмов налогообложения, рассматривается система налогообложения Российской Федерации на уровне макроэкономического анализа, предлагаются новые подходы относительно совершенствования системы налогов и собраний.
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что экономическая среда становится все более сложной и динамичной, вопрос эффективного управления налоговой нагрузкой приобретает особую значимость для орга-низаций. Постоянное изменение налогового законодательства, усиление контроля со стороны налоговых органов и растущая конкуренция требуют от компаний разработки и внедрения эффективных стратегий налогового планирования.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Теоретические основы налогового планирования
1.1. Понятие и сущность налоговой нагрузки и налогового планирования
Налоги и налогообложение — это неотъемлемая часть человеческой истории, сопровождающая нас с тех пор, как люди научились вести учет своей хозяйственной деятельности. С момента появления первых цивилизаций, таких как Древний Египет и Месопотамия, налоги стали важным элементом государственной системы. Они использовались для финансирования общественных работ, строительства инфраструктуры и обеспечения обороны.
В античном мире, например, в Древней Греции и Риме, налоговые си-стемы включали подати и сборы, взимаемые с завоеванных территорий и граждан. Налоги также служили средством перераспределения богатства, поддерживая социально уязвимые группы населения.
В средние века в Европе налоги часто принимали форму натуральных податей, когда крестьяне отдавали часть своего урожая или продукции ре-месленников в казну. Это позволяло королям и феодалам поддерживать свои дворы и армии. Со временем налоговые системы усложнялись, вводились различные виды сборов, пошлин и акцизов.
С развитием торговли и появлением капиталистической экономики в Новое время налогообложение становилось все более разнообразным и си-стематизированным. Были введены налоги на доходы, имущество и коммерческую деятельность. Государства начали создавать специализированные налоговые службы для контроля за сбором налогов и предотвращения уклонения от их уплаты.
Налоги представляют собой ключевой источник финансового обеспе-чения государства. Их сущность отражается в фискальной функции, которая демонстрирует основную природу налогов и сборов. Каждое государство применяет налоговую политику для смягчения негативных последствий ры-ночной экономики.

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативно-правовые акты
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) (с изменениями на 23 марта 2024 года) (редакция, действующая с 23 апреля 2024 года) // Собрание законодательства Российской Федерации, N 31, 03.08.98, ст.3824.
2. Федеральный закон от 25.02.2022 N 17-ФЗ (ред. от 23.03.2024) "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" - Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 25.02.2022 № 0001202202250005.
Литература и монографии
3. Алимова Ю. А., Носов А. В. Налоговое планирование как метод оптимизации налоговой нагрузки. АО «Башмаковский хлеб». Вклад молодых ученых в инновационное развитие АПК России. Сборник материалов Всероссийской научно-практической конференции (Пенза, 27–28 октября 2022 г.) Т. IV. Пенза: Пензенский ГАУ; 2022: 49–52.
4. Аронов, А. В. Налоговая политика и налоговое администрирование : учеб. пособие / А. В. Аронов. — М. : ИНФРА-М, 2013.
5. Батаев И. Т., Баснукаев М. Ш. Налоговое планирование и прогнозирование как метод учетно-аналитической системы. Экономические и гуманитарные науки. 2019; (11): 56–63.
6. Болдычева А. Г., Клоницкая А. Ю. Налоговые риски как элемент налогового планирования. СТИН. 2022; (7): 29–33.
7. Гришин А.А. Оптимизация налогообложения малого предприятия в строительной индустрии и ее влияние на финансовый результат // Концепт: Научно-методический электронный журнал. 2016. Т. 11. С. 3981–3985. URL: http://e-koncept.ru/2016/86835.htm

Весь текст будет доступен после покупки