Налоговое планирование как способ снижения налоговой нагрузки организации» (на примере ООО «Газпром переработка» филиал Сосногорский газоперерабатывающий завод).

ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ОРГАНИЗАЦИИ 5
1.1 Понятие, содержание и организация налогового планирования 5
1.2 Методы и инструменты налогового планирования 9
1.3 Методики исчисления налоговой нагрузки хозяйствующих субъектов 14
2. АНАЛИЗ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ КОМПАНИИ ООО «ГАЗПРОМ ПЕРЕРАБОТКА» 21
2.1. Краткая характеристика компании ООО «Газпром переработка» 21
2.2. Анализ системы налогового планирования 26
2.3. Анализ сумм налога и налоговых льгот по налогу на имущество СГПЗ 34
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА СГПЗ 39
3.1. Совершенствование системы налогового планирования 39
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 49
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 51

Весь текст будет доступен после покупки

Основной целью большинства коммерческих хозяйствующих субъектов является получение прибыли. В условиях быстро изменяющегося рынка и возрастающего уровня конкуренции организации уделяют большое внимание своей финансовой устойчивости и стабильности.
Минимизация налоговых платежей позволяют фирме сохранить и увеличить денежные средства в обороте, а также повысить эффективность организации. Для снижения налогового бремени предприятия все чаще прибегают к таким инструментам, как налоговое планирование.
Налоговое планирование подразумевает оптимизацию налогообложения в целом, разработку ситуационных схем оптимизации налоговых платежей, организацию системы налогообложения для своевременного анализа налоговых последствий различных управленческих решений.
Организация налогового планирования заключается: в предварительном анализе финансово-хозяйственной деятельности организации; в исследовании действующего законодательства, исследовании и анализе налоговых проблем конкретного налогоплательщика с целью выявления наиболее перспективных направлений налогового планирования; в изучении схем оптимизации налогообложения партнеров и конкурентов в конкретных видах деятельности, а также применении наиболее выгодных способов налогообложения на предприятии.

Весь текст будет доступен после покупки

В наше время каждое предприятие задумывается о том, как законными способами минимизировать расходы, направленные на уплату налогов.
В Российской Федерации наиболее популярным законным способом уменьшением сумм налоговых отчислений является налоговое планирование.
Необходимость налогового планирования изначально определена действием современного налогового законодательства, которое предусматривает:
1) различные налоговые режимы;
2) в зависимости от статуса налогоплательщика, направлений и результатов его финансово-хозяйственной деятельности;
3) места регистрации и организационной структуры предприятия;
Для большей эффективности реализации налоговой политики и оценки, предприятие должно использовать корректные методы налогового планирования, связанные с особенностями налогообложения конкретных видов деятельности.
В настоящее время в Российской Федерации не существует законодательно закрепленного понятия «налоговое планирование».
Следует рассмотреть разные подходы к определению налогового планирования.
Таблица 1.1 трактовки понятия «Налоговое планирование» []
Автор Определение
Т.Винокурова Налоговое планирование это действия налогоплательщиков по уменьшению сумм налоговых платежей всеми способами, предусмотренными законодательством, начиная с использования налоговых льгот и вычетов учетной политики предприятия
Продолжение таблицы 1.1
Т. Локтева Под налоговым планированием следует понимать целенаправленные действия налогоплательщика, способствующие уменьшению его налоговых обязательств. производимых им в виде налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей
Н. Ковалева Под налоговым планированием понимается процесс планирования коммерческой и инвестиционной деятельности юридических и физических лиц с целью минимизации налоговых платежей
Е. Вылкова Налоговое планирование является неотъемлемой частью управления финансово хозяйственной деятельностью организации, предусматривающей применение законных способов и методов улучшения финансового состояния в условиях ограниченности ресурсов и возможности их альтернативного использования

Анализ имеющихся позиций позволяет сделать вывод о том, что по налоговому планированию подготовлено множество определений как экономического, так и правого характера. При этом отсутствует единая точка зрения в определении налогового планирования.
Несмотря на это, основываясь на различных точках зрения в подходах к определению налогового планирования, мы можем выделить следующие общие моменты:
– все вышеперечисленные определения объединяет то, что налоговое планирование в них тесно связано с минимизацией налоговых платежей, согласно которым под налоговое планирование подпадает только та деятельность, которая приводит к максимальному сокращению налоговых обязательств;
– в основе налогового планирования лежит максимально полное и правильное использование всех установленных налоговым законодательством льгот, оценка позиции налоговых органов и учет основных направлений налоговой, бюджетной и инвестиционной политики государства;
– налоговое планирование рассматривается как вид управленческой деятельности, включающий в себя всю совокупность действий, связанных с оценкой организацией своих налоговых обязательств по принимаемым решениям, так как в конечном счете организацию интересует не величина уплачиваемых налогов, а эффективность принимаемых решений и их результативность.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая [Текст] :федер. закон РФ от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ // Собрание законодательства РФ.-2017. - № 32. - Ст. 3301.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая [Текст] :федер. закон РФ от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ // Собрание законодательства РФ. -2017. - № 31. - Ст. 3824.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая [Текст] :федер. закон РФ от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ // Собрание законодательства РФ. -2017. - № 32. - Ст. 3340.
4. О внесении изменений в нормативно-правовые акты по бухгалтерскому учету [Текст] :приказ Минфина РФ от 26.03.2007 г. №26Н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. -2007. - № 19.
5. Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок [Текст] : приказ Федеральной налоговой службы от 30.05.2007 г. № ММ-3-06/333@ // Финансовая газета. - 2007. - № 25.
6. Анализ финансовой устойчивости коммерческой организации и пути ее повышения [Текст] / Ю.А. Лукаш. – Москва : Флинта, 2014. – 282 с.
7. Аронов, А.В. Налоги и налогообложение [Текст] / А.В. Аронов, В.А. Кашин. – Москва: Магистр, 2009. – 576с.
8. Вылкова, Е. С. Налоговое планирование в системе управления финансами хозяйствующих субъектов [Текст] / Е. С. Вылкова. – Москва : Проспект, 2014. – 368 с.
9. Кожинов, В.Я. Налоговое планирование [Текст] / В.Я. Кожинов. – Москва:Федеративная Книготорговая компания, 2015. – 347с.
11. Ломейко, А. В. Принятие решений по управлению налоговыми рисками в коммерческих организациях [Текст] / А. В. Ломейко. – Москва : Проспект, 2014. – 258 с.
12. Межанский, М. А. Развитие налогового планирования в холдингах России [Текст] / М. А. Межанский. – Москва :ГроссМедиа, 2016. – 369 с.
13. Моисеенко, И. А. Оценка бюджетной эффективности реформирования налогообложения прибыли хозяйствующих субъектов [Текст] / И. А. Моисеенко // Финансы и кредит. - 2015. - № 22. - С. 59-67.

Весь текст будет доступен после покупки