НАЛОГОВОЕ ПРАВООТНОШЕНИЕ

Введение……………………………………………………………….……….….3
Глава 1. Налоговое правоотношение: понятие, особенности, основные подходы к классификации......................................................................................7
1.1. Понятие и особенности налогового правоотношения..................................7
1.2. Виды налоговых правоотношений................................................................17
Глава 2. Структура налогового правоотношения...............................................35
2.1. Субъекты налогового правоотношения.......................................................35
2.2. Объект налогового правоотношения............................................................49
2.3. Содержание налогового правоотношения...................................................52
Глава 3. Налоговое правоотношение в механизме налогово-правового регулирования........................................................................................................58
3.1. Понятие, структура, особенности механизма налогово-правового регулирования........................................................................................................58
3.2. Стадии механизма налогово-правового регулирования.............................66
Заключение…………………………………………...………....………..........…84
Список использованных источников……………........................………...........89

Весь текст будет доступен после покупки

Налоги являются главным инструментом перераспределения доходов и обеспечивают мобилизацию финансовых ресурсов. Вполне очевидно, что вопросы правового регулирования налогообложения в настоящее время относятся к числу наиболее актуальных в экономической и социальной жизни России. Налоговое регулирование является одной из форм управления рыночной экономикой. Проведение рыночных преобразований в России невозможно без создания эффективной системы налогообложении.
Существенные изменения в российской системе налогообложения начались в 1990 г., но становление налоговой системы и регулирующего его законодательства продолжается и по сей день. В частности, с 1 января 1999 г. вступила в законную силу часть первая Налогового кодекса РФ, а с 1 января 2001 г. введена в действие часть вторая Кодекса, что, впрочем, не повлекло за собой стабилизации налогового законодательства. С 1 января 2005 г. вступил в силу ряд законов, существенно изменивших систему налогов и сборов, порядок исчисления и уплаты обязательных платежей, систему и компетенцию участников налоговых правоотношений.
Налоговые правоотношения в принципе, и в России в частности, можно с уверенностью отнести к одному из старейших видов публично-правовых отношений. Как известно из общей теории права, налоги – один из основных признаков государства. Они всегда являлись важнейшим, хотя и не единственным, источником покрытия государственных расходов, связанных с осуществлением им публично-правовых функций.
Выделение круга участников (субъектов) налоговых правоотношений дает особое теоретическое и практическое значение, поскольку они и их деятельность входят в сферу правового регулирования законодательства о налогах и сборах. В связи с этим они наделяются правовым статусом, образуемым совокупностью прав (с механизмом, гарантирующим их реализацию), обязанностей и ответственности за их неисполнение (ненадлежащее исполнение).
Реформирование экономики России было нацелено на переход к рыночным отношениям, что в свою очередь привело к возрастанию роли налогов и их воздействия на различные стороны жизнедеятельности общества и государства. Налоги выступают основным источником доходов бюджетной системы, и, следовательно, решающим фактором создания финансовой базы, необходимой для выполнения социально-экономических и других задач государства, в том числе обеспечения обороноспособности и безопасности страны, материальной гарантированности прав человека и гражданина.
Механизм налогообложения приводится в действие с помощью правовых норм, совокупность которых именуется налоговым правом. В современных условиях - это крупная отрасль права, имеющая свои особенности предмета и метода правового регулирования. Следовательно, актуальность данной темы исследования обусловлена теоретической и практической значимостью вопросов, касающихся нормативно-правового регулирования налоговых правоотношений в Российской Федерации.
Значение налоговых правоотношений также обусловлено значением налогов для жизни общества и государства. В той или иной мере нормы налогового права затрагивают интересы каждого человека, каждой организации.
Целью настоящего исследования является изучение понятия и структуры налоговых правоотношений. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. дать определение налоговому правоотношению, установить, что такое правоотношение вообще применительно ко всем отраслям права;
2. провести исследование видов налоговых правоотношений;
3. рассмотреть особенности налогового правоотношения как элемента механизма правового регулирования;
4. установить основных участников налоговых правоотношений в РФ;
5. раскрыть основания возникновения и прекращения налоговых правоотношений;
6. определить состав и структуру налогового правоотношения;
7. выявить проблемы и перспективы совершенствования и развития налоговых правоотношений.
Объектом исследования являются налоговые правоотношения, складывающиеся в процессе нормативно-правовой регламентации налогообложения, а также их осуществление на практике.
Предметом исследования стали нормы финансового, административного, гражданского и иных отраслей права, посредством которых осуществляется нормативно-правовая регламентация регулирования налогообложения в Российской Федерации.
При проведении настоящего исследования были использованы различные методы исследования. Среди использованных методов можно выделить: аналитический, сравнительный методы, метод изучения нормативно-правовой базы и библиографических источников, метод обобщения.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Налоговое правоотношение: понятие, особенности, основные подходы к классификации
1.1. Понятие и особенности налогового правоотношения

В обществе функционируют разнообразные отношения: экономические, религиозные, политические, моральные, корпоративные, правовые, которые складываются под воздействием соответствующих социальных норм. Существующие общественные отношения (экономические, политические, имущественные, семейные и т.д.) в результате правового воздействия обретают правовую форму. Так, правоотношения – это разновидность общественных отношений, но в отличие от иных общественных отношений - урегулированная нормами права.
Право определяет дозволенные рамки поведения людей и деятельности организаций. Оказывая влияние на волю и сознание субъектов общественных отношений, оно проявляется в их поведении и деятельности, уже урегулированных нормами права.
В правоотношениях отражается ценность права как властного регулятора, как инструмента воздействия на социальную действительность. По справедливому тверждению О.С. Иоффе, правоотношения есть ни что иное, как право в жизни . Это своеобразное бытие права. Следует также учитывать тот факт, что право не творит общественных отношений, а только регулирует их, но некоторые разновидности отношений (например, налогово-процессуальные) могут существовать только в форме правовых отношений .

Весь текст будет доступен после покупки

I. Нормативно-правовые акты.
1. «Конституция Российской Федерации» (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) // СПС «Консультант Плюс»;
2. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 25.02.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2022) // СПС «Консультант Плюс»;
3. «Налоговый кодекс Российской Федерации» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.06.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 23.09.2022) // СПС «Консультант Плюс»;
4. Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ (ред. от 14.07.2022) «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» // Первоначальный текст документа опубликован в изданиях «Собрание законодательства РФ», 06.10.2003, N 40, ст. 3822, «Парламентская газета», N 186, 08.10.2003, «Российская газета», N 202, 08.10.2003.;
5. Приказ Федеральной налоговой службы от 8 июля 2019 г. N ММВ-7-19/343@ «Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)».
II. Научная и учебная литература.
1. Абрамов А. И. Правоотношение: функциональные аспекты // Правоведение. 2008. № 2;
2. Административное судопроизводство: Учебник / А.В. Абсалямов, Д.Б. Абушенко, С.К. Загайнова и др.; под ред. В.В. Яркова. М.: Статут, 2016 (§ 2 гл. 4) // СПС «Консультант Плюс»;
3. Алексеев С.С. Общая теория права: учеб. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2009. - 267 с.;
4. Антонов М.В. Теория государства и права: Учебник для академического бакалавриата. М.: Юрайт, 2018;
5. Белых В.С., Винницкий Д.В. Налоговое право России. Краткий учебный курс. Изд. НОРМА, Москва, 2014;
6. Беляева Г.С., Палеха Р.Р., Ярычев Н.У. Правовое воздействие и правовое регулирование: диалектика взаимосвязи // Право и государство: теория и практика. 2020. № 4 (184). С. 57;
7. Брызгалин А.В. Налоговые правоотношения // В кн.: Финансовое право Российской Федерации: Отв. ред. М.В.Карасева. – М.: Юристъ, 2014. С. 336;
8. Владимирова Д.С. Правоположения в механизме правового регулирования // Вестник Академии права и управления. 2021. № 4 (65). С.13;
9. Венгеров А.Б. Теория гос. и права: учеб. для юрид. вузов. М., 1999. С. 450 — 452;
10. Ветрова А.А. Доказывание и доказательства в административном процессе: автореф. дисс. … канд. юрид. наук. Волгоград, 2008. С. 3;
11. Гаврилов Д.А. Правоприменительное толкование: автореф. дисс… канд. юрид. наук. Саратов, 2000. С. 5-6;
12. Гогин А.А., Липинский Д.А., Малько А.В. и др. Теория государства и права: учебник (под ред. А.В. Малько, Д.А. Липинского). - М.: Проспект, 2016;

Весь текст будет доступен после покупки