Налоговый анализ и оценка влияния системы налогообложения на деятельность коммерческой организации

ВВЕДЕНИЕ
Глава 1. Теоретические основы системы налогообложения: сущность, значение, принципы оптимизации
1.1. Законодательная база налогообложения РФ и основные принципы оптимизации налогообложения
1.2. Действующие системы налогообложения предприятий в РФ
1.3. Налоговая нагрузка предприятий и способы ее оптимизации
Глава 2. Анализ налоговой политики ООО «Заря»
2.1. Оценка производственного потенциала ООО «Заря»
2.2. Анализ финансового состояния ООО «Заря»
2.3. Анализ налоговых рисков предприятия
Глава 3. Анализ влияния системы налогообложения на деятельность организации
3.1. Анализ налоговой нагрузки в отраслевом разрезе
3.2. Анализ влияния налоговой нагрузки на экономические показатели предприятия
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ (ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ) И ИНТЕРНЕТ-РЕСУРСОВ

Весь текст будет доступен после покупки

В современной экономике России налоговая система регулирует взаимоотношения предприятий с государством. Налоговая система РФ, посредством взимания налогов, обеспечивает государство финансовыми ресурсами для решения экономических и социальных задач. Налоги, являясь основным финансовым инструментом рыночной экономики, влияют на ценообразование, инвестиционную политику, денежное обращение и распределение прибыли.
Законодательная система налогообложения в Российской Федерации сложна и нестабильна. Государство пытается повысить эффективность налоговой системы за счёт совершенствования законодательной базы и контроля деятельности предприятий относительно налогообложения. Для предприятий же важно сокращать потери для бизнеса, снижая налоговые выплаты, исключив при этом возможность возникновения претензий со стороны контролирующих органов.
При существующем порядке вещей в сфере налогов и налогообложения, нарушение формальных правил налогообложения является общепринятой практикой российских предприятий. И причиной тому не только несовершенство системы налогообложения РФ, но и, как правило, неэффективность организации налогового производства на самих предприятиях.
Многие субъекты хозяйственной деятельности не понимают, что повышение рисков хозяйственной деятельности предприятия напрямую связано с существующей системой налогообложения предприятия. Не оптимально выстроенная система налогообложения предприятия может стать причиной возникновения крупных убытков в процессе хозяйственной деятельности и значительно снизить конкурентоспособность предприятия.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Теоретические основы системы налогообложения: сущность, значение, принципы оптимизации

1.1. Законодательная база налогообложения РФ и основные принципы оптимизации налогообложения

В Российской Федерации существует три уровня системы законодательства о налогах и сборах, которые осуществляют правовое регулирование отношений в сфере налогообложения в РФ.
«Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов, сборов, страховых взносов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения» .
К первому уровню системы законодательства о налогах и сборах относится Налоговый кодекс РФ, Федеральные Законы о налогах, сборах и страховых взносах, принятые в соответствии с Налоговым кодексом РФ .
Налоговый кодекс Российской Федерации является основополагающим законом в области налогообложения РФ. Он устанавливает систему налогов, сборов и страховых взносов, а также общие принципы налогообложения в Российской Федерации.
Налоговым кодексом РФ регулируются:
- виды налогов, сборов и страховых взносов в РФ;
- права и обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов и страховых взносов;
- основания возникновения, изменения и прекращения обязанностей по уплате налогов, сборов и страховых взносов;
- порядок, сроки и способы исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов и страховых взносов.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ (ред. от 27.12.2019 N 470-ФЗ).
2. Турбина Н.М., Косенкова Ю.Ю. Налоговая нагрузка как показатель результативности налоговой политики России // Социально- экономические явления и процессы. – 2097. – Т. 12. – № 2. – С. 154- 159.
3. Никулина О.М. Налоговая нагрузка в России: основные подходы // Все для бухгалтера. – 2022. – № 2 (290). – С. 16-28.
4. Пименов Н.А., Демин С.С. Налоговое планирование: учебник и практикум для вузов. М.: Юрайт, 2022. 136 с. URL: https://ezpro.fa.ru:3217/bcode/490398 (дата обращения: 13.04.2022).
5. Максимова Н.Н. Место и роль налогового планирования в системе управления финансами организации // Вестник евразийской науки. 2020. № 2. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/mesto-i-rol-nalogovogo-planirovaniya-vsisteme-upravleniya-finansami-organizatsii (дата обращения: 06.12.2022).
6. Могилевцев И.А. Тонкости проведения налоговых проверок // Вестник науки. 2019. № 1 (10). URL: https:// cyberleninka.ru/article/n/tonkosti-provedeniya-nalogovyh-proverok (дата обращения: 06.12.2022).
7. Полякова М.А. Правовые основы формирования доказательственной базы при выявлении необоснованной налоговой выгоды // Сборник статей IV Всероссийской научно-практической конференции «Актуальные проблемы финансирования и налогообложения АПК в условиях глобализации экономики» / МНИЦ ПГАУ. Пенза: РИО ПГАУ, 2017. С. 132–139.
8. Силаков А. Тенденции в налоговых проверках – 2022. URL: https://delprof.ru/press-center/company-news/ tendentsii-v-nalogovykh-proverkakh-2022-snizhenie-riskov-s-gruppoy-delovoy-profil/ (дата обращения: 06.12.2022).
9. О рекомендациях по проведению выездных налоговых проверок: Письмо ФНС России от 25.07.2013 № АС4-2/13622 (с изм. от 15.01.2019). URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_150127/ (дата обращения: 06.12.2022).
10. Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок: Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012). URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_55729/ f579efc1e846c86acedf1433b3fb8817a96a6916/ (дата обращения: 06.12.2022).
11. Полякова М.А. Организация и проведение мероприятий налогового контроля при формировании доказательственной базы при выявлении случаев получения необоснованной налоговой выгоды // Направления и механизмы повышения эффективности управления развитием организаций, отраслей, регионов: моногр. / под общ. ред. В.В. Бондаренко, Т.В. Харитоновой, Е.М. Щербакова, О.А. Павловой. Пенза: Изд-во ПГУ, 2017. 482 с.

Весь текст будет доступен после покупки