Налоговый контроль как фактор налоговой безопасности государства

Введение………………………………………………………………………...……3
1 Теоретические и нормативно-правовые аспекты налогового контроля в системе налоговой безопасности Российской Федерации………………………………….5
1.1 Сущность, виды и принципы налогового контроля…………………………5
1.2 Нормативно-правовое регулирование налоговой безопасности………….11
1.3 Методика оценки налоговой безопасности…………………………………18
2 Анализ и оценка эффективности налогового контроля в Российской Федерации…………………………………………………………………………..28
2.1 Характеристика деятельности налоговых органов………………………...28
2.2 Анализ результативности проведения налоговых проверок………………34
2.3 Оценка уровня налоговой безопасности……………………………………38
3 Направления совершенствования организации налогового контроля в целях повышения уровня налоговой безопасности Российской Федерации…………..45
3.1 Основные риски и угрозы налоговой безопасности при осуществлении налогового контроля………………………………………………………………..45
3.2 Мероприятия по совершенствованию организации налогового контроля.48
3.3 Оценка влияния мероприятий на уровень налоговой безопасности………56
Заключение………………………………………………………………………….60
Список использованных источников……………………………………………...64

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность исследования обусловлена тем, что экономическая безопасность и её налоговая составляющая – налоговый контроль в условиях изоляции России путем введения различного рода санкций и ограничений некоторыми странами приобретают особую актуальность. Для любого государства проблема обеспечения налоговой безопасности является одной из самых серьезных. Важность данной проблемы нельзя недооценивать, ведь безопасная экономика – залог успешного развития государства. Немаловажным аспектом в обеспечении налоговой безопасности государства является налоговый контроль.
На современном этапе развития государства налоговые поступления признаются одним из основных источников доходом государственного бюджета. Регулирование процесса взимания осуществляется налоговым законодательством. При этом ст.57 Конституции РФ установлено, что к обязанности каждого гражданина относится уплата законно установленных налогов и сборов. Основной причиной такого положения является то, что налоги являются неотъемлемым условием функционирования государства. В связи с этим, одним из ключевых направлений налоговой политики выступает повышение эффективности налогового контроля.
В настоящее время налоговый контроль является самым необходимым и распространенным методом осуществления надзора органами государственной власти за исполнение обязанностей налогоплательщиков по своевременной уплате налогов в бюджет государства. Правильное и своевременное исчисление налогов в бюджет страны является главной задачей налогового контроля.
Теоретической основой исследования явились труды таких авторов как: Есикова Л.И., Орлова В.А., Татаренко А.А., Мамедов Ф.А., Маслов К.В., Воронина Н.В., Ларионова Л.И., Акопян О.А., Басова К.С., Безпалов В.В., Зуева М.С., Киреева Е.Ф. и другие.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические и нормативно-правовые аспекты налогового контроля в системе налоговой безопасности Российской Федерации

1.1 Сущность, виды и принципы налогового контроля

Российская Федерация оказывает воздействие на экономику посредством специальных механизмов, экономических рычагов. Один из основных таких механизмов являются налоги, которые играют значительную роль в управлении рыночной экономикой.
В соответствии со статьей 8 НК РФ, налог — это «обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований».
Своевременность и полнота поступлений налогов в бюджеты различных уровней обеспечивается налоговыми органами, которые осуществляют налоговый контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах.
Налоговый контроль является одной из функций управленческой деятельности и рассматривается как часть налогового администрирования.
В теории существуют иные определения налогового контроля.
Л.И. Есикова признает налоговый контроль составной частью механизма управления государства, который представляет собой специфический вид деятельности уполномоченных органов. Указанная деятельность направлена на обеспечение установленных НК РФ обязанностей субъектов финансово-хозяйственной деятельности в вопросах налогообложения, установление оснований для изъятия дополнительных поступлений денежных средств в бюджеты различных уровней, выявление оснований для привлечения к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
По мнению В.А. Орлова, налоговой контроль представляет собой установленную налоговым законодательством систему приемов и способов, используемую уполномоченными органами при осуществлении деятельности по контролю за соблюдением налогового законодательства и правильностью исчисления, полнотой и своевременностью перечислению налога в бюджетную систему.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020). – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата обращения 25.01.2024). – Текст: электронный.
2 Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) от 31 июля 1998 года N 146-ФЗ. – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата обращения 25.01.2024). – Текст: электронный.
3 Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 25.12.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 30.12.2023). – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата обращения 25.01.2024). – Текст: электронный.
4 Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 25.12.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 05.01.2024). – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата обращения 25.01.2024). – Текст: электронный.
5 Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" от 07.08.2001 N 115-ФЗ. – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата обращения 25.01.2024). – Текст: электронный.
6 Федеральный закон "О безопасности" от 28.12.2010 N 390-ФЗ. – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата обращения 25.01.2024). – Текст: электронный.

Весь текст будет доступен после покупки