Налоговый контроль в условиях цифровой реальности

ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. Теоретические основы налогового контроля в Российской Федерации в условиях в условиях цифровой реальности 6
1.1.Содержание налогового контроля, его роль и значение в условиях цифровизации 6
1.2.Формы и методы налогового контроля в Российской Федерации 17
1.3.Методики оценки эффективности налогового администрирования и налогового контроля 28
Глава 2. Анализ динамики и эффективности проведения налоговых проверок на материалах УФНС России по РСО- Алания 38
2.1.Анализ динамики и структуры налоговых поступлений по материалам УФНС России по РСО-Алания 38
2.2. Анализ эффективности контрольной работы налоговых органов и результативности налоговых проверок 51
Глава 3. Рекомендации по модернизации налогового контроля в условиях цифровой реальности 67
3.1.Основные проблемы собираемости налогов и налогового контроля и перспективы их решения 67
3.2. Пути совершенствования налогового контроля в условиях цифровой реальности 74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 80
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 84

Весь текст будет доступен после покупки

Необходимо отметить, что в качестве одного из элементов экономической безопасности страны выступает налоговая безопасность, которая обеспечивается посредством эффективного механизма налогообложения и системы налогового контроля.
Налоговая система и система налогообложения в целях обеспечения налоговой безопасности занимают в экономике страны значительные позиции для целей обеспечения экономической безопасности, поскольку, с одной стороны, оказывают существенное влияние на положение налогоплательщиков (посредством налогового бремени, сформированного в государстве), с другой, обеспечивают доходную базу бюджета страны (налоги – основной источник доходов государства). Налоги с граждан и организаций занимают ведущую роль в формировании доходной базы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и содействуют обеспечению экономической безопасности посредством формирования доходообразующей составляющей бюджета. Важно обеспечение действенной системы налогового контроля в целях поддержания экономической безопасности.
Тема актуальна, так как в настоящее время проблема оценки эффективности налогового контроля особо важна, поскольку от этого и от качественной организации контрольной работы налоговых органов, в немалой степени зависит собираемость бюджета страны, что в свою очередь оказывает влияние на благосостояние населения.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Теоретические основы налогового контроля в Российской Федерации в условиях в условиях цифровой реальности

1.1. Содержание налогового контроля, его роль и значение в условиях цифровизации

Налоги являются одним из старейших финансовых институтов, связанных с возникновением и развитием государственности. В период перехода человечества от кочевого образа жизни к оседлому и разделению труда возникли первые элементы государственного устройства, которые послужили основой для возникновения института частной собственности. В результате функции государства значительно расширились, и появилась необходимость защищать имущественные права от посягательств. Для этого были созданы специальные государственные органы, которые нужно было содержать. В разные периоды развития государства существовали различные источники формирования средств на содержание этих органов, зависящие от уровня развития общества.
Всегда налоги были важным инструментом экономической политики государства. Однако государство может эффективно использовать налоги только в том случае, если в обществе существует уважение к налоговым обязательствам. Это уважение должно быть основано на понимании экономической необходимости налоговой системы и правил, установленных государством для сбора налогов. Для формирования налоговой культуры у каждого члена общества необходимо знание налогового законодательства и условий его функционирования. Налоговая грамотность является неотъемлемым условием успешной реализации экономических реформ.

Весь текст будет доступен после покупки

1. «Налоговый кодекс Российской Федерации» Часть 1. От 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.12.2024) [Электронный ресурс]. – СПС «Консультант плюс»: Законодательство – Режим доступа: https: // www. consultant. ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (Дата обращения 17.02.2025).
2. «Налоговый кодекс Российской Федерации» Часть 2. От 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2024) [Электронный ресурс]. – СПС «Консультант плюс»: Законодательство – Режим доступа: https :// www. consultant. ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (Дата обращения 17.02.2025)
3. Алексеев М.В. Перспективы налоговой политики. Существует ли «идеальная налоговая система» для России? / М.В. Алексеев, С.Г. Белев, В.В. Громов [и др.]. - М. : Издательский дом «Дело» РАНХиГС, 2021. - 126 с.
4. Алиев Ш.И., Алиева З.М., Таилова А.Г. Налоговый контроль в России и зарубежных странах: формы и методы его осуществления: Монография. ДГИ (филиал) ОУП ВО "АТиСО". Тамбов: Консалтинговая компания Юком, 2021.- 80 с.
5. Алисенов, А. С. Бухгалтерский финансовый учет : учебник и практикум для вузов / А. С. Алисенов. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2021 — 471 с. — (Высшее образование). — URL: https://urait.ru/bcode/450252(Дата обращения 17.02.2025)
6. Аронов, А.В. Налоговая политика и налоговое администрирование [Электронный ресурс]: учебное пособие / А. В. Аронов, В.А. Кашин - 2-е изд. - М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2022. - 544 с. – Режим доступа: http://www.znanium.com/ (Дата обращения: 15.02.2025)
7. Богачев С. В., Актуальные проблемы развития налоговой системы России: учебник / С. В. Богачев, И. В. Горский, Л. П. Грундел [и др.]. – М.: Издательство МАГИСТР, 2023. – 520 с.
8. Болтиновой О.В. Налоговый контроль. Налоговые проверки [Электронный ресурс]: учебное пособие для магистратуры / под ред. О. В. Болтиновой, Ю. К. Цареградской. - М. : Норма : ИНФРА-М, 2023. - 160 с. – Режим доступа: http://www.znanium.com/ (Дата обращения: 09.02.2025)
9. Власова, М. С., Налоги и налогообложение : учебное пособие / М. С. Власова, О. В. Суханов. — Москва :КноРус, 2023. — 216 с. — ISBN 978-5-406-10868-0. — URL: https://book.ru/book/946966 (дата обращения: 08.04.2025).
10. Гончаренко Л.И. Налогообложение физических лиц : учебник и практикум для вузов / Л. И. Гончаренко [и др.] ; под редакцией Л. И. Гончаренко. — Москва : Издательство Юрайт, 2021 — 363 с. — (Высшее образование). — URL: https://urait.ru/bcode/451196(Дата обращения 17.02.2025)

Весь текст будет доступен после покупки