Налоговый мониторинг как форма налогового контроля

Введение 3
Глава 1 Теоретические основы налогового контроля и налоговых проверок 5
1.1 Значение, сущность и формы налогового контроля 5
1.2 Характеристика налоговых проверок 8
1.3 Методы и аспекты проведения налоговых проверок 11
Глава 2 Организация проведения камеральных налоговых проверок в Российской Федерации 16
2.1 Общая характеристика выездных налоговых проверок 16
2.2 Особенности и порядок проведения камеральных налоговых проверок 20
2.3 Проблемы и пути совершенствования организации камеральных налоговых проверок 24
Заключение 30
Библиографический список 31

Весь текст будет доступен после покупки

Налоговый мониторинг является одной из форм налогового контроля, представляющей собой систематическое и целенаправленное наблюдение, анализ и оценку налоговой деятельности налогоплательщиков с целью выявления налоговых нарушений, соблюдения налогового законодательства и обеспечения объективности налоговых платежей. Этот процесс позволяет государству контролировать исполнение налоговых обязательств, предотвращать уклонение от уплаты налогов и проведение незаконных операций. Главной задачей налогового мониторинга является обеспечение правильного взимания налогов и создание условий для развития налогоплательщиков и экономики в целом.
На налоговый мониторинг могут перейти крупные и средние компании. Участники мониторинга освобождены от обычных налоговых проверок. Инспекторы контролируют такие компании по-особому: получают удаленный онлайн-доступ к учетным данным организации, поэтому видят ее как на ладони. К переходу на налоговый мониторинг нужно тщательно подготовиться, в том числе подготовить информационные системы компании и систему внутреннего контроля.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1 Теоретические основы налогового контроля и налоговых проверок
1.1 Значение, сущность и формы налогового контроля
В настоящее время осуществляется непрерывный процесс реформирования налогового законодательства, в особенности идет процесс ужесточения налогового контроля. Зачастую новшества остаются незамеченными для руководителей организаций, предпринимателей, а также бухгалтеров.
Налоговый контроль в широком смысле трактуется как комплекс мероприятий, реализуемых государством для гарантии финансовой безопасности. В узком смысле налоговый контроль подразумевает меры борьбы с индивидуальными предпринимателями, которые уклоняются от уплаты налогов. Такие меры дают возможность не только обеспечивать законность в системе налогообложения, но и способны контролировать хозяйственную деятельность индивидуальных предпринимателей на различных этапах
В научной литературе налоговый контроль рассматривается в аспекте ключевой функции управленческой деятельности. Налоговый контроль является особым видом деятельности специально уполномоченных органов власти, посредством которой обеспечивается исполнение регламентированных нормами налогового законодательства обязанностей лиц в сфере налогообложения, анализ и определение оснований для применения к ним принудительных налоговых санкций, а также определение оснований для применения мер ответственности за совершение налоговых правонарушений.
Согласно п. 1 ст. 82 Налогового кодекса РФ «налоговым контролем признается деятельность специализированных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов правовых актов о налогах и сборах в порядке, определенном Налоговым кодексом Российской Федерации»
Функции налогового контроля наиболее полно определяют его сущность. Среди ключевых функций можно обозначить следующие:
? фискальная функция;
? конституционная функция;
? координирующая функция;
? правовая функция;
? межотраслевая функция;
? внешнеэкономическая функция
Помимо обозначенных функций, можно выделить также защитную функцию налогового контроля. При реализации данной функции осуществляется защита доходной части бюджета государства и прав граждан. Так, при помощи налогового контроля имеется возможность установить факты нарушения законодательства и предписаний правовых актов по налогам и сборам некоторыми работодателями, что в последующем способствует увеличению сумм оплаты труда сотрудникам организации за счет обнаруженных механизмов выплаты так называемой «серой» заработной платы и, соответственно, росту пенсионных отчислений.
Налоговый контроль реализуется при помощи различных форм для наиболее эффективного выполнения стоящих перед ним задач. Форма налогового контроля отражает содержание контрольного процесса. Выбор определенной формы реализации контроля во многом зависит от уровня развития налоговой системы и организации налогового контроля, а также от решений субъекта контроля, принимаемых исходя из конкретной практической ситуации и конечных целей контрольной работы.

Весь текст будет доступен после покупки

1. "Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020);
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 22.04.2024) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.05.2024);
3. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 19.12.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024);
4. Агабекян, О. В. Налоговая система Российской Федерации : учебное пособие для вузов / О. В. Агабекян. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 346 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-17348-2. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/544513 (дата обращения: 05.05.2024);
5. Агабекян, О. В. Налоговая система Российской Федерации : учебное пособие для среднего профессионального образования / О. В. Агабекян. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 346 с. — (Профессиональное образование). — ISBN 978-5-534-17292-8. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/544514 (дата обращения: 05.05.2024);
6. Грундел, Л. П. Налоговое консультирование : учебник и практикум для вузов / Л. П. Грундел. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 257 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-11774-5. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/542824 (дата обращения: 05.05.2024);
7. Зацаринная, Е. И. Комплаенс-контроль в системе налогового администрирования : учебное пособие для вузов / Е. И. Зацаринная, О. Н. Тарасова, Н. А. Проданова. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 98 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-18837-0. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/551781 (дата обращения: 05.05.2024);

Весь текст будет доступен после покупки