Налоговые платежи и вопросы их оптимизации (на примере ООО «Сайтек»).

Введение
1 Теоретические основы налогообложения организаций
1.1 Основы налогообложения организаций в Российской Федерации
1.2 Понятие налоговой нагрузки и ее влияние на финансовое состояние организации
1.3 Принципы, методы и способы оптимизации налоговых платежей в организациях
2 Анализ системы налогообложения ООО «Сайтек»
2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности
ООО «Сайтек»
2.2 Система налогообложения ООО «Сайтек»
2.3 Анализ налоговых платежей ООО «Сайтек»
3 Предложения по оптимизации налоговых платежей (на примере
ООО «Сайтек»)
3.1 Проблемы используемой системы налогообложения в
ООО «Сайтек»
3.2 Разработка мероприятий по оптимизации налоговых платежей
ООО «Сайтек»
3.3 Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий
Заключение
Список использованных источников
Приложение А Налоговая нагрузка в РФ по видам экономической деятельности
Приложение Б Структура имущества ООО «Сайтек» и источники его формирования

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность исследования. Несмотря на то, что происходит постоянное совершенствование налогового законодательства и налоговой системы в целом, проблема неопределенности законодательства до сих пор сильно влияет на деятельность хозяйствующих субъектов. Такие неточности приводят к разногласиям между налоговыми органами и налогоплательщиками, и, более того, могут быть использованы для преднамеренного искажения с любой стороны. Именно поэтому исследование вопроса о налоговых рисках, о том, как их определить, анализировать, прогнозировать, оценивать является актуальным и для теоретического изучения, так и с точки зрения применения на практике. Для того что бы произошла гармонизация отношений между налоговыми органами и налогоплательщиками, в случае их добросовестности, необходимы не только совместные усилия двух сторон, но и соответствующая институциональная среда. Управление рисками и налоговая оптимизация являются частью системы финансово-налогового управления и крайне важны для того, чтобы организация могла эффективно вести свою деятельность. Именно поэтому оптимальным вариантом будет встроить это в общую систему управления.

Весь текст будет доступен после покупки

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ

1.1 Основы налогообложения организаций в Российской Федерации

Система налогообложения складывалась на протяжении всей истории человечества. Если сейчас налоги приобрели уже денежную форму, то раньше они взимались в виде различных податей и служили дополнением к трудовым повинностям или формой дани.
Налоги — это обязательные платежи, которые выплачивают налогоплательщики (юридические и физические лица) в пользу государства по установленной законодательством ставке. Данные платежи являются главным финансовым источником. История возникновения налогов длится тысячелетиями. Это основное звено экономики в отношениях государства и общества.
Первый период развития налогов был неразвит и имел случайный характер. Это было в Средние века. Налоги появились с образованием государств, товарного производства и государственного аппарата: чиновников, армии и судов. Они были необходимы для содержания государства и институтов. Сначала это были бессистемные платежи в натуральной форме. Граждане выполняли повинности личного характера. Также принимались продукты, фураж и снаряжение для армии [15].
С развитием товарно-денежных отношений ввели денежную форму сбора налогов. Если ранее они шли на содержание армии и дворцов, строительство дорог и храмов, то потом налоги оказались главным доходом государства. В Древнем мире налоги отличались от современных. Их можно назвать квазиналогами, которые были дополнением к другим источникам госдохода: добыча на войне, государственное имущество — домены, регалии. Квазиналоги стали переходной ступенью к налогам. На современном этапе развития общества налоги представляют основную форму государственных доходов. Кроме исключительно финансовой функции налогов, механизм налогообложения применяется с целью экономического воздействия государственных структур на общественное производство, конкретнее на его структуру, динамику, а также на состояние научно-технического прогресса.
Налоги и сборы выражают обязанности юридических лиц участвовать в формировании финансовых ресурсов государства. Являясь инструментом перераспределения, налоги и сборы призваны гасить возникающие сбои в системе распределения и стимулировать (или сдерживать) людей в развитии той или иной формы деятельности.
В экономической литературе существует достаточно много подходов к определению сущности налогов и налоговых отношений и при этом не наблюдается их единства. Кроме того, исследуя дефиницию «налог», нельзя не затронуть и понятие «сбор», которое имеет непосредственное отношение к налоговой системе.
Следует подчеркнуть, что в налогах концентрируется вся совокупность складывающихся в любой национальной экономике интересов вне зависимости от уровня развития, форм организации общества и государственного устройства страны. Из этого следует, что налог является комплексной категорией, то есть одновременно экономической, финансовой и правовой (рис. 1.1) [9].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс РФ часть 2: от 05.08.2000, № 117-ФЗ (ред. от 20.04.2021) // СПС КонсультантПлюс - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (дата обращения: 31.12.2024).
2. О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ: федеральный закон от 24.07.2007, № 209-ФЗ (ред. от 30.12.2020) // СПС КонсультантПлюс - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_52144/ (дата обращения: 31.12.2024).
3. Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок: приказ ФНС России от 30.05.2007, № ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) // СПС КонсультантПлюс - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_55729/ (дата обращения: 31.12.2024).
4. Постановление Правительства РФ от 22 июля 2008 г № 556 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства» // СПС КонсультантПлюс.
5. Базиков, А.А., Базикова, В.А. Экономическая теория в микро-, макро- и мировой экономике: Учебно-методические разработки. – М.: Финансы и статистика, 2019. – 416с.
6. Балабанов, А.И., Балабанов, Т.И. Финансы: Учебное пособие. – СПб.: Питер, 2019. – 190 с.
7. Беляева А.В. Оптимизация налогообложения предприятия малого бизнеса. Молодежь и XXI век – 2019 материалы IX Международной молодежной научной конференции. 2019: 65–68.

Весь текст будет доступен после покупки