Налоговые преступления: понятие и виды.

Введение 3
1 Понятие и признаки налогового преступления 5
1.1 Категория «налог» в российском законодательстве 5
1.2 Понятие и виды налоговых преступлений 6
2 Характеристика отдельных видов налоговых преступлений 10
2.1 Уклонение от уплаты налогов с физического лица 10
2.2 Уклонение от уплаты налогов с организации 21
Заключение 27
Список использованных источников 29

Весь текст будет доступен после покупки

ст. 57 Конституции Российской Федерации регламентирует обязанность - платить налоги. Однако недобросовестные налогоплательщики не выполняют обязанность по уплате налогов и сборов, то есть уклоняются от налогов. [1] Уклонение от налогов заключается в непредставлении налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо включении в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений (ст. 198, 199 УК РФ).
Налоговая преступность – это массовое явление современности, которое представляет собой совокупность налоговых преступлений, совершенных на определенной территории за установленный период времени. Налоговые преступления проявляются в уклонении от уплаты налогов, сборов с физических лиц, сборов с организаций, неисполнение обязанностей налогового агента, сокрытии денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов.
В узком смысле можно сказать, что понятие «налоговые преступления» следует включать преступления, совершенные в соответствии со ст. 198, 199, 199?, 199?, 199?, 199? УК РФ. [12]
Пленум Верховного суда РФ в постановлении от 26 ноября 2019 г. «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» специально подчеркнул, что общественная опасность налоговых преступлений заключается в умышленном невыполнении конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, что влечет недопоступление денежных средств в бюджетную систему РФ.[4]

Весь текст будет доступен после покупки

1 Понятие и признаки налогового преступления
1.1 Категория «налог» в российском законодательстве

Налоги – это обязательные платежи, взимаемые государством, с налогоплательщиков (с ЮЛ и ФЛ) по ставке установленной законодательством. Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождалось преобразованием налоговой системы. В современном обществе налоги являются основной формой доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру и на состояние НТП. Налоги возникли вместе с товарным производством, разделением общества на классы, которому требовались средства на содержание армии, судов, чиновников и т.д. В налоговых отношениях экономически воплощено существование государства. Изъятие государством в пользу общества ВВП в виде обязательного взноса составляет сущность налога. С экономической точки зрения, налоги – инструменты фискальной политики и одновременно метод косвенного регулирования экономических процессов на макроуровне. С юридической точки зрения, налоговые отношения – система специфических обязательств, в которых одной стороной является государство, а с другой субъект налогообложения, на которого возложена обязанность оплачивать налоги в бюджет в соответствии с налоговым законодательством.[20] Можно выделить два направления, регулирующих доходность государства в сфере налогообложения: а) первый, заключается в аккумулировании налоговых платежей и формировании налоговой части бюджета. б) второй, заключается в стимулировании по средством рычагов определенных видов экономической деятельности или отраслей экономики. В этом проявляется ее регулирующая функция. Взносы осуществляют основные участники производства ВВП: 1) Работники своим трудом создающие материальные и нематериальные блага, и получающие определенный доход. 2) Хозяйствующие субъекты, владельцы капитала действующего в сфере предпринимательства. Налоговая система РФ представлена совокупностью налогов, сборов, пошлин и других обязательный платежей, взимаемых в установленном порядке с налогоплательщиков ЮЛ и ФЛ.

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативно правовые акты
1. Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 19.12.2023)
3."Уголовный кодексРоссийской Федерации" от 13.06.1996 N 63-ФЗ
(ред. от 27.11.2023)
4.ПостановлениеПленумаВерховногоСудаРФот26.11.2019N48"Опрактикеприменениясудамизаконодательстваобответственности за налоговые преступления"
Научная литература
5. Волкова С.И. Налоговые преступления / С.И. Волкова// Форум молодых ученых. — 2019. — № 6 (39). — С. 124-128.
6. Волженкин Б.В. Экономические преступления. -СПб., 1999.
7. Учебно-практический комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации / Отв. ред. Жалинский А.Э.. -М.,2021.
8. Полянский Н.Н. Фальшивая водка // Уголовное право. -1998. -N 1.
9. Григорьев В.А., Кузнецов А.В. Проблемы квалификации налоговых преступлений по признакам объекта и объективной стороны. М., 2019
10. Демин А.В. Налоговое право России. –М., 2020
11. Гейвандов Н.В. Проблемы правоприменения за уклонение от уплаты налогов / Н.В. Гейванов // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. — 2020. — № 8 (123). — С. 96-97.

Весь текст будет доступен после покупки